基層衛(wèi)生院預(yù)算管理規(guī)章制度范文第一章總則第一條目的為規(guī)范基層衛(wèi)生院預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院正常運(yùn)轉(zhuǎn)及公共衛(wèi)生、基本醫(yī)療服務(wù)職能有效履行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》《衛(wèi)生健康領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案》等法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于[XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)/街道]衛(wèi)生院（以下簡(jiǎn)稱“衛(wèi)生院”）的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、績(jī)效評(píng)價(jià)及監(jiān)督等全流程管理活動(dòng)。第三條基本原則1.合法性：符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)政、衛(wèi)生健康部門(mén)的政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行收支標(biāo)準(zhǔn)。2.完整性：涵蓋衛(wèi)生院所有收入與支出，不得遺漏或隱瞞。3.真實(shí)性：預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)反映衛(wèi)生院收支狀況與工作需求，不得虛列或偽造。4.績(jī)效性：以績(jī)效為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，提升資金使用效益。5.公開(kāi)性：預(yù)算編制、執(zhí)行、決算及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果依法公開(kāi)，接受監(jiān)督。第四條管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”體制：院長(zhǎng)對(duì)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、決算等具體工作；各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本科室相關(guān)預(yù)算的編制與執(zhí)行。第二章預(yù)算編制第五條編制主體與組織編制主體：衛(wèi)生院；成立預(yù)算編制小組（院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、審核預(yù)算編制工作。第六條編制依據(jù)1.國(guó)家及地方衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策；2.衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃與目標(biāo)任務(wù)；3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況與決算分析；4.現(xiàn)行財(cái)政收支標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策；5.人員編制、設(shè)備配置、房屋設(shè)施等基礎(chǔ)信息；6.其他影響預(yù)算的因素（如人口變化、疾病譜調(diào)整等）。第七條編制內(nèi)容預(yù)算分為收入預(yù)算與支出預(yù)算，具體如下：（一）收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入四大類：1.財(cái)政補(bǔ)助收入：分為基本支出補(bǔ)助（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)）、項(xiàng)目支出補(bǔ)助（公共衛(wèi)生服務(wù)、設(shè)備購(gòu)置等）；2.醫(yī)療收入：分為門(mén)診收入（掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)等）、住院收入（床位費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等）；3.藥品收入：分為西藥收入、中成藥收入、中藥飲片收入（按藥品加成政策編制）；4.其他收入：包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等（需符合國(guó)家規(guī)定）。（二）支出預(yù)算包括基本支出、項(xiàng)目支出兩大類：1.基本支出：人員支出：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)等（按人事部門(mén)核定標(biāo)準(zhǔn)編制）；公用支出：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)（藥品、衛(wèi)生材料）、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等（按定額標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H需求編制）。2.項(xiàng)目支出：定義：為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)而安排的支出（如公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、人才培養(yǎng)等）；要求：明確項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施期限、預(yù)算金額、績(jī)效目標(biāo)（如“完成65歲以上老人健康體檢1000人次”）。第八條編制程序1.布置任務(wù)：每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上級(jí)要求及衛(wèi)生院年度計(jì)劃，向各業(yè)務(wù)科室下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)（明確范圍、內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)）；2.科室編制：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作任務(wù)，編制本科室收入（如醫(yī)療收入）、支出（如公用支出、項(xiàng)目支出）預(yù)算，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)；3.財(cái)務(wù)匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)科室預(yù)算進(jìn)行匯總、審核（重點(diǎn)檢查真實(shí)性、完整性、合規(guī)性），對(duì)不符合要求的預(yù)算提出調(diào)整意見(jiàn)，返回科室修改；4.集體審議：財(cái)務(wù)部門(mén)將匯總審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算編制小組審議，通過(guò)后形成預(yù)算初稿；5.上報(bào)審批：預(yù)算初稿經(jīng)院長(zhǎng)簽字后，報(bào)上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)審核，再報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。第三章預(yù)算審批第九條審批原則按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致”原則，上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)審核預(yù)算的合理性與合規(guī)性，財(cái)政部門(mén)審批預(yù)算的合法性與績(jī)效性。第十條審批流程1.衛(wèi)生院上報(bào)：每年11月底前完成預(yù)算編制，報(bào)上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)；2.衛(wèi)生健康部門(mén)審核：12月底前完成審核（重點(diǎn)檢查與年度計(jì)劃的銜接性），返回衛(wèi)生院修改完善；3.財(cái)政部門(mén)審批：次年1月底前報(bào)財(cái)政部門(mén)，3月底前下達(dá)預(yù)算批復(fù)。第十一條預(yù)算批復(fù)效力預(yù)算批復(fù)是衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行的法定依據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整。第四章預(yù)算執(zhí)行第十二條執(zhí)行原則1.先有預(yù)算、后有支出：嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；2.專款專用：項(xiàng)目支出不得挪作基本支出；3.嚴(yán)格程序：大額支出需經(jīng)集體審議（如設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕）。