2025經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必考知識(shí)點(diǎn)

截至2023年7月，很難確切知道2025年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必考的知識(shí)點(diǎn)。不過以下是一些通常比較重要且?？嫉姆矫妫阂?、法律基礎(chǔ)1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)。其特征包括國家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等。例如，法律由國家制定或認(rèn)可，依靠國家強(qiáng)制力保證實(shí)施，如稅收法律規(guī)定企業(yè)必須依法納稅，否則將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。2.法律關(guān)系-主體-包括自然人、法人、非法人組織和國家。例如，企業(yè)作為法人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂合同形成法律關(guān)系；自然人消費(fèi)者在購買商品時(shí)與商家形成買賣法律關(guān)系。-客體-物（如商品、房屋等）、人身人格（如健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)等在特定法律關(guān)系中有體現(xiàn)）、智力成果（如專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的客體）和信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)等。例如，軟件公司開發(fā)的軟件程序作為智力成果受到知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)。-內(nèi)容-權(quán)利與義務(wù)。如在租賃合同中，承租人有使用租賃物的權(quán)利，同時(shí)有按照約定支付租金的義務(wù)；出租人有收取租金的權(quán)利，同時(shí)有保證租賃物符合約定用途等義務(wù)。3.法律事實(shí)-分為法律事件和法律行為。-法律事件-不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害（地震導(dǎo)致房屋倒塌影響相關(guān)財(cái)產(chǎn)關(guān)系和保險(xiǎn)關(guān)系等）、人的出生與死亡（人的死亡會(huì)引起遺產(chǎn)繼承等法律關(guān)系的產(chǎn)生）等。-法律行為-以主體意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同、設(shè)立遺囑等。企業(yè)簽訂買賣合同以獲取原材料或銷售產(chǎn)品是常見的法律行為。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求-依法建賬，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整等。例如，企業(yè)必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容-包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。如企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入、購買原材料支付款項(xiàng)等都要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。其保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。例如，企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保管，而月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督-建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。如會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。-政府監(jiān)督-財(cái)政部門對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。例如，稅務(wù)部門在檢查企業(yè)納稅情況時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿、憑證等進(jìn)行審查。-社會(huì)監(jiān)督-主要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、鑒證等。上市公司需聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則與基本要求-原則-恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配；銀行不墊款。例如，在支票結(jié)算中，出票人賬戶資金不足時(shí)，銀行有權(quán)拒絕付款，遵循銀行不墊款原則。-基本要求-使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。如企業(yè)開具的支票必須符合人民銀行規(guī)定的格式和要求。2.票據(jù)結(jié)算-匯票-包括銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。-匯票的出票、背書、承兌、保證等行為都有嚴(yán)格的法律規(guī)定。例如，匯票的背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利。-本票-我國的本票為銀行本票，見票即付。銀行本票的出票人在持票人提示見票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。-支票-分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額（禁止簽發(fā)空頭支票）。3.銀行卡與網(wǎng)上支付-銀行卡-包括信用卡和借記卡。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)、賬戶與交易管理等都有相關(guān)規(guī)定。例如，信用卡持卡人透支消費(fèi)后有免息還款期（在一定期限內(nèi)還款免息），逾期還款則要收取高額利息。-網(wǎng)上支付-包括網(wǎng)上銀行、第三方支付等。第三方支付機(jī)構(gòu)需取得支付業(yè)務(wù)許可證，如支付寶、微信支付等在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付時(shí)要遵守相關(guān)的資金安全、信息保護(hù)等規(guī)定。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅-征稅范圍-銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。例如，企業(yè)銷售貨物要繳納增值稅，提供建筑服務(wù)、金融服務(wù)等也屬于增值稅的征稅范圍。-納稅人與稅率-分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的稅率有13%（如銷售貨物中的大部分商品）、9%（如銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（如提供現(xiàn)代服務(wù)中的咨詢服務(wù)等）等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。例如，企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售產(chǎn)品時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，兩者相抵后得出應(yīng)納稅額。2.消費(fèi)稅-征稅范圍-對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。例如，生產(chǎn)白酒的企業(yè)要繳納消費(fèi)稅。-納稅環(huán)節(jié)-生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅）等。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。例如，我國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)）取得的國內(nèi)外收入都要繳納企業(yè)所得稅，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)的所得（非居民企業(yè)）也要繳納企業(yè)所得稅。-稅率-基本稅率為25%，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。例如，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出在一定限額內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.個(gè)人所得稅-納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。例如，個(gè)人取得工資收入要繳納個(gè)人所得稅，作家取得稿酬也要繳納個(gè)人所得稅。-稅率-不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率。如工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，其他所得如利息、股息、紅利所得等適用20%的比例稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-不同所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅額計(jì)算方法不同。例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。例如，企業(yè)自用房產(chǎn)按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。2.契稅-在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約）以及所確定的價(jià)格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅。例如，個(gè)人購買住房要繳納契稅，契稅稅率根據(jù)房屋面積和是否是首套房等因素有所不同。3.土地增值稅-對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。例如，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的商品房，如果有增值額就要繳納土地增值稅。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-以開征城鎮(zhèn)土地使用稅區(qū)域內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。例如，企業(yè)占用城市土地用于生產(chǎn)經(jīng)營，需要按照占用土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；企業(yè)發(fā)生名稱、法定代表人等變更事項(xiàng)時(shí)要辦理變更登記；企業(yè)終止經(jīng)營時(shí)要辦理注銷登記。-賬簿和憑證管理-納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。例如，企業(yè)要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置總賬、明細(xì)賬等賬簿，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證。-發(fā)票管理-發(fā)票的種類、開具、使用、保管等都有嚴(yán)格規(guī)定。如企業(yè)銷售商品時(shí)要如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，發(fā)票要按照規(guī)定的期限和要求保管。2.稅款征收-包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的企業(yè)，根據(jù)其賬