注冊(cè)審計(jì)題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.查錯(cuò)防弊C.驗(yàn)證企業(yè)資本D.提供管理咨詢答案：A2.以下不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.相關(guān)性C.重要性D.可靠性答案：C3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：C4.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）A.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響B(tài).具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.制定審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，無需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃記錄于審計(jì)報(bào)告答案：B5.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)C.代編財(cái)務(wù)信息D.驗(yàn)資答案：C6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列做法正確的是（）A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍B.依賴控制測(cè)試結(jié)果C.不與管理層溝通D.出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：A7.下列關(guān)于審計(jì)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性的確定離不開職業(yè)判斷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求D.重要性是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)答案：D8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見答案：D9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，與獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境無關(guān)C.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：C10.下列各項(xiàng)中，通常不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的的是（）A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.用作實(shí)質(zhì)性程序，以識(shí)別認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)C.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核D.用于控制測(cè)試，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.強(qiáng)制性答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的口頭溝通D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的分析表答案：ABCD3.審計(jì)工作底稿通常包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書答案：ABCD4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，正確的有（）A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.重要性水平一經(jīng)確定，不得變更D.重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求而言的答案：ABD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定的重要性水平D.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可能會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)的工作，下列關(guān)于利用內(nèi)部審計(jì)工作的說法中，正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位，以及相關(guān)政策和程序支持內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的程度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法答案：ABCD8.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明作用C.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映形成審計(jì)意見答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧B.審計(jì)范圍受到限制C.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，正確的有（）A.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)疑獲取的審計(jì)證據(jù)，并鑒別其真?zhèn)蜝.職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷C.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)保持警覺D.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象是相同的。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互影響，審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。（）答案：正確3.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）答案：正確4.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）答案：正確5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）答案：正確7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即出具否定意見審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層和治理層保持絕對(duì)的不信任。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在實(shí)質(zhì)上和形式上。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性是內(nèi)心狀態(tài)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，保持客觀和公正，保持職業(yè)懷疑態(tài)度；形式上獨(dú)立性是外在表現(xiàn)，讓理性第三方認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有損害職業(yè)判斷的利益沖突。2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有何關(guān)系答案：充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者相互關(guān)聯(lián)。審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性會(huì)影響充分性，證據(jù)越適當(dāng)，所需數(shù)量越少；但僅證據(jù)數(shù)量多，若不適當(dāng)，也無法證明結(jié)論，即充分性不能彌補(bǔ)適當(dāng)性的不足。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。受成本效益原則限制，控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行可能不完善；人為失誤會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控失效；管理層凌駕于內(nèi)控之上使其無法發(fā)揮作用；串通舞弊也會(huì)規(guī)避內(nèi)控；情況變化還可能使內(nèi)控不適應(yīng)新環(huán)境。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告的情形答案：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)發(fā)表否定意見。即存在重大且廣泛的錯(cuò)報(bào)情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要時(shí)刻質(zhì)疑證據(jù)真?zhèn)闻c可靠性，對(duì)矛盾證據(jù)保持警覺。在評(píng)估管理層解釋時(shí)，不盲目輕信。遇到復(fù)雜或異常情況，深入調(diào)查分析。同時(shí)，克服慣性思維與偏見，摒棄不合理預(yù)設(shè)，秉持客觀公正態(tài)度對(duì)待審計(jì)事項(xiàng)。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)剝?nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性答案：內(nèi)部控制能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。有助于提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，優(yōu)化資源配置，防范舞弊與錯(cuò)誤，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提升競(jìng)爭(zhēng)力。3.討論審計(jì)重要性在審計(jì)過程中的運(yùn)用答案：在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，確定重要性水平，以此確定審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍。執(zhí)行審計(jì)時(shí)，關(guān)注錯(cuò)報(bào)是否