摘要全球經(jīng)濟下滑，我國的經(jīng)濟增長態(tài)勢逐步放緩，對各貿(mào)易企業(yè)造成了嚴峻的考驗。企業(yè)為了搶奪更大的市場份額，采用了信用銷售的策略，即實行先貨后款的交易模式，來增加銷售量、拓展市場視野，以此提高市場競爭力。而貿(mào)易企業(yè)往往依賴微利多銷來實現(xiàn)盈利，一旦無法及時收回應(yīng)收賬款，就會面臨利潤減少甚至成本虧損的情況，導致應(yīng)收賬款風險越來越大。鑒于當前形勢，企業(yè)強化應(yīng)收賬款管理的緊迫性日益凸顯。如何在動態(tài)變化的市場環(huán)境中實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)與購買方之間的長期合作與共同成長，并有效執(zhí)行應(yīng)收賬款管理職能，是一項需深究研討的重要課題。本項研究采納了寧夏利人供應(yīng)鏈公司作為案例進行研討。通過發(fā)現(xiàn)問題后，進行分析與解決這一邏輯結(jié)構(gòu)，使用數(shù)據(jù)收集和現(xiàn)場考察的方法，重點探究煤炭貿(mào)易企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面遇到的問題。研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注組織架構(gòu)薄弱、管理制度不完善和應(yīng)收賬款比例過大等問題，建議從以下幾方面入手：對公司組織架構(gòu)進行優(yōu)化，以增強其效益性；設(shè)立專門的信用管理部門、信用銷售行為的規(guī)范化管理等措施來實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標。關(guān)鍵詞：利人供應(yīng)鏈公司；財務(wù)指標分析；賬齡分析；應(yīng)收賬款管理ABSTRACTTheglobaleconomicdownturnandthegradualslowdowninChina'seconomicgrowthhavecreatedaseveretestfortradingenterprises.Inordertoseizealargermarketshare,enterpriseshaveadoptedthestrategyofcreditsales,theimplementationofthetransactionmodeofgoodsbeforepayment,toincreasesalesandexpandmarkethorizonssoastoimprovemarketcompetitiveness.Tradeenterprisesoftenrelyonsmallprofitstorealizeprofits,oncetheaccountsreceivablecannotbecollectedinatimelymanner,willfaceadecreaseinprofitsorevencostlosses,resultinginaccountsreceivableriskisgrowing.Inviewofthecurrentsituation,theurgencyforenterprisestostrengthenaccountsreceivablemanagementisbecomingmoreandmoreprominent.Howtorealizelong-termcooperationandcommongrowthbetweentradingenterprisesandbuyersinthedynamicallychangingmarketenvironmentandeffectivelyperformaccountsreceivablemanagementfunctionsisanimportanttopicthatneedstobediscussedindepth.Inthisstudy,NingxiaLirenSupplyChainCompanyisadoptedasacasestudy.Throughthelogicalstructureofidentifyingproblemsandthenanalyzingandsolvingthem,thestudyfocusesontheproblemsencounteredbycoaltradingcompaniesinaccountsreceivablemanagementusingdatacollectionandon-sitevisits.Itisfoundthatenterprisesshouldfocusontheproblemsofweakorganizationalstructure,imperfectmanagementsystemandlargeproportionofaccountsreceivable,anditissuggestedtostartfromthefollowingaspects:optimizationofthecompany'sorganizationalstructureinordertoenhanceitseffectiveness;establishmentofaspecialcreditmanagementdepartment,standardizedmanagementofcreditsalespractices,andothermeasurestoachievethestrategicgoalofsustainabledevelopmentoftheenterprise.Keywords:LirenSupplyChainCompany;Financialindexanalysis;Aginganalysis;Accountsreceivablemanagement

