2025經(jīng)濟(jì)法各稅法必考知識(shí)點(diǎn)

以下是一些在經(jīng)濟(jì)法稅法部分常見的可能必考的知識(shí)點(diǎn)：一、增值稅1.征稅范圍-銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配）、銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等的界定。-特殊行為如視同銷售行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情況）的判斷與稅務(wù)處理。2.稅率與征收率-不同貨物、服務(wù)適用的稅率（如13%基本稅率、9%低稅率等適用情形）。-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下征收率（如3%、5%）的適用范圍，例如小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算以及特定應(yīng)稅行為（如銷售不動(dòng)產(chǎn)中的部分情形）適用征收率的情況。3.應(yīng)納稅額計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，包括銷售額的確定（含稅銷售額換算為不含稅銷售額等情況）。-進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍（準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額等，以及不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等）。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。4.稅收優(yōu)惠-法定免稅項(xiàng)目（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等）。-起征點(diǎn)規(guī)定（適用于小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶等情況）。二、企業(yè)所得稅1.納稅人與征稅對(duì)象-居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自的納稅義務(wù)。-征稅對(duì)象包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等的范圍界定。2.稅率-基本稅率25%，低稅率（如符合條件的小型微利企業(yè)適用20%稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率等）的適用條件。3.應(yīng)納稅所得額計(jì)算-收入總額的確認(rèn)（包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等各類收入的確認(rèn)原則）。-不征稅收入（如財(cái)政撥款等）和免稅收入（如國債利息收入等）的區(qū)分。-扣除項(xiàng)目的規(guī)定-成本、費(fèi)用、稅金、損失等的扣除范圍與標(biāo)準(zhǔn)（如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額等）。-不得扣除的項(xiàng)目（如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)等）。-虧損彌補(bǔ)（虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年限等規(guī)定）。4.稅收優(yōu)惠-加計(jì)扣除（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等情況）。-加速折舊（對(duì)特定固定資產(chǎn)加速折舊的政策適用情況）。-減免稅優(yōu)惠（如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅等情況）。三、個(gè)人所得稅1.納稅人與征稅對(duì)象-居民個(gè)人與非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。-綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等各類應(yīng)稅所得的范圍界定。2.稅率-綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得等適用比例稅率（20%）等不同稅率情況。3.應(yīng)納稅額計(jì)算-綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=年度收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。-專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍）。-經(jīng)營所得應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失等。-利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額=每次收入額×20%。4.稅收優(yōu)惠-免稅項(xiàng)目（如省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金等）。四、消費(fèi)稅1.征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等15類應(yīng)稅消費(fèi)品的范圍界定。2.稅率-比例稅率（如高檔化妝品適用15%稅率等）和定額稅率（如啤酒、黃酒等適用定額稅率）的適用情況，以及復(fù)合計(jì)稅（如卷煙、白酒等適用復(fù)合計(jì)稅方法）的計(jì)算方式。3.應(yīng)納稅額計(jì)算-從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率（銷售額的確定，含不含稅銷售額換算等）。-從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。4.納稅環(huán)節(jié)-生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理等）、委托加工環(huán)節(jié)（代收代繳消費(fèi)稅等情況）、進(jìn)口環(huán)節(jié)（組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算等）以及零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅）的納稅規(guī)定。五、關(guān)稅1.納稅人與征稅對(duì)象-進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅人。-關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。2.稅率的運(yùn)用-進(jìn)口關(guān)稅稅率（如最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等的適用情況）。-稅率的適用規(guī)則（如進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅等情況）。3.完稅價(jià)格-進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定（以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格，以及需要計(jì)入和不計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目等）。-出口貨物完稅價(jià)格的確定（如離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額等情況）。4.應(yīng)納稅額計(jì)算-從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。-從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位稅額。-復(fù)合計(jì)征（我國目前對(duì)部分進(jìn)口商品采用復(fù)合計(jì)稅方法）：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率+貨物數(shù)量×單位稅額。六、稅收征管法相關(guān)1.稅務(wù)登記-設(shè)立登記、變更登記、注銷登記的適用情形和辦理程序。2.納稅申報(bào)-申報(bào)方式（如直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等）。-申報(bào)期限（不同稅種的納稅申報(bào)期限規(guī)定）。3.稅款征收-稅款征收方式（如查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征