2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(5套典型題)2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)深圳市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)需滿足以下哪種條件？【選項(xiàng)】A.擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)且每件專利有效期為10年以上B.擁有至少5項(xiàng)發(fā)明專利或集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)需在申請(qǐng)前3年內(nèi)獲得授權(quán)D.企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例不低于3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)需包括發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、軟件著作權(quán)等，其中發(fā)明專利或集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)需至少5項(xiàng)。選項(xiàng)B符合《深圳市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求，其他選項(xiàng)比例或時(shí)間條件不準(zhǔn)確。【題干2】深圳軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，軟件產(chǎn)品必須符合哪種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.應(yīng)用軟件產(chǎn)品須獲得國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證B.嵌套軟件產(chǎn)品須在核心功能中嵌入國(guó)產(chǎn)化軟件C.基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品須由企業(yè)自主開(kāi)發(fā)且無(wú)第三方授權(quán)D.軟件產(chǎn)品需在深圳市注冊(cè)并取得軟件著作權(quán)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)深圳市軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠規(guī)定，嵌套軟件產(chǎn)品需在核心功能中嵌入國(guó)產(chǎn)化軟件（自主版權(quán)），且國(guó)產(chǎn)化軟件占比不低于30%。選項(xiàng)B準(zhǔn)確，其他選項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或比例要求錯(cuò)誤?！绢}干3】某高新技術(shù)企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用總額為2.5億元，其中直接投入8000萬(wàn)元，人員人工1.2億元，折舊攤銷3000萬(wàn)元，其他費(fèi)用2000萬(wàn)元。按150%加計(jì)扣除計(jì)算，可享受加計(jì)扣除金額為？【選項(xiàng)】A.1.5億元B.2.5億元C.3.75億元D.4.5億元【參考答案】C【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)包含人員人工、直接投入、折舊攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等，但需剔除與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。本題基數(shù)=8000+1.2+3000=2.3億元，加計(jì)扣除=2.3×150%=3.45億元（四舍五入后選項(xiàng)C最接近）?！绢}干4】深圳高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅減免稅時(shí)，需滿足以下哪種財(cái)務(wù)指標(biāo)要求？【選項(xiàng)】A.近三年平均凈資產(chǎn)收益率不低于5%B.研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例連續(xù)三年超過(guò)6%C.資產(chǎn)負(fù)債率低于60%且連續(xù)三年穩(wěn)定D.凈利潤(rùn)率不低于10%且納稅信用等級(jí)為A級(jí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，需滿足研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例連續(xù)三年≥6%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)指標(biāo)與稅收優(yōu)惠無(wú)關(guān)?！绢}干5】軟件企業(yè)適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，下列哪種情況可享受3%征收率？【選項(xiàng)】A.提供基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品且銷售額占比超70%B.開(kāi)發(fā)應(yīng)用軟件并提供定制化服務(wù)C.嵌套軟件產(chǎn)品中國(guó)產(chǎn)化軟件占比≥50%D.軟件產(chǎn)品出口且取得增值稅專用發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《深圳市軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策》，基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品（如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)）適用3%征收率，需銷售額占比≥70%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)適用不同稅率。【題干6】高新技術(shù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，以下哪種費(fèi)用不得計(jì)入基數(shù)？【選項(xiàng)】A.研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)支出B.設(shè)備采購(gòu)貸款利息支出C.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的差旅費(fèi)D.技術(shù)文獻(xiàn)購(gòu)置費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)需剔除與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，包括人員股權(quán)激勵(lì)支出（屬于資本性支出）、非直接相關(guān)的利息支出等。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均允許計(jì)入?！绢}干7】深圳高新技術(shù)企業(yè)需在年度匯算清繳前完成哪些備案手續(xù)？【選項(xiàng)】A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期備案B.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)備案C.研發(fā)費(fèi)用輔助賬備案D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)備案【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《深圳市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除輔助賬管理辦法》，企業(yè)需在匯算清繳前完成研發(fā)費(fèi)用輔助賬備案，備案內(nèi)容包括費(fèi)用歸集、核算、輔助賬索引等。選項(xiàng)C正確，其他備案事項(xiàng)非強(qiáng)制要求?！绢}干8】軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時(shí)，其軟件產(chǎn)品需滿足以下哪種收入占比要求？【選項(xiàng)】A.軟件產(chǎn)品收入占比≥60%且連續(xù)三年B.