目錄TOC\o"1-3"\h\u254631緒論 緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景煤炭在國民經(jīng)濟中擔任不可或缺的重要角色，成為工業(yè)的“糧食”。中國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和物價穩(wěn)定離不開煤炭行業(yè)的關(guān)鍵作用。展望2023年，中國經(jīng)濟總體呈現(xiàn)穩(wěn)步上升趨勢，國內(nèi)生產(chǎn)總值預計增長5.2%，這為煤炭市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。近年在國家宏觀政策的導向下，煤炭貿(mào)易市場呈現(xiàn)低速發(fā)展的狀態(tài)，出現(xiàn)了單次業(yè)務(wù)交易金額較大，資金使用周期較長等問題。企業(yè)必須持續(xù)墊付資金及支付保證金維持項目推進，導致資金流轉(zhuǎn)效率不斷下降。寧夏利人供應(yīng)鏈公司作為主要從事煤炭貿(mào)易的成熟公司，產(chǎn)能過剩、需求下降等多重因素相互交織，加劇了生存挑戰(zhàn)。為了加固市場地位并進一步拓展商機，在所在的省份以及甘肅、河北、山東、陜西等地積極參加招投標，擴大公司的的客戶與訂單，在項目過程中，企業(yè)需預先投入大額的流動資金。然而，現(xiàn)存的問題在于公司缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度，導致公司面臨著應(yīng)收賬款回籠問題。在這種危機之下，若企業(yè)應(yīng)收賬款管理失效，將引發(fā)資金風險，產(chǎn)生不利的連鎖反應(yīng)。因此，針對存在應(yīng)收賬款問題的貿(mào)易企業(yè)來說，迫切需要采納有效的管理策略來應(yīng)對挑戰(zhàn)。本文立足于對寧夏利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理的分析研究，找出問題的根源并提出有效的對策方案，以增強公司的競爭力，推動其持續(xù)發(fā)展。1.1.2研究意義如今，煤炭貿(mào)易市場競爭激烈，企業(yè)資金流動性管理的有效性對于保持企業(yè)穩(wěn)健運營、提高市場競爭力以及維持持續(xù)發(fā)展能力扮演著至關(guān)重要的角色。其管理質(zhì)量的好壞直接關(guān)系企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，進而影響企業(yè)的財務(wù)健康和商業(yè)信譽。如何有效地管理和控制應(yīng)收賬款，降低壞賬損失，提升賬款回收效率，成為經(jīng)營管理層需重點關(guān)注的問題。本研究通過探討寧夏利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理的有效對策，從理論上豐富和增進相關(guān)領(lǐng)域的學術(shù)研究，并在實操層面向同類企業(yè)提供優(yōu)化發(fā)展的典范和實證支持。具有重要的理論與現(xiàn)實雙重意義。（一）理論意義本研究以寧夏利人供應(yīng)鏈公司為例，深入探討應(yīng)收賬款管理的有效對策，可以為傳統(tǒng)財務(wù)理論中的應(yīng)收賬款管理研究提供新的案例分析和實證數(shù)據(jù)，其意義在于為當前應(yīng)收賬款管理的理論構(gòu)架帶來充實與優(yōu)化，進而推動該領(lǐng)域知識體系的發(fā)展與完善。透過對煤炭貿(mào)易公司應(yīng)收賬款管理分析，為擁有相似業(yè)務(wù)模式的行業(yè)群體（如其他原材料貿(mào)易和大宗商品交易）提供可借鑒的管理經(jīng)驗。現(xiàn)實意義(1)通過本研究，提出針對性的管理對策和建議，完善寧夏利人供應(yīng)鏈公司內(nèi)部管理，有助于寧夏利人供應(yīng)鏈公司優(yōu)化應(yīng)收賬款管理流程，增強應(yīng)收賬款管理能力，提升資金運作的效率，促進財務(wù)狀況的健康發(fā)展(2)管理好應(yīng)收賬款能夠有效防范和減少壞賬風險，提高抵御市場波動和經(jīng)濟周期變化的能力。此外，對于應(yīng)收賬款管理的強化，能有效減少企業(yè)運營成本消耗，縮短資金回籠時間，促進資金周轉(zhuǎn)速度，進而增強企業(yè)面對市場變動時的應(yīng)對能力和風險預防機制?？梢栽诟偁幖ち业氖袌霏h(huán)境下，提升其競爭力，獲得更顯著的優(yōu)勢。1.2國內(nèi)外研究綜述1.2.1國內(nèi)應(yīng)收賬款相關(guān)研究在我國市場經(jīng)濟體制之下，應(yīng)收賬款管理逐漸演化為財務(wù)管理領(lǐng)域中的重要組成部分。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)為了奪取更大的市場占有率，普遍實施賒銷這一營銷策略，導致應(yīng)收賬款總額的不斷增加，這已然成為行業(yè)所共同面臨的現(xiàn)實挑戰(zhàn)。眾多企業(yè)及學術(shù)界已經(jīng)普遍認識到應(yīng)收賬款管理的必要性。（1）應(yīng)收賬款管理存在的問題據(jù)韓靖（2023）和張詩瑩（2018）指出，企業(yè)普遍重視銷售，賒銷額很大，而忽略了應(yīng)收賬款管理的重視REF_Ref13158\w\h[1]。大部門企業(yè)僅有銷售和財務(wù)兩部門介入管理，并沒有獨立的信用管理部門主導負責REF_Ref13975\w\h[2]。各部門之間容易出現(xiàn)監(jiān)督盲點，財務(wù)部門專注于財務(wù)核算，而銷售部門專注于銷售指標，導致在應(yīng)收賬款管理上缺乏有效的監(jiān)管。這種分工模糊和監(jiān)管松懈導致企業(yè)存在一定風險隱患。與此相呼應(yīng)，李成程（2019）也曾提出，形成應(yīng)收賬款的主要原因就是商業(yè)競爭。在中國的市場經(jīng)濟中，商業(yè)競爭無處不在REF_Ref14037\w\h[3]。