初級審計師試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.被審計單位提供的銀行對賬單C.審計人員親自編制的計算表D.被審計單位管理當局的聲明書答案：C3.審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以達到的審計目標是（）。A.證實存貨計價的合理性B.證實存貨賬務處理的正確性C.證實存貨采購成本的正確性D.證實存貨的存在性答案：D4.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是（）。A.職責分工控制B.組織結構設置C.憑證與記錄控制D.實物控制答案：B5.審計人員審查年度資產負債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關銷售發(fā)票、運單等原始憑證，其主要目的是（）。A.證實營業(yè)收入的合理性B.證實營業(yè)收入的完整性C.證實營業(yè)收入的合法性D.證實營業(yè)收入的截止期答案：D6.下列有關審計風險的表述，正確的是（）。A.審計風險僅存在于審計活動的計劃和證據(jù)收集階段B.固有風險和檢查風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險C.審計風險是客觀存在的，但具有潛在性D.審計風險可以控制，并且能完全消除答案：C7.被審計單位貨幣資金循環(huán)的下列職責分工易導致內部控制失效的是（）。A.出納員負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B.報銷單據(jù)的填制和審核分離C.支票與印章由不同人保管D.出納員以外人員負責銀行存款余額調節(jié)表的編制答案：A8.下列各項中，不屬于內部審計特點的是（）。A.靈活性B.內向性C.有償性D.廣泛性答案：C9.審計人員在運用分析性復核方法檢查存貨的總體合理性時，可以使用的指標是（）。A.毛利率B.流動比率C.存貨周轉率D.應收賬款周轉率答案：C10.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務范圍的是（）。A.對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計單位的部分管理職能C.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告D.對被審計單位違反會計準則的事項進行處罰答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于國家審計機關權限的有（）。A.檢查被審計單位財務收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.參與研究制定被審計單位內部的規(guī)章制度C.要求被審計單位提供社會審計機構出具的審計報告D.已向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果E.建議有關部門糾正該部門制度中與法律、行政法規(guī)相抵觸的規(guī)定答案：ACDE2.下列各項中，屬于審計人員實施審計之前的主要活動的有（）。A.作出審計結論B.起草審計報告C.向被審計單位送達審計通知書D.審查被審計單位財務報告E.組成審計組答案：CE3.下列各項中，屬于審計證據(jù)整理分析的方法的有（）。A.分類B.計算C.比較D.小結E.觀察答案：ABCD4.下列各項中，屬于內部控制測試的程序有（）。A.檢查文件資料B.詢問C.重新計算D.重新執(zhí)行E.實地觀察答案：ABDE5.下列各項中，屬于財務報表編制程序控制的有（）。A.報表內容控制B.結賬控制C.報送時間控制D.對賬控制E.試算平衡控制答案：BDE6.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.審計抽樣在所有審計程序中都可以使用C.根據(jù)樣本測試結果推斷總體特征D.所有抽樣單元都有被選取的機會E.可以根據(jù)樣本特征推斷出樣本所在總體的全部特征答案：ACD7.下列有關審計報告的表述，正確的有（）。A.審計報告是對審計過程和結果的總結，是體現(xiàn)審計成果的主要形式B.國家審計報告具有法律效力，社會審計報告和內部審計報告不具有法律效力C.審計報告內容包括審計查出的問題、處理意見及建議D.審計報告按其性質分為財政財務審計報告、財經法紀審計報告和經濟效益審計報告E.審計報告具有證明作用、制約作用和促進作用答案：ACE8.下列各項中，屬于審計人員應承擔的責任有（）。A.編制審計計劃B.收集審計證據(jù)C.審核審計工作底稿D.進行內部控制測試E.出具審計報告答案：ABCDE9.下列各項中，屬于內部審計機構權限的有（）。A.參與研究制定有關的規(guī)章制度B.召開與審計事項有關的會議C.對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查并取得證明材料D.提出改進經濟管理、提高經濟效益的建議E.追究造成損失浪費的單位和人員的責任答案：ABCD10.下列各項中，屬于審計質量管理的方法有（）。A.分層次分階段質量控制法B.關鍵點質量控制法C.質量檢查控制法D.多層次管理E.全面管理答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關對被審計單位在金融機構的存款進行凍結時，應當向法定機構提出申請。（）答案：正確2.審計人員獲取的書面證據(jù)證明力都很強。（）答案：錯誤3.內部控制的目標之一是確保組織的經濟活動合法合規(guī)。（）答案：正確4.審計人員在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應收賬款，應建議被審計單位直接作為壞賬處理。（）答案：錯誤5.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。（）答案：正確6.所有的審計活動都需要進行審計抽樣。（）答案：錯誤7.國家審計機關的審計報告具有法定的權威性和強制性。（）答案：正確8.內部審計人員不需要保持獨立性。（）答案：錯誤9.審計人員可以對未來事項作出保證。（）答案：錯誤10.審計質量管理的對象只包括審計行為。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性主要體現(xiàn)在機構獨立、人員獨立、工作獨立和經濟獨立。機構獨立是指審計機構不能受制于其他部門和單位，應獨立行使審計監(jiān)督權；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系等；工作獨立是指審計人員獨立開展審計工作；經濟獨立指審計機構有自己的經費來源等，不受被審計單位牽制。2.簡述審計證據(jù)的質量特征。答案：審計證據(jù)的質量特征包括適當性和充分性。適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據(jù)與審計目標相關聯(lián)，可靠性是指審計證據(jù)的可信程度。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員形成審計意見。3.簡述內部控制的作用。答案：內部控制的作用有：提高會計信息資料的正確性和可靠性；保證生產和經營活動順利進行；保護企業(yè)財產的安全完整；保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行；為審計工作提供良好的基礎。4.簡述國家審計的作用。答案：國家審計的作用包括：為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；維護財經法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行；維護國家經濟安全；促進廉政建設；揭示經濟社會運行中的風險隱患，推動深化改革等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險的控制方法。答案：審計風險控制方法包括：提高審計人員的專業(yè)素質，確保審計工作的準確性；合理確定重要性水平，減少不必要的審計工作量；改進審計方法和技術，提高審計效率；充分進行內部控制測試，降低控制風險；恰當選擇審計抽樣方法，保證樣本的代表性等。2.討論內部審計與外部審計的關系。答案：內部審計與外部審計既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨立性不同、審計目標不同等。聯(lián)系表現(xiàn)在內部審計可為外部審計提供基礎，外部審計可利用內部審計工作成果，二者在審計內容等方面有一定重合，相互促進共同提高審計質量等。3.討論如何進行存貨審計。答案：進行存貨審計首先要進行內部控制測試，評估