軟件產(chǎn)品收入占比≥80%且近兩年C.軟件產(chǎn)品收入占比≥50%且近三年D.軟件產(chǎn)品收入占比≥70%且無(wú)時(shí)間限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠稅率，需滿足軟件產(chǎn)品收入占比≥60%且連續(xù)三年。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)比例或時(shí)間要求錯(cuò)誤?！绢}干9】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)職工總數(shù)須滿足以下哪種條件？【選項(xiàng)】A.不少于50人且研發(fā)人員占比≥10%B.不少于100人且研發(fā)人員占比≥20%C.研發(fā)人員規(guī)模不低于職工總數(shù)的15%D.研發(fā)人員人均培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)≥2000元/年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，職工總數(shù)需≥50人，其中研發(fā)人員占比≥10%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)條件與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)關(guān)?！绢}干10】深圳軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，嵌入式軟件國(guó)產(chǎn)化率要求為？【選項(xiàng)】A.核心功能國(guó)產(chǎn)化率≥30%B.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥50%C.國(guó)產(chǎn)化軟件銷售額占比≥40%D.國(guó)產(chǎn)化軟件研發(fā)投入占比≥60%【參考答案】A【詳細(xì)解析】嵌入式軟件國(guó)產(chǎn)化率要求為核心功能國(guó)產(chǎn)化率≥30%，且國(guó)產(chǎn)化軟件須獲得自主版權(quán)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)指標(biāo)與政策不符?！绢}干11】高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率時(shí)，需滿足以下哪種研發(fā)投入增長(zhǎng)要求？【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率≥10%且連續(xù)三年B.研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率≥15%且近兩年C.研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例≥6%且連續(xù)三年D.研發(fā)費(fèi)用增速超過(guò)行業(yè)平均水平【參考答案】C【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，需滿足研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例連續(xù)三年≥6%。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)。【題干12】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退時(shí)，基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品需滿足以下哪種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.需通過(guò)國(guó)家信息安全等級(jí)保護(hù)三級(jí)認(rèn)證B.需獲得國(guó)家軟件著作權(quán)且無(wú)第三方授權(quán)C.需由企業(yè)自主開(kāi)發(fā)且無(wú)專利保護(hù)D.需在深圳市內(nèi)使用且無(wú)地域限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】基礎(chǔ)軟件產(chǎn)品（如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)）需取得國(guó)家軟件著作權(quán)且無(wú)第三方授權(quán)，通過(guò)信息安全認(rèn)證是可選條件。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤?！绢}干13】高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集時(shí)，以下哪種支出不得計(jì)入直接投入費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.研發(fā)專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用B.研發(fā)實(shí)驗(yàn)室租賃費(fèi)C.研發(fā)材料運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)D.研發(fā)人員專用耗材費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】直接投入費(fèi)用包括研發(fā)設(shè)備購(gòu)置、材料、燃料動(dòng)力等，實(shí)驗(yàn)室租賃費(fèi)屬于場(chǎng)地費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入其他費(fèi)用。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)允許計(jì)入?！绢}干14】深圳軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時(shí)，其嵌入式軟件國(guó)產(chǎn)化率要求為？【選項(xiàng)】A.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥40%B.核心功能國(guó)產(chǎn)化率≥50%C.國(guó)產(chǎn)化軟件研發(fā)投入占比≥30%D.國(guó)產(chǎn)化軟件銷售額占比≥60%【參考答案】B【詳細(xì)解析】嵌入式軟件國(guó)產(chǎn)化率要求為核心功能國(guó)產(chǎn)化率≥50%，且國(guó)產(chǎn)化軟件須獲得自主版權(quán)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)指標(biāo)錯(cuò)誤。【題干15】高新技術(shù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，以下哪種情況需調(diào)整加計(jì)扣除基數(shù)？【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目因故終止且費(fèi)用已資本化B.研發(fā)成果已申請(qǐng)專利但未授權(quán)C.研發(fā)人員因故調(diào)崗至非研發(fā)部門D.研發(fā)費(fèi)用因管理不善出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】已資本化的研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除，需調(diào)整基數(shù)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)費(fèi)用仍可扣除（如專利申請(qǐng)費(fèi)、人員調(diào)崗不影響費(fèi)用歸屬）。【題干16】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，其軟件產(chǎn)品收入須滿足以下哪種地域限制？【選項(xiàng)】A.僅限深圳市內(nèi)銷售B.銷售額占比≥80%且無(wú)地域限制C.出口銷售額占比≥30%D.境內(nèi)銷售額占比≥60%【參考答案】B【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策不設(shè)地域限制，但軟件產(chǎn)品收入占比需≥80%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)地域要求錯(cuò)誤。【題干17】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化需滿足以下哪種數(shù)量要求？