企業(yè)不斷追求銷售額的擴大，除了廣告、價格調(diào)整、產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)之外，賒銷成為了一種有效的銷售促進手段。當價格、質(zhì)量和服務(wù)水平一致時，賒銷商品的銷售額通常會超過現(xiàn)金銷售，因為客戶更傾向于從賒銷中獲得額外利益。（2）應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容應(yīng)收賬款管理涉及制訂合理的信用政策和程序體系，確保客戶信用評估的準確性和可靠性，及時追蹤和催收逾期款項。為加強應(yīng)收賬款管理，戰(zhàn)咪（2020）建議企業(yè)在應(yīng)收賬款產(chǎn)生到結(jié)清的整個流程中，即事前、事中和事后三個關(guān)鍵階段，要重點關(guān)注風險識別與應(yīng)對措施的建立。在事前階段，企業(yè)應(yīng)建立健全的信用管理機構(gòu)，制定高效的信用管理策略REF_Ref14083\w\h[4]。事中階段著眼于把控賒銷業(yè)務(wù)開展中的關(guān)鍵細節(jié)；在事后階段，需要探索逾期應(yīng)收賬款的融資手段，并通過提升產(chǎn)品市場競爭力來降低風險。隨著近年來貿(mào)易企業(yè)所面臨的發(fā)展困境，張紅雁（2020）指出，應(yīng)收賬款管理需要各部門的緊密協(xié)作，否則容易出現(xiàn)互相依靠，互相推諉，最后無人負責REF_Ref14174\w\h[5]。她建議將管理層、銷售部、財務(wù)部、融資部、法律部和內(nèi)部審計等六大部門的職能進行優(yōu)化分工，以提升企業(yè)整體效益。楊笛（2018）以煤炭行業(yè)為例分析了現(xiàn)階段煤炭企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，特別是未將貨款回收等指標納入對單位負責人的經(jīng)濟責任考核體系。他認為，應(yīng)當結(jié)合各企業(yè)在經(jīng)營管理上的弱點，分類制定考核政策，完善考核體系，改善企業(yè)整體管理水平REF_Ref14344\w\h[6]。李慧（2023）則強調(diào)了優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性。他認為需要提高銷售人員的風險意識以及建立健全的客戶信用風險評價體系，以確保能夠及時回收應(yīng)收賬款REF_Ref14393\w\h[7]。武媛媛（2018)指出，企業(yè)應(yīng)當重視應(yīng)收賬款風險對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理造成的不利影響REF_Ref14442\w\h[8]。建立全面而嚴格的控制管理體系，在充分發(fā)揮信用交易的同時，合理控制應(yīng)收賬款的增長，確保應(yīng)收賬款的回收效率。1.2.2國外應(yīng)收賬款相關(guān)研究國外的市場經(jīng)濟發(fā)展起步比較早，對于應(yīng)收賬款管理方面的研究，很多國外學者頗有見解，提出了很多值得借鑒和深思的辦法。Yao,Haibo,andYilingDeng（2018）提出應(yīng)收賬款作為內(nèi)部控制的高風險領(lǐng)域必須高度重視，強調(diào)了管理層的決策機制對應(yīng)收賬款的影響。他們還提出，通過運用回歸模型中的vega和delta作為分析工具，公司管理層應(yīng)通過薪酬激勵措施鼓勵承擔更多風險，如此可降低應(yīng)收賬款，同時實現(xiàn)較高風險的投資和營運資本的優(yōu)化REF_Ref14491\w\h[9]。urikovaE,KosorukovaE,KrainovaI,etal（2022）認為應(yīng)收賬款的存在并不總是威脅到公司的財務(wù)損失，相反，建立正確的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)將允許選擇“正確的”債務(wù)人，增加訂單組合，并進一步增強營業(yè)利潤REF_Ref14546\w\h[10]。構(gòu)建高效的內(nèi)部控制體系和系統(tǒng)性分析交易對手的結(jié)算關(guān)系，將有助于企業(yè)獲取決策數(shù)據(jù)，監(jiān)控應(yīng)收及應(yīng)付賬款狀況，以便及時調(diào)整優(yōu)化其財務(wù)指標，進一步降低債務(wù)管理風險。1.2.3文獻述評國外關(guān)于應(yīng)收賬款的研究從20世紀初就開始，起步比較早，研究比較全面，不局限于一部分，且在根據(jù)最新的政策進行不斷深入探索。我國在該領(lǐng)域研究起步相對較晚，受限于社會信用體系不健全，早期的研究主要集中于探索應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因、影響以及改進建議等方面。多數(shù)中國企業(yè)，尤其是新興的中小型企業(yè)，在應(yīng)收賬款管理方法的了解和應(yīng)用上，普遍缺乏深入認知。如果能夠擁有更多有價值和實用性的研究成果來指導企業(yè)，必將顯著提高管理水平。根據(jù)上述文獻綜合研究的結(jié)果，從煤炭貿(mào)易行業(yè)選擇了寧夏利人供應(yīng)鏈公司作為案例公司，對其應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀和面臨的挑戰(zhàn)進行了深入分析。并結(jié)合最新的國內(nèi)外學術(shù)理論，提出針對性的優(yōu)化對策，希望為同行業(yè)提供具備導向價值的參考。1.3研究內(nèi)容與方法1.3.1研究內(nèi)容本研究致力于透徹探討利人供應(yīng)鏈企業(yè)所面臨的應(yīng)收賬款管理問題。通過現(xiàn)場考察、深入訪談及案例分析手段，辨明問題原因，并針對該企業(yè)所處發(fā)展階段，規(guī)劃一整套改善策略，為同行的發(fā)展提供一定參考意義。