cpa審計(jì)題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)未鸢福篊2.下列各項(xiàng)中，通常不屬于審計(jì)報(bào)告預(yù)期使用者的是（）A.被審計(jì)單位的股東B.被審計(jì)單位的管理層C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.向被審計(jì)單位提供貸款的銀行答案：C3.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將某一認(rèn)定的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為10%，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為35%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為28.57%B.實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不一定用絕對(duì)數(shù)量表達(dá)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，可選用文字進(jìn)行定性表述C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈同向關(guān)系答案：D4.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是（）A.授權(quán)與批準(zhǔn)B.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)C.內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性D.職權(quán)與責(zé)任的分配答案：C5.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過實(shí)施分析程序識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序答案：C6.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序答案：C7.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.若將電子形式的工作底稿打印成紙質(zhì)形式歸檔，歸檔時(shí)只需保存紙質(zhì)形式的工作底稿即可C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后60天內(nèi)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需將審計(jì)工作底稿的草稿進(jìn)行歸檔答案：A8.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）A.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前B.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響C.制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成D.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案答案：A9.下列有關(guān)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，運(yùn)用職業(yè)判斷確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性答案：B10.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試B.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣均需要運(yùn)用職業(yè)判斷C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇D.在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.保密C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人答案：ABCD3.下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，可以應(yīng)對(duì)與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.測(cè)試與管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性B.作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)C.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)D.測(cè)試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的有（）A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)D.計(jì)劃獲取的保證程度答案：ABD5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的有（）A.針對(duì)接受或保持客戶關(guān)系實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.確定審計(jì)范圍和項(xiàng)目組成員D.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致答案：ABD6.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對(duì)其確定多個(gè)金額的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平C.實(shí)際執(zhí)行的重要性D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值答案：BCD7.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常可以利用內(nèi)部審計(jì)人員工作的有（）A.評(píng)估會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性C.實(shí)施控制測(cè)試D.實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試答案：CD8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的的有（）A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱C.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查D.保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄答案：ACD9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素有（）A.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD10.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)對(duì)法律法規(guī)的考慮的說法中，正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)B.對(duì)于不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的法律法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就被審計(jì)單位遵守了這些法律法規(guī)獲取管理層的書面聲明C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施特定的審計(jì)程序，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的違反法律法規(guī)行為對(duì)審計(jì)的其他方面可能產(chǎn)生的影響答案：AD判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）答案：正確3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。（）答案：正確5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。（）答案：正確7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序直接作為實(shí)質(zhì)性程序，以收集與賬戶余額、各類交易和披露相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù)。（）答案：正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）答案：正確9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)明確被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)；針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)；只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。2.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境奠定基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)與溝通傳遞信息，控制活動(dòng)具體防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)控制的監(jiān)督確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的總體應(yīng)對(duì)措施。答案：向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家工作；提供更多的督導(dǎo)；在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見的因素；對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改。4.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任；便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況；保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄；便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度及其重要性。答案：保持職業(yè)懷疑需對(duì)證據(jù)審慎評(píng)價(jià)，不依賴以往判斷，質(zhì)疑異常情況等。重要性在于可有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，避免審計(jì)失敗，確保審計(jì)意見可靠，維護(hù)公眾對(duì)審計(jì)行業(yè)的信任。2.探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中運(yùn)用分析程序的不同階段及作用。答案：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，可識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；在實(shí)質(zhì)性程序階段，可收集認(rèn)定層次的審計(jì)證據(jù)；在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)，可確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與了解一致。分析程序能提高審計(jì)效率效果，輔助判斷財(cái)務(wù)信息合理性。3.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)需要考慮的因素。答案：需考慮錯(cuò)報(bào)或未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的性質(zhì)