【選項(xiàng)】A.轉(zhuǎn)化5項(xiàng)以上高新技術(shù)產(chǎn)品B.轉(zhuǎn)化3項(xiàng)以上科技成果且年轉(zhuǎn)化額超500萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)化2項(xiàng)以上專利或軟件著作權(quán)D.轉(zhuǎn)化1項(xiàng)以上高新技術(shù)產(chǎn)品且年產(chǎn)值超1000萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)需近三年科技成果轉(zhuǎn)化≥3項(xiàng)，且轉(zhuǎn)化金額總和≥500萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)數(shù)量或金額要求不符。【題干18】深圳軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時(shí)，其軟件產(chǎn)品收入須滿足以下哪種時(shí)間要求？【選項(xiàng)】A.軟件產(chǎn)品收入占比≥60%且連續(xù)兩年B.軟件產(chǎn)品收入占比≥50%且近三年C.軟件產(chǎn)品收入占比≥70%且無(wú)時(shí)間限制D.軟件產(chǎn)品收入占比≥80%且連續(xù)三年【參考答案】B【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠稅率，需滿足軟件產(chǎn)品收入占比≥50%且連續(xù)三年。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)比例或時(shí)間要求錯(cuò)誤?！绢}干19】高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集時(shí)，以下哪種支出不得計(jì)入人員人工費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.研發(fā)人員社保費(fèi)用B.研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)支出C.研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)D.研發(fā)人員差旅費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】人員人工費(fèi)用包括工資薪金、社保公積金、獎(jiǎng)金等，股權(quán)激勵(lì)支出屬于資本性支出，不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)允許計(jì)入?！绢}干20】深圳軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比要求為？【選項(xiàng)】A.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥30%B.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥50%C.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥70%D.國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥80%【參考答案】B【詳細(xì)解析】嵌入式軟件國(guó)產(chǎn)化率要求為國(guó)產(chǎn)化軟件采購(gòu)金額占比≥50%，且國(guó)產(chǎn)化軟件須獲得自主版權(quán)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)比例錯(cuò)誤。2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】深圳高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，該政策適用的條件是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)必須獲得省級(jí)以上科技部門認(rèn)證；B.研發(fā)費(fèi)用占比不低于年度銷售收入5%；C.會(huì)計(jì)核算健全且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年；D.同時(shí)滿足A和B。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)），深圳高新技術(shù)企業(yè)需滿足以下條件：①通過(guò)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定；②研發(fā)費(fèi)用占比不低于年度銷售收入5%（或凈資產(chǎn)占比2%）；③會(huì)計(jì)核算健全且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年。選項(xiàng)D綜合了A和B的核心條件，而選項(xiàng)C中的“持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年”是基本前提，但題目未明確限定時(shí)間范圍，需結(jié)合最新政策判斷?！绢}干2】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，符合條件的增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)10%部分，可退還比例是多少？【選項(xiàng)】A.50%；B.80%；C.100%；D.120%?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)10%的，按超過(guò)部分即征即退100%。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A和B對(duì)應(yīng)舊政策（2016年前），選項(xiàng)D為虛構(gòu)比例?！绢}干3】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入比例要求為？【選項(xiàng)】A.3%；B.4%；C.5%；D.6%。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)管〔2021〕415號(hào)），制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比需滿足：近三年累計(jì)占比≥3%，其中研發(fā)費(fèi)用占比≥6%。選項(xiàng)A為綜合要求，選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)部分行業(yè)（如研發(fā)費(fèi)用占比≥10%的生物醫(yī)藥企業(yè)），選項(xiàng)C和D為錯(cuò)誤數(shù)值?！绢}干4】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，境外銷售軟件產(chǎn)品的收入是否計(jì)入退稅基數(shù)？【選項(xiàng)】A.計(jì)入基數(shù)；B.不計(jì)入基數(shù)；C.僅計(jì)入50%；D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），退稅基數(shù)應(yīng)為境內(nèi)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品收入，境外收入不納入計(jì)算。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因境外收入不享受退稅；選項(xiàng)D無(wú)政策依據(jù)?！绢}干5】深圳高新技術(shù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，2023年后標(biāo)準(zhǔn)是多少？【選項(xiàng)】A.75%；B.100%；C.150%；D.200%?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)），2023年1月1日后，制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例由100%提高至120%，但深圳高新技術(shù)企業(yè)適用國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，即維持150%。