本篇論文分為五個主要章節(jié)：首章即緒論，深入闡釋了本次研究的背景及其實踐意義，同時，考察了國際與國內(nèi)關(guān)于本研究領(lǐng)域的現(xiàn)行研究，進一步明確了研究的主題、對象及所采納的研究方法。第二章貫穿相關(guān)理論的解讀，介紹應(yīng)收賬款相關(guān)概念與目標的定義，并對全程理論、信用及風險管理理論等進行深入分析，第三章著重研究利人供應(yīng)鏈公司當下組織架構(gòu)、企業(yè)基礎(chǔ)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)下現(xiàn)狀分析、企業(yè)運營管理狀況等。第四章采取實地調(diào)查法來探究利人供應(yīng)鏈公司在應(yīng)收賬款管理上存在的問題及成因。第五章依托前章制定具有針對性的解決方案，也為該公司后續(xù)應(yīng)收賬款管理工作提供具有價值的理論依據(jù)，是本次研究的最終目的。最后是結(jié)論，總結(jié)此次的研究成果以及后續(xù)需要改進的方法。圖1.1論文路線技術(shù)圖1.3.2研究方法（1）實地考察法為實際了解企業(yè)應(yīng)收賬款管理情況，深入企業(yè)進行實地調(diào)查研究，考察相關(guān)部門的應(yīng)收賬款管理流程，收集企業(yè)有關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)以及財務(wù)數(shù)據(jù)，了解公司的財務(wù)管理情況。（2）訪談法為確保本文的真實性，制訂合理的信用管理制度，對該企業(yè)有關(guān)人員進行訪談。個人的立場以及看待事情角度不同的原因，相關(guān)人員對于企業(yè)應(yīng)收賬款管理都有獨到的見解。將相關(guān)人員作為訪談對象，編制相應(yīng)的訪談問卷，邀請大家一起為企業(yè)應(yīng)收賬款管理方面出謀劃策。（3）案例分析法以案例分析為策略，主要對利人供應(yīng)鏈公司的應(yīng)收賬款管理進行案例分析。基于所掌握的基礎(chǔ)知識對該企業(yè)的財務(wù)指標進行詳細的解讀與分析，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理存在的問題，提出一系列切實可行的優(yōu)化計劃，推動企業(yè)全面發(fā)展與進步。

2相關(guān)理論概述2.1應(yīng)收賬款基本概念2.1.1應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)收賬款代表向客戶提供商品或服務(wù)而未立即收到支付的金額，這是公司賬面上的一項重要資產(chǎn)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟體系中，應(yīng)收賬款作為核心資產(chǎn)科目，具有至關(guān)重要的作用，其中還包括買方應(yīng)付的稅費、企業(yè)為其墊付的費用以及基于交易協(xié)議所獲得的折扣等。2.1.2應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理是指對貨物流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收賬款進行全過程管理的過程REF_Ref19623\w\h[11]。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展流程，管理工作通常分為事前、事中和事后三個階段。需要注意的是，資金的占用會帶來成本，占用時間越長，成本也會相應(yīng)增加，同時不良債務(wù)的風險也會隨之增大。因此，有效管理應(yīng)收賬款至關(guān)重要。2.1.3應(yīng)收賬款管理目標應(yīng)收賬款管理追求的是在不妨礙正常生產(chǎn)和經(jīng)營的前提下，科學而有效地措施，平衡有利與不利因素，及時回收款項，盡可能降低賬款持有帶來的成本。這種管理有助于企業(yè)規(guī)避不必要的損失，保持資金流動性。通過提高營業(yè)額和市場份額，以此達到減少庫存、避免現(xiàn)金流困難及減少壞賬發(fā)生的目的，并通過多元化手段以降低成本，進而優(yōu)化經(jīng)營成效。2.2應(yīng)收賬款全過程理論在實際經(jīng)營活動中,可以根據(jù)交易的創(chuàng)建、處理和完成情況，將應(yīng)收賬款分為交易前、中、后的管理REF_Ref21135\w\h[12]。其貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)均須制訂相應(yīng)策略以降低潛伏的風險隱患，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。（1）事前注重預防風險事前管理是企業(yè)在合作前的風險防范環(huán)節(jié)，通過深入實施合作客戶盡職調(diào)查，妥善管理客戶信用檔案，以及依據(jù)企業(yè)政策對客戶實行信用等級評定等措施，在合作前盡可能了解合作中可能產(chǎn)生的風險，從而提高信用交易的安全。其最主要的目的是防患于未然，避免壞賬的發(fā)生，減少后期回款難的煩惱。（2）事中注重明確細節(jié)應(yīng)收賬款的事中管理主要關(guān)注的是應(yīng)收賬款的監(jiān)控、管控及優(yōu)化，確保在預期的時間收款項。同時監(jiān)控客戶信用狀況：定期對客戶的信用狀況進行細致評估，其中包含但不限于客戶的償付歷史、財務(wù)健康狀況及經(jīng)營狀況等。對于信用狀況出現(xiàn)惡化的客戶，及時采取措施，縮減信用期限或者要求對方提出相應(yīng)擔保，這些都是為了降低因壞賬帶來的風險。同時，構(gòu)建一套銷售與收款的對賬機制，其核心在于確保銷售部門與財務(wù)部門之間的信息互通。（3）事后注重挽救措施對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，分別劃分為3個月內(nèi)，半年內(nèi)，一年以內(nèi)，一年以上等等。