第十三條收入執(zhí)行1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間、方式領(lǐng)取，及時(shí)入賬，不得截留、挪用；2.醫(yī)療收入、藥品收入：按醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、藥品價(jià)格政策收取，使用合法票據(jù)（如醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)），及時(shí)存入銀行，不得坐支、私分；3.其他收入：按國(guó)家規(guī)定收取，及時(shí)入賬，不得隱瞞、漏報(bào)。第十四條支出執(zhí)行1.人員支出：按人事部門(mén)核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，按月計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金，及時(shí)繳納；2.公用支出：按預(yù)算項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度（如辦公設(shè)備購(gòu)置需走政府采購(gòu)流程）；3.項(xiàng)目支出：按項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告進(jìn)展（如每季度提交項(xiàng)目進(jìn)度表），完成后及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收與決算。第十五條執(zhí)行分析1.分析頻率：每月編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》，每季度撰寫(xiě)《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》；2.分析內(nèi)容：收入完成率、支出進(jìn)度、預(yù)算差異原因（如政策變化、工作任務(wù)調(diào)整）、下一步改進(jìn)措施；3.結(jié)果應(yīng)用：分析報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)班子審議，及時(shí)解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題（如收入未達(dá)標(biāo)需加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)推廣，支出超預(yù)算需壓縮公用經(jīng)費(fèi)）。第五章預(yù)算調(diào)整第十六條調(diào)整條件僅在以下情形下可調(diào)整預(yù)算：1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化（如醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整、財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高）；2.衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃調(diào)整（如新增公共衛(wèi)生任務(wù)）；3.突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件）；4.其他確需調(diào)整的情形（需書(shū)面說(shuō)明理由）。第十七條調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)：需調(diào)整預(yù)算的科室向財(cái)務(wù)部門(mén)提交書(shū)面申請(qǐng)（說(shuō)明調(diào)整理由、內(nèi)容、金額、影響）；2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)整的必要性與合規(guī)性，提出意見(jiàn)；3.集體審議：提交領(lǐng)導(dǎo)班子審議，通過(guò)后形成調(diào)整方案；4.上報(bào)審批：調(diào)整方案經(jīng)院長(zhǎng)簽字后，報(bào)上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)審核，再報(bào)財(cái)政部門(mén)審批；5.執(zhí)行調(diào)整：財(cái)政部門(mén)審批通過(guò)后，按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第十八條調(diào)整限制1.基本支出調(diào)整：僅在人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)變化時(shí)可調(diào)整；2.項(xiàng)目支出調(diào)整：需符合項(xiàng)目實(shí)施要求，不得改變項(xiàng)目用途。第六章決算與績(jī)效評(píng)價(jià)第十九條決算編制1.編制時(shí)間：年度終了后3個(gè)月內(nèi)完成；2.編制要求：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映全年預(yù)算執(zhí)行情況；3.編制流程：財(cái)務(wù)部門(mén)編制決算報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等）；提交領(lǐng)導(dǎo)班子審議；報(bào)上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)審核，再報(bào)財(cái)政部門(mén)審批；4.決算公開(kāi)：決算批復(fù)后，通過(guò)網(wǎng)站、公告欄等方式公開(kāi)。第二十條績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)范圍所有財(cái)政資金預(yù)算項(xiàng)目（包括基本支出與項(xiàng)目支出）。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行率：實(shí)際支出占預(yù)算批復(fù)的比例；2.資金使用合規(guī)性：是否符合財(cái)政法規(guī)、財(cái)務(wù)制度；3.績(jī)效目標(biāo)完成情況：是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)（如公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的體檢人數(shù)、群眾滿意度）；4.效益分析：資金使用的經(jīng)濟(jì)效益（如醫(yī)療收入增長(zhǎng)率）、社會(huì)效益（如傳染病發(fā)病率下降率）。（三）評(píng)價(jià)方法1.定量分析：用數(shù)據(jù)反映績(jī)效（如“完成65歲以上老人健康體檢1200人次，完成目標(biāo)的120%”）；2.定性分析：用文字描述績(jī)效（如“群眾對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)的滿意度達(dá)95%”）；3.問(wèn)卷調(diào)查：向患者、群眾發(fā)放問(wèn)卷，了解滿意度；4.實(shí)地檢查：檢查項(xiàng)目實(shí)施情況（如設(shè)備購(gòu)置是否到位、房屋修繕是否完成）。（四）結(jié)果應(yīng)用1.作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)：績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排預(yù)算，不合格的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算；2.與績(jī)效考核掛鉤：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入科室及個(gè)人績(jī)效考核，作為評(píng)優(yōu)、晉升的依據(jù)；3.公開(kāi)結(jié)果：通過(guò)網(wǎng)站、公告欄等方式公開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。第七章監(jiān)督與責(zé)任第二十一條監(jiān)督主體1.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)預(yù)算編制的真實(shí)性、執(zhí)行的合規(guī)性、決算的準(zhǔn)確性（每年至少審計(jì)1次）；2.外部監(jiān)督：上級(jí)衛(wèi)生健康部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況與資金使用效益（每年至少檢查1次）；3.社會(huì)監(jiān)督：通過(guò)網(wǎng)站、公告欄等方式公開(kāi)預(yù)算信息，接受群眾監(jiān)督（設(shè)置投訴電話、意見(jiàn)箱）。第二十二條責(zé)任追究對(duì)違反本制度的行為，追究相關(guān)人員責(zé)任：1.預(yù)算編制違規(guī)：虛列收入、虛列支出、隱瞞收入的，責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；2.預(yù)算執(zhí)行違規(guī)：無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出、截留資金、挪用資金的，責(zé)令改正，追回資金，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；3.決算編制違規(guī)：虛列決算、隱瞞決算的，責(zé)令改