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B為2022年舊標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)D為虛構(gòu)比例?！绢}干6】軟件企業(yè)自主研發(fā)的工業(yè)設(shè)計(jì)軟件，是否符合增值稅即征即退政策范圍？【選項(xiàng)】A.符合；B.不符合；C.僅限基礎(chǔ)軟件；D.需取得省級(jí)以上資質(zhì)。【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件產(chǎn)品范圍包括基礎(chǔ)軟件、應(yīng)用軟件、集成軟件及嵌入式軟件。工業(yè)設(shè)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件范疇，符合退稅條件。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D無(wú)政策依據(jù)?！绢}干7】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)需符合“擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的要求，具體是指？【選項(xiàng)】A.所有核心技術(shù)均為自有；B.至少1項(xiàng)發(fā)明專利；C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬清晰且無(wú)糾紛；D.擁有5項(xiàng)以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)管〔2021〕415號(hào)），知識(shí)產(chǎn)權(quán)需滿足“所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬企業(yè)且無(wú)糾紛”，類型包括發(fā)明專利、實(shí)用新型、軟著等。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B和D為錯(cuò)誤數(shù)量要求，選項(xiàng)A表述不嚴(yán)謹(jǐn)?！绢}干8】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，軟件產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用占比需達(dá)到多少？【選項(xiàng)】A.3%；B.5%；C.8%；D.10%?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比需滿足“不低于年度銷售收入5%”，且需提供研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C和D無(wú)依據(jù)?！绢}干9】深圳高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率時(shí)，若發(fā)生虧損，是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度？【選項(xiàng)】A.可以結(jié)轉(zhuǎn)5年；B.可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)；C.虧損僅可結(jié)轉(zhuǎn)2年；D.不可結(jié)轉(zhuǎn)?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條，企業(yè)發(fā)生的虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，無(wú)限期抵扣。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和C為錯(cuò)誤年限，選項(xiàng)D違反法律規(guī)定?！绢}干10】軟件企業(yè)境外銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，是否需要繳納企業(yè)所得稅？【選項(xiàng)】A.需繳納；B.免征；C.按10%稅率繳納；D.需經(jīng)備案后免征?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《關(guān)于境外所得稅收抵免有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕116號(hào)），軟件企業(yè)境外銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C稅率錯(cuò)誤，選項(xiàng)D備案要求不適用?！绢}干11】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)職工人數(shù)近三年平均增長(zhǎng)率需滿足？【選項(xiàng)】A.≥10%；B.≥5%；C.≥3%；D.無(wú)限制。【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)管〔2021〕415號(hào)），企業(yè)職工人數(shù)近三年平均增長(zhǎng)率需≥5%。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為舊標(biāo)準(zhǔn)（2016年前），選項(xiàng)C和D不符合規(guī)定?！绢}干12】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的收入是否需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？【選項(xiàng)】A.必須開(kāi)具；B.可開(kāi)具普通發(fā)票；C.無(wú)需發(fā)票；D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后開(kāi)具?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），享受退稅的軟件產(chǎn)品銷售收入必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B和D違反政策，選項(xiàng)C不滿足退稅條件?！绢}干13】高新技術(shù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，人員人工費(fèi)用占比不得超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的多少？【選項(xiàng)】A.10%；B.20%；C.30%；D.50%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)），人員人工費(fèi)用占比不得超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的10%。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為2018年標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C和D為舊政策（如生物醫(yī)藥行業(yè)）。【題干14】軟件企業(yè)自主研發(fā)的云計(jì)算平臺(tái)，是否符合增值稅即征即退政策范圍？【選項(xiàng)】A.符合；B.不符合；C.僅限SaaS服務(wù)；D.需取得省級(jí)資質(zhì)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件產(chǎn)品包括云計(jì)算平臺(tái)等數(shù)字化產(chǎn)品。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C和D無(wú)政策依據(jù)。【題干15】深圳高新技術(shù)企業(yè)享受15%所得稅率時(shí)，若同時(shí)享受小微企業(yè)優(yōu)惠，如何處理？【選項(xiàng)】A.按小微企業(yè)稅率計(jì)算；B.兩者不可同時(shí)享受；C.按孰低原則執(zhí)行；D.優(yōu)先享受小微企業(yè)優(yōu)惠?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠與小微企業(yè)優(yōu)惠不可疊加享受。若企業(yè)符合條件，應(yīng)選擇其中一項(xiàng)享受。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和C違反法律規(guī)定，選項(xiàng)D無(wú)政策依據(jù)。【題干16】軟件企業(yè)境外銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，是否需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得？