通過賬齡分析及時跟進應(yīng)收賬款，采取妥善措施增強其管理效能，將企業(yè)潛在的財務(wù)損失降至最低限度。企業(yè)的事后措施主要體現(xiàn)在企業(yè)催收方面。圖2.1應(yīng)收賬款全過程理論模型圖2.3企業(yè)信用管理理論企業(yè)信用管理是企業(yè)為保障交易安全、維護企業(yè)聲譽、提高市場競爭力，通過制定和執(zhí)行一系列政策和程序，對客戶的信用狀況進行評估、控制和管理的過程。建立良好的信用管理能夠幫助企業(yè)樹立良好的市場形象，從而吸引更多的合作伙伴和客戶，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。但是賒銷加大銷售規(guī)模的同時，也帶來了很大的交易風險REF_Ref15167\w\h[13]。企業(yè)要結(jié)合自身的現(xiàn)狀，從行業(yè)發(fā)展、財務(wù)情況、客戶需求等方面，調(diào)整適合自身的信用政策。收集、整理和分析客戶的征信信息，然后針對不同的客戶制定個性化的信用政策，不能一概而論。同時，企業(yè)還應(yīng)建立客戶征信管理機制，做好對客戶不定時的調(diào)查了解工作，確保信用管理的準確性，降低信用風險對企業(yè)的影響。2.4風險管理理論風險管理理論是降低或防控潛在風險負面影響或可能性決策過程，風險可能會影響企業(yè)的規(guī)劃、運行、組織和戰(zhàn)略目標的達成REF_Ref14758\w\h[14]。在風險管理的程序中，企業(yè)的主要職責在于對潛在的不確定性因素進行辨識與歸類，細致分析可能引發(fā)問題的環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)收集，對風險的發(fā)生頻率和影響力進行定量化估計，重點關(guān)注風險損失的嚴重性。在評估后，選擇與企業(yè)目標相符的風險管理策略并根據(jù)該策略調(diào)整資源和過程。隨后確保風險管理措施在組織內(nèi)得到恰當實行，明確分工，通過良好的指揮和溝通維持其有效性。最終，持續(xù)監(jiān)控策略執(zhí)行情況，確保風險管理計劃的適應(yīng)性和有效性，因環(huán)境與企業(yè)條件的變化及時調(diào)整策略，以確保長期效益。2.5內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論是指為保障組織的資產(chǎn)財務(wù)信息、運營效率和合法合規(guī)性，確保業(yè)務(wù)流程的高效與成效、強化財務(wù)報表的真實性與準確性和法規(guī)的遵守性而實施的一系列程序與方法REF_Ref16044\w\h[15]。其重要性體現(xiàn)在保障企業(yè)資產(chǎn)安全、防范經(jīng)營風險、提升管理效率等多個方面。

3利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀3.1利人供應(yīng)鏈公司概況3.1.1公司簡介利人供應(yīng)鏈公司于2021年8月6日經(jīng)銀川市工商行政管理局批準成立，是一家以供應(yīng)鏈服務(wù)為主的貿(mào)易公司，注冊資本1000萬元。成立以來，主要從事煤炭貿(mào)易活動，并相應(yīng)擴展煤炭清洗篩選服務(wù)順應(yīng)市場變化。憑借產(chǎn)品優(yōu)異品質(zhì)與出色的銷售服務(wù)，利人供應(yīng)鏈公司贏得了廣泛的客戶認同與好評，并展現(xiàn)迅猛的發(fā)展勢頭。自成立至今，緊密合作伙伴涵蓋國有大型企業(yè)、民營企業(yè)以及煤礦等不同實體，截至2023年12月，實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收益累計達7734.04萬元人民幣，預估2024年收益有望突破9000萬元。然而，作為一家新型企業(yè)，利人供應(yīng)鏈公司在若干領(lǐng)域尚存提升空間，特別是尚未構(gòu)建完善的信用管理體系。在市場拓展及銷售額增進過程中，企業(yè)持續(xù)采取賒銷策略，但面臨不確定風險的加劇，導致大量應(yīng)收賬款未能及時回收，轉(zhuǎn)化為壞賬的情形日益嚴重。通過查看已往財務(wù)報告，2023年公司營業(yè)收入為19978250.27元人民幣，應(yīng)收賬款余額達8691370.28元，占比營業(yè)額43.5%，應(yīng)收賬款的拖延回收問題使得企業(yè)面臨生產(chǎn)運營資金的緊缺困境。3.1.2公司組織架構(gòu)企業(yè)的組織框架是運營的核心要素，其設(shè)定了企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力與職責劃分，并闡明了管理流程及各職能部門間的協(xié)同作用。優(yōu)秀的組織構(gòu)建不僅促成了公司的宗旨得以實現(xiàn)，也增強了企業(yè)在激烈市場競爭中的地位，并顯著提升了企業(yè)運作的績效水平。利人供應(yīng)鏈公司目前處于緩慢發(fā)展階段且公司人員流動頻繁，這一現(xiàn)狀導致了企業(yè)組織架構(gòu)的不健全，日常運營活動主要集中在總經(jīng)理一人之手，形成了以總經(jīng)理為核心的管理體制。企業(yè)當前內(nèi)設(shè)機構(gòu)主要包括財務(wù)部與綜合部，尚未成立特定的銷售部門，其銷售業(yè)務(wù)均由總經(jīng)理個人直接負責與客戶的對接與溝通。如圖3.1所示。圖3.1利人供應(yīng)鏈公司組織架構(gòu)圖在利人供應(yīng)鏈公司的內(nèi)部構(gòu)架之中，財務(wù)部與承擔銷售職責的總經(jīng)理直接參與企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。