【選項(xiàng)】A.需計(jì)入；B.免征；C.按10%稅率計(jì)入；D.免征但需備案?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《關(guān)于境外所得稅收抵免有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕116號(hào)），軟件企業(yè)境外銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，免征企業(yè)所得稅且不計(jì)入應(yīng)稅所得。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C稅率錯(cuò)誤，選項(xiàng)D備案要求不適用。【題干17】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)近三年銷售收入平均增長(zhǎng)率需滿足？【選項(xiàng)】A.≥10%；B.≥5%；C.≥3%；D.無(wú)限制?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)管〔2021〕415號(hào)），企業(yè)近三年銷售收入平均增長(zhǎng)率需≥5%。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為舊標(biāo)準(zhǔn)（2016年前），選項(xiàng)C和D不符合規(guī)定?！绢}干18】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，軟件產(chǎn)品銷售是否需滿足“首次銷售”條件？【選項(xiàng)】A.是；B.否；C.僅限國(guó)產(chǎn)軟件；D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件產(chǎn)品銷售不限制銷售次數(shù)，無(wú)論是否為首次銷售均可享受退稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C無(wú)政策依據(jù)?！绢}干19】高新技術(shù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，委托外單位研發(fā)費(fèi)用如何處理？【選項(xiàng)】A.不加計(jì)扣除；B.加計(jì)扣除比例降低50%；C.加計(jì)扣除比例降低30%；D.按實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)），委托外單位研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除，與自行研發(fā)無(wú)差異。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)B和C為虛構(gòu)比例，選項(xiàng)A違反政策?！绢}干20】深圳軟件企業(yè)自主研發(fā)的工業(yè)軟件，若銷售給境外客戶，是否需要繳納增值稅？【選項(xiàng)】A.需繳納；B.免征；C.按10%稅率繳納；D.免征但需備案?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)），軟件企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品給境外客戶，免征增值稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C稅率錯(cuò)誤，選項(xiàng)D備案要求不適用。2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)深圳市高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)），符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%，此政策適用于深圳高新技術(shù)企業(yè)。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同政策或錯(cuò)誤比例?！绢}干2】軟件企業(yè)增值稅稅率適用15%的優(yōu)惠稅率需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.軟件產(chǎn)品收入占比超過(guò)60%且享受即征即退政策B.軟件產(chǎn)品收入占比超過(guò)80%且人員占比低于30%C.軟件產(chǎn)品收入占比超過(guò)50%且研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)10%D.軟件產(chǎn)品收入占比超過(guò)70%且享受增值稅免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)），軟件企業(yè)增值稅稅率適用15%需滿足軟件產(chǎn)品收入占比超60%且享受即征即退政策。選項(xiàng)B、C、D分別對(duì)應(yīng)集成電路企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等不同政策條件?！绢}干3】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，近一年研發(fā)費(fèi)用占比要求是多少？【選項(xiàng)】A.3%B.4%C.5%D.6%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕125號(hào)），企業(yè)須近一年研發(fā)費(fèi)用總額占營(yíng)收比例達(dá)4%以上（制造業(yè)5%）。選項(xiàng)A適用于部分行業(yè)特殊要求，C、D為錯(cuò)誤比例?！绢}干4】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，實(shí)際繳納增值稅額最低比例是多少？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào)），符合條件的軟件企業(yè)實(shí)際繳納增值稅額最低比例需達(dá)80%。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同政策或錯(cuò)誤比例。【題干5】深圳市對(duì)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用條件是什么？【選項(xiàng)】A.設(shè)計(jì)集成電路芯片產(chǎn)品且年銷售額超5000萬(wàn)元B.設(shè)計(jì)集成電路芯片產(chǎn)品且研發(fā)人員占比超10%C.設(shè)計(jì)集成電路設(shè)計(jì)軟件且年銷售額超3000萬(wàn)元D.設(shè)計(jì)集成電路產(chǎn)品且享受高新技術(shù)企業(yè)政策【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕61號(hào)），集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用需滿足設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且年銷售額超5000萬(wàn)元。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)軟件企業(yè)或錯(cuò)誤條件?！绢}干6】軟件企業(yè)人員要求中，直接從事軟件開(kāi)發(fā)的員工占比需達(dá)到多少？【選項(xiàng)】A.20%B.30%C.40%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，軟件企業(yè)須直接從事軟件開(kāi)發(fā)人員占比達(dá)30%以上。選項(xiàng)A、C、D對(duì)應(yīng)不同行業(yè)或政策要求?！绢}干7】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期限要求是？【選項(xiàng)】A.10年B.8年C.5年D.3年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期限需在申請(qǐng)當(dāng)年剩余有效期內(nèi)滿5年（發(fā)明專利、集成電路布圖設(shè)計(jì)等特殊類型除外）。選項(xiàng)A、B、D為錯(cuò)誤期限?！绢}干8】軟件企業(yè)增值稅免稅產(chǎn)品范圍包括哪些？【選項(xiàng)】A.軟件產(chǎn)品B.硬件產(chǎn)品C.技術(shù)服務(wù)D.咨詢服務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》，軟件產(chǎn)品銷售可享受增值稅免稅或即征即退政策，硬件產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)不屬于免稅范圍?！绢}干9】深圳市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)境外所得的稅收優(yōu)惠是？【選項(xiàng)】A.免征境外所得所得稅B.減按15%稅率計(jì)稅C.減按10%稅率計(jì)稅D.免征境外所得增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得稅收抵免有關(guān)政策問(wèn)題的通知》，高新技術(shù)企業(yè)境外所得可享受減按15%稅率計(jì)稅政策（實(shí)際稅率低于10%的按實(shí)際稅率執(zhí)行）。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同政策或錯(cuò)誤稅率?！绢}干10】軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍不包括哪些？【選項(xiàng)】A.軟件設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.軟件測(cè)試費(fèi)用C.市場(chǎng)推廣費(fèi)用D.軟件維護(hù)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍包括直接投入、人員人工、折舊攤銷、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等，但市場(chǎng)推廣費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，不可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。【題干11】深圳市對(duì)軟件企業(yè)增值稅免稅產(chǎn)品收入占比要求是？【選項(xiàng)】A.70%B.60%C.50%D.80%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》，軟件企業(yè)增值稅免稅產(chǎn)品收入占比需達(dá)50%以上。選項(xiàng)A、B、D為錯(cuò)誤比例?！绢}干12】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，凈資產(chǎn)占比要求是？【選項(xiàng)】A.500萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.2000萬(wàn)元D.3000萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，企業(yè)須凈資產(chǎn)占比達(dá)1000萬(wàn)元以上（部分領(lǐng)域要求更高）。選項(xiàng)A、C、D為錯(cuò)誤金額?！绢}干13】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，符合條件的年度銷售額上限是？【選項(xiàng)】A.3000萬(wàn)元B.5000萬(wàn)元C.8000萬(wàn)元D.1億元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》，軟件企業(yè)享受即征即退政策年度銷售額上限為5000萬(wàn)元。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同政策或錯(cuò)誤上限。【題干14】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)須包含哪類？【選項(xiàng)】A.專利B.軟件著作權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.商業(yè)秘密【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，知識(shí)產(chǎn)權(quán)須包括發(fā)明專利、實(shí)用新型、軟件著作權(quán)等。軟件著作權(quán)是軟件企業(yè)核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型。其他選項(xiàng)為可選但非必需類型?！绢}干15】深圳市對(duì)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用條件是？【選項(xiàng)】A.設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且年銷售額超5000萬(wàn)元B.設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且研發(fā)人員占比超15%C.設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且享受即征即退政策D.設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且年利潤(rùn)超1000萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅政策的通知》，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用需滿足設(shè)計(jì)芯片產(chǎn)品且年銷售額超5000萬(wàn)元。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤條件?！绢}干16】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，實(shí)際繳納增值稅額最低比例是多少？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，符合條件的軟件企業(yè)實(shí)際繳納增值稅額最低比例需達(dá)80%。其他選項(xiàng)為錯(cuò)誤比例?！绢}干17】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，近三年研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率要求是？【選項(xiàng)】A.10%B.15%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率需達(dá)15%以上（部分領(lǐng)域要求更高）。選項(xiàng)A、C、D為錯(cuò)誤增長(zhǎng)率?！绢}干18】軟件企業(yè)增值稅免稅產(chǎn)品范圍不包括哪些？【選項(xiàng)】A.軟件產(chǎn)品B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.咨詢服務(wù)D.軟件維護(hù)服務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》，軟件產(chǎn)品銷售可享受增值稅免稅，但技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、咨詢服務(wù)等不屬于免稅范圍?！绢}干19】深圳市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)境外所得的稅收優(yōu)惠是？【選項(xiàng)】A.免征境外所得所得稅B.減按15%稅率計(jì)稅C.減按10%稅率計(jì)稅D.免征境外所得增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得稅收抵免有關(guān)政策問(wèn)題的通知》，高新技術(shù)企業(yè)境外所得可享受減按15%稅率計(jì)稅政策（實(shí)際稅率低于10%的按實(shí)際稅率執(zhí)行）。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤政策?！绢}干20】軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍不包括哪些？【選項(xiàng)】A.軟件設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.軟件測(cè)試費(fèi)用C.市場(chǎng)推廣費(fèi)用D.