銷售職能并未劃歸一個專門的部門，亦無設(shè)立專責應(yīng)收賬款管理的組織單元，而是由總裁負責開拓目標客戶基礎(chǔ)、進行競標、商議并最終簽署合作框架協(xié)議。主導業(yè)務(wù)對接及銷售策略的制定，是整個信用銷售鏈條中的主要力量。財務(wù)部的責任在于追蹤與回收銷售款項，確保財務(wù)過程的完整與效率。3.2利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款相關(guān)財務(wù)指標分析（1）應(yīng)收賬款金額分析若公司應(yīng)收賬款呈現(xiàn)連續(xù)上升趨勢，則相關(guān)財務(wù)風險也可能同步增幅，從報表中選取2021-2023年關(guān)于應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)，如表3.1所示表3.1利人供應(yīng)鏈公司2021-2023年主要財務(wù)數(shù)據(jù)（單位：萬元）項目202120222023期末應(yīng)收賬款76.8376.83869.14期末流動資產(chǎn)2504.452060.021695.18總資產(chǎn)2532.542078.121722.15營業(yè)收入294.561331997.83數(shù)據(jù)來源：企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)通過表格數(shù)據(jù)可以看出，利人供應(yīng)鏈公司從2021年-2022年應(yīng)收賬款保持平穩(wěn)，2022年業(yè)務(wù)受疫情嚴重影響，總體經(jīng)濟在整年有所下滑，但2023年對比2022年的76.83萬元增長到869.14萬元，當年業(yè)務(wù)量增加，應(yīng)收賬款金額增長了十一倍。公司期末流動資產(chǎn)也在逐年呈下降趨勢，總資產(chǎn)也隨之減少。但對比營業(yè)收入來說，2023年相較于2021年增長了1703.27萬元。企業(yè)的信用銷售在2023年發(fā)展非常迅速，企業(yè)為了增加收入，忽視了應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，從而導致應(yīng)收賬款質(zhì)量下降。如果應(yīng)收賬款不能及時收回，企業(yè)的財務(wù)風險就會相應(yīng)增加，使企業(yè)的現(xiàn)金流量變差。應(yīng)收賬款規(guī)模較大，企業(yè)潛在的財務(wù)風險隨之增加REF_Ref2159\w\h[16]。利人供應(yīng)鏈公司2021年-2023年相關(guān)數(shù)據(jù)變化情況如圖3.2所示。圖3.2利人供應(yīng)鏈公司近三年相關(guān)數(shù)據(jù)趨勢圖（2）應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率分析應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率可以明確看出資金占用的情況，若比率偏高，意味著企業(yè)在流動資本上面臨短缺，擴大了的財務(wù)負擔以及信用風險的可能性。因此，管理層需要密切關(guān)注和控制這個比率，以保持公司的資金周轉(zhuǎn)良好。可以通過計算應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)之間的比率來了解資金的使用情況。在流動資產(chǎn)中，若應(yīng)收賬款所占比例偏高，暗示企業(yè)須依賴更多的資本支持，同時也會面臨更多的機會成本。這與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度呈現(xiàn)負相關(guān)，因而，控制應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的占比尤為關(guān)鍵。為了確保企業(yè)有足夠的資金用于日常運營，應(yīng)收賬款的比例應(yīng)該保持在流動資產(chǎn)的20%以下。如果超過這個比例，資金周轉(zhuǎn)能力可能會不足；當接近或超過30%，這意味著企業(yè)可能步入較高的財務(wù)風險區(qū)域。計算應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)比率的公式是：應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比率=應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)*100%。結(jié)合表3.1部分數(shù)據(jù)，根據(jù)公式計算得出利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率如表3.2所示REF_Ref14037\w\h[3]。表3.2利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率項目2021年2022年2023年應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)3.06%3.73%51.27%通過表3.2的數(shù)據(jù)可以看出，利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率在逐年上升，2021年和2022年增長不太明顯，企業(yè)資金都處于充足階段。但在2023年出現(xiàn)質(zhì)的變化，應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的一半以上，其主要原因是因為宏觀環(huán)境影響，企業(yè)都處于休整下，而消除影響后，為擴大銷售量，提升知名度，企業(yè)大量洽談業(yè)務(wù)，對外賒銷，因此導致應(yīng)收賬款大幅上漲。企業(yè)領(lǐng)導并未考慮到如此對外賒銷，公司的現(xiàn)金流嚴重出現(xiàn)問題，進而對企業(yè)的日常運營產(chǎn)生了負面影響。