軟件維護(hù)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍包括直接投入、人員人工、折舊攤銷、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等，但市場(chǎng)推廣費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，不可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，允許按實(shí)際發(fā)生額的多少比例在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除？【選項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例自2019年起統(tǒng)一提高至100%，涵蓋直接投入、人員人工、折舊攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用，但需符合研發(fā)活動(dòng)相關(guān)性、費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性等條件?！绢}干2】軟件企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部分，可享受即征即退政策，最高可退多少？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，符合條件的軟件產(chǎn)品實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部分，按150%稅負(fù)即征即退，最高可退100%。但需滿足軟件產(chǎn)品需通過(guò)國(guó)家認(rèn)可的檢測(cè)機(jī)構(gòu)認(rèn)證。【題干3】深圳高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)最低折舊年限為多少年？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.15年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)最低折舊年限為5年，但符合條件的技術(shù)裝備可縮短至3年。此政策旨在鼓勵(lì)技術(shù)升級(jí)?！绢}干4】軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可全額在企業(yè)所得稅前扣除嗎？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)稅法規(guī)定，軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用需按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。但若培訓(xùn)費(fèi)用用于直接相關(guān)研發(fā)活動(dòng)，可全額扣除?！绢}干5】境外研發(fā)機(jī)構(gòu)取得的符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，深圳高新技術(shù)企業(yè)可享受多少年免稅？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收政策》，境外研發(fā)機(jī)構(gòu)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的免征企業(yè)所得稅5年。但需滿足境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的收入占境內(nèi)總收入50%以上等條件?！绢}干6】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，若無(wú)法準(zhǔn)確歸集，如何處理？【選項(xiàng)】A.按比例分?jǐn)侭.全額扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除D.不予扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告，研發(fā)費(fèi)用若無(wú)法準(zhǔn)確歸集，可按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除。但需提供研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、經(jīng)費(fèi)預(yù)算表等輔助材料備查。【題干7】軟件企業(yè)取得軟件著作權(quán)后，當(dāng)年度可享受多少比例的增值稅即征即退？【選項(xiàng)】A.30%B.50%C.80%D.100%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，符合條件的軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按實(shí)際銷售額的50%即征即退。但需通過(guò)省級(jí)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證。【題干8】深圳高新技術(shù)企業(yè)境外所得已納稅額超過(guò)抵免限額的，如何處理？【選項(xiàng)】A.虧損結(jié)轉(zhuǎn)B.按抵免限額抵免C.全額抵免D.不予抵免【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，境外所得已納稅額超過(guò)抵免限額的，應(yīng)就超過(guò)部分繳納企業(yè)所得稅。但可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免限額未使用的余額?！绢}干9】軟件企業(yè)發(fā)生的與軟件研發(fā)直接相關(guān)的會(huì)議費(fèi)，可全額在企業(yè)所得稅前扣除嗎？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)稅法規(guī)定，會(huì)議費(fèi)需區(qū)分用途：若用于軟件研發(fā)，可全額扣除；若用于其他業(yè)務(wù)，需按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。需提供會(huì)議紀(jì)要、簽到表等證明材料。【題干10】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)，按多少比例扣除？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，與研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等，可全額扣除。但需提供行程單、發(fā)票等原始憑證?！绢}干11】軟件企業(yè)發(fā)生的軟件設(shè)計(jì)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等費(fèi)用，可享受多少比例的加計(jì)扣除？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，軟件企業(yè)發(fā)生的軟件設(shè)計(jì)、測(cè)試、文檔編制等費(fèi)用，可按175%加計(jì)扣除。但需通過(guò)省級(jí)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)審核?！绢}干12】深圳高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策適用于哪些設(shè)備？【選項(xiàng)】A.電子設(shè)備B.儀器設(shè)備C.專用設(shè)備D.全部設(shè)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》，企業(yè)可加速折舊的專用設(shè)備包括研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備。但需縮短折舊年限至3年。【題干13】軟件企業(yè)境外銷售軟件產(chǎn)品，是否享受增值稅零稅率政策？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品有關(guān)增值稅政策的通知》，符合條件的軟件產(chǎn)品出口可享受增值稅零稅率。但需通過(guò)海關(guān)跨境電商監(jiān)管方式。【題干14】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關(guān)的設(shè)備租賃費(fèi)，如何處理？【選項(xiàng)】A.按租金全額扣除B.按租金的60%扣除C.按租金的80%扣除D.不予扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，與研發(fā)相關(guān)的設(shè)備租賃費(fèi)，可全額扣除。但需提供租賃合同、付款憑證等證明材料?！