（3）應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比率分析應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重為衡量企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率與盈利能力的重要指標。該比率若偏高，則表明應(yīng)收賬款的質(zhì)量相對較低，其回收能力偏弱。通常這個比例一般控制在20％以下，最好低于15%。結(jié)合表3.1部分數(shù)據(jù)，利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比率如表3.3所示。表3.3利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比率項目2021年2022年2023年應(yīng)收賬款/營業(yè)收入26.08%57.77%43.50%從表3.3中可以看出應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重一直高于20%，并且2022年高達57.77%，雖然2023年相比2022年降低了14.27%，但距離20%還相差甚遠。由此可見，利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款質(zhì)量正逐漸惡化，其回款能力也逐年衰減。資金回收能力降低，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營，引發(fā)資金流動緊張，財務(wù)狀況惡化，那么企業(yè)抵御風險的能力也會隨之下降。（4）應(yīng)收賬款增長趨勢比較分析在評估公司整體運營狀況時，通常會參考營業(yè)收入的增長速度。若公司的主營業(yè)務(wù)收入年增率超過10%，意味著公司正處于快速成長期，并有望保持積極的發(fā)展趨勢，從而避免潛在的風險。相反，如果主營業(yè)務(wù)收入年增率下降超過-30%，這可能預示著公司主要業(yè)務(wù)面臨明顯的衰退，應(yīng)引起警惕。尤其應(yīng)收賬款增長率超過主營業(yè)務(wù)收入增長率，暗含企業(yè)存在盈利操縱的行為，需要格外警惕。分析探討時，還應(yīng)綜合考慮應(yīng)收賬款相對于主營業(yè)務(wù)收入所占的比例，以便做出更全面的判斷。主營業(yè)務(wù)收入增長率的計算公式為：營業(yè)收入增長率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)／上期主營業(yè)務(wù)收入×100％。利人供應(yīng)鏈公司近三年營業(yè)收入增長率及應(yīng)收賬款增長率計算如下，如表3.4所示REF_Ref17622\w\h[17]。表3.4利人供應(yīng)鏈公司2021年-2023年營業(yè)收入增長率及應(yīng)收賬款增長率項目2021年2022年2023年應(yīng)收賬款增長率--1031.25%主營業(yè)務(wù)收入增長率--54.85%1402.13%從上表可以看出，該公司2022年的發(fā)展處于停滯階段，企業(yè)當年不存在應(yīng)收賬款，只有上期未收的。從2023年的增長趨勢來看，主要業(yè)務(wù)收入高于應(yīng)收賬款，但還是占據(jù)絕大部分。因此，固然企業(yè)在2023年快速向前發(fā)展，但賒銷帶來的風險也規(guī)避不了。利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)從上到下提高對應(yīng)收賬款管理問題的關(guān)注度和風險意識，解決困擾是重中之重的。（5）營業(yè)收入與凈利潤近年來，煤炭貿(mào)易市場狀況呈現(xiàn)出蕭條的趨勢，這一現(xiàn)象可通過營業(yè)收入及凈利潤走向得到較為明晰的體現(xiàn)。利人供應(yīng)鏈公司近三年來的營業(yè)收入和凈利潤情況。如圖3．3所示。圖3.3利人供應(yīng)鏈公司近三年來的營業(yè)收入和凈利潤趨勢圖表從圖3.3可以看出，公司在近三年內(nèi)一直處于凈利潤不斷虧損的狀態(tài)。這主要是因為國內(nèi)煤炭貿(mào)易行業(yè)過度投資和盲目擴張，導致產(chǎn)能超過需求。另外，新能源的崛起也給傳統(tǒng)能源市場帶來了壓力，導致需求下降和競爭加劇。2023年公司的營業(yè)收入雖有所增加，但凈利潤仍處于虧損狀態(tài)。此外，通過應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，公司的賒銷行為明顯增加。導致這些不良管理行為加大了信用風險，增加壞賬額度。3.3企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡管理分析賬齡是指自應(yīng)收賬款產(chǎn)生至今，債務(wù)人所欠款項的時長。逾期時間越長，應(yīng)收賬款回收的概率越低。因此，隨著賬齡增長，壞賬損失風險在隨之上升。根據(jù)對企業(yè)內(nèi)部的調(diào)研，了解到截止到2023年應(yīng)收賬款的賬齡情況如表3.5表3.5截止到2023年應(yīng)收賬款的賬齡情況（單位：萬元）賬齡應(yīng)收賬款賬面余額占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以內(nèi)611.870.39%1-2年210.4624.21%2-3年46.885.39%合計869.14100.00%截止到2023年末，應(yīng)收賬款總計869.14萬元，且集中在2年以內(nèi)，占比達到94.6%。其截止到2023年末，應(yīng)收賬款總計869.14萬元，且集中在2年以內(nèi)，占比達到94.6%。其中1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款611.8萬元，占比70.39%，1-2年的應(yīng)收賬款210.46萬元，占比24.21%。利人供應(yīng)鏈公司有46.88萬元的應(yīng)收賬款有較長的回收期，不具備良好的變現(xiàn)能力，有很大無法回收的風險。企業(yè)必須重視逾期的應(yīng)收賬款管理。而且現(xiàn)階段應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)尚有缺陷。結(jié)合公司成立時間來說，應(yīng)當制定一個覆蓋短期與長期時間跨度的、更為細致的賬齡結(jié)構(gòu)。進而有助于控制企業(yè)財務(wù)風險和資金流的管理。3.4企業(yè)應(yīng)收賬款主要客戶管理分析客戶的信譽水平和資質(zhì)對未收賬款的回收情況有直接影響。這反映了客戶償還債務(wù)的能力，也對改善公司的信用狀況和制定健全的信用政策至關(guān)重要。深入分析現(xiàn)有應(yīng)收賬款客戶特性，明確在應(yīng)收賬款管理中所面臨的主要風險有助于企業(yè)及時采取糾正措施，最小化潛在損失。利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款主要客戶的前三名情況如表3.6所示。表3.6應(yīng)收賬款主要客戶的前三名情況（單位：萬元）單位名稱應(yīng)收賬款賬面余額占應(yīng)收賬款賬面余額比重陜西禹門匯中實業(yè)有限公司428.6554.18%寧夏新華物流有限公司273.4334.56%寧夏御米鮮智慧農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限責任公司89.1511.27%合計791.23100.00%選取對公司前三名主要客戶分析發(fā)現(xiàn)，公司對省外企業(yè)發(fā)展較少，多數(shù)集中在西北地區(qū)，且前三名公司應(yīng)收賬款金額所占比重都在90%以上。就陜西禹門公司來說，金額占到54.18%，說明利人供應(yīng)鏈公司絕大部分取決于這幾家公司，也沒有采取有效的方法對款項進行催收。而且，針對這幾家債務(wù)人的情況可以發(fā)現(xiàn)，客戶公司大多國企或中小型企業(yè)，近幾年都有合作所以在催收方面未采取較為強制性的手段。在公司群體中客戶企業(yè)也還分為關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方，而涉及金額較大的公司均為非關(guān)聯(lián)方，這也加重利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款回款的風險。所因此，公司亟需在業(yè)務(wù)前期深入進行客戶信用調(diào)查，在綁定主要客戶的同時開拓新客戶群體，有效減緩財務(wù)負擔，降低運營風險，進一步促進公司的良性發(fā)展。經(jīng)過綜合分析，可以明顯看出利人供應(yīng)鏈公司在過去三年內(nèi)應(yīng)收賬款持續(xù)增加，而現(xiàn)金流量態(tài)勢卻頗值得憂慮。應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例急劇增加，賬款質(zhì)量逐日遞減，且在流動資產(chǎn)中所占比重偏高。這些因素給公司的運營資金帶來了壓力，并增加了壞賬風險。為了提升營業(yè)收入，公司不顧風險進行信貸銷售，導致凈利潤持續(xù)虧損，財務(wù)風險持續(xù)積累，明顯顯示了公司在應(yīng)收賬款內(nèi)部管理上的薄弱之處，需要管理層高度關(guān)注。鑒于公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)實狀況，在進一步的分析基礎(chǔ)上，加強內(nèi)部控制和流程的完善將有助于緩解上述問題。3.5利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀3.5.1應(yīng)收賬款管理部門管理分析根據(jù)利人供應(yīng)鏈公司當下的組織結(jié)構(gòu)來看，負責應(yīng)收賬款管理是總經(jīng)理和財務(wù)部?？偨?jīng)理負責洽談業(yè)務(wù)，與客戶達成合作后簽訂合同，賒銷就是在這一環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的。財務(wù)部門則是在貨物發(fā)出后，負責應(yīng)收賬款的后續(xù)工作直到業(yè)務(wù)結(jié)束。財務(wù)部門并未貫穿始終的參與，容易導致與總經(jīng)理之間銜接不上，事后發(fā)生意見分歧，反而造成應(yīng)收賬款管理的滯后。針對應(yīng)收賬款管理的責任分配，參見下圖3.4?？偨?jīng)理總經(jīng)理價格商討、簽訂合同、發(fā)貨運輸財務(wù)部制定合同結(jié)算款項、追討欠款、會計核算圖3.4應(yīng)收賬款管理的職責分工利人供應(yīng)鏈公司現(xiàn)在的職責分工，其原因是公司人員太少?？偨?jīng)理不僅要對公司做整體規(guī)劃，還要做銷售業(yè)務(wù)，負責應(yīng)收賬款管理工作?？偨?jīng)理在業(yè)務(wù)過程中承擔起信用管理人員，對客戶信息管理和客戶信用風險進行評估。財務(wù)部將根據(jù)銷售業(yè)務(wù)情況，進行會計和記錄工作。相關(guān)財務(wù)人員要保證相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的準確性，并根據(jù)公司的相關(guān)制度進行應(yīng)收賬款的對賬工作，到期后及時向相關(guān)客戶收取應(yīng)收賬款。3.5.2企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度分析(1）信用管理制度利人供應(yīng)鏈公司關(guān)于