绢}干15】軟件企業(yè)取得的軟件著作權(quán)，每件可享受多少元一次性稅前扣除？【選項(xiàng)】A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，軟件企業(yè)首次取得軟件著作權(quán)可一次性扣除20000元/件，后續(xù)取得可扣除5000元/件。但需通過(guò)省級(jí)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)備案?！绢}干16】深圳高新技術(shù)企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，是否享受免稅？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于境外所得稅收抵免有關(guān)政策問(wèn)題的通知》，境外分支機(jī)構(gòu)取得的符合條件的轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，可享受5年免稅。但需滿足境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易比例等條件。【題干17】軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的多少比例扣除？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，軟件企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除，但不超過(guò)工資總額8%的部分據(jù)實(shí)扣除。需提供培訓(xùn)合同、簽到表等材料?！绢}干18】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按多少比例扣除？【選項(xiàng)】A.60%B.75%C.90%D.100%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)稅法規(guī)定，與研發(fā)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。但需提供接待清單、發(fā)票等證明材料?！绢}干19】軟件企業(yè)發(fā)生的與軟件研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)，如何處理？【選項(xiàng)】A.全額扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.不予扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，與軟件研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)，可全額扣除。但需提供行程單、住宿發(fā)票等原始憑證?！绢}干20】深圳高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關(guān)的會(huì)議費(fèi)，按多少比例扣除？【選項(xiàng)】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)稅法規(guī)定，與研發(fā)相關(guān)的會(huì)議費(fèi)，可全額扣除。但需提供會(huì)議紀(jì)要、簽到表等證明材料。若會(huì)議費(fèi)用于非研發(fā)活動(dòng)，則按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。2025年知識(shí)競(jìng)賽-深圳高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識(shí)競(jìng)賽歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】深圳高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及深圳市執(zhí)行口徑，高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。選項(xiàng)B正確，其余選項(xiàng)不符合現(xiàn)行政策?！绢}干2】軟件企業(yè)享受所得稅減免政策需滿足研發(fā)費(fèi)用占比不低于多少？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.6%D.8%【參考答案】C【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例≥6%且通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)，方可享受所得稅減免。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)為常見(jiàn)混淆點(diǎn)。【題干3】深圳高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)證的有效期是多久？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過(guò)后有效期2年，需在期滿前重新申請(qǐng)認(rèn)定。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為研發(fā)費(fèi)用歸集周期易混淆項(xiàng)。【題干4】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策，符合條件的增值稅實(shí)際稅負(fù)是多少？【選項(xiàng)】A.≤1.5%B.≤3%C.≤5%D.≤7%【參考答案】A【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)符合條件的增值稅實(shí)際稅負(fù)≤1.5%時(shí)可享受即征即退。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例易混淆項(xiàng)。【題干5】高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率需滿足年度研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收比例不低于多少？【選項(xiàng)】A.3%B.4%C.5%D.6%【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用占比≥4%且通過(guò)匯算清繳備案，方可享受15%優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為軟件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)易混淆項(xiàng)?！绢}干6】深圳軟件企業(yè)購(gòu)置自主研發(fā)的工業(yè)軟件，可享受最高多少比例的增值稅加計(jì)抵減？【選項(xiàng)】A.60%B.80%C.100%D.120%【參考答案】C【詳細(xì)解析】自主研發(fā)的工業(yè)軟件可按100%加計(jì)抵減，非自研發(fā)購(gòu)軟件按60%抵減。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B為非自研軟件比例易混淆項(xiàng)?！绢}干7】高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過(guò)工資總額8%部分如何處理？【選項(xiàng)】A.全額扣除B.50%加計(jì)扣除C.100%加計(jì)扣除D.不予扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】職工教育經(jīng)費(fèi)超工資總額8%部分，按50%加計(jì)扣除。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例易混淆項(xiàng)?！绢}干8】軟件企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐?，需在匯算清繳期前完成什么備案？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)惠備案B.研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)C.資質(zhì)認(rèn)定申請(qǐng)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】軟件企業(yè)需在匯算清繳期前完成研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)備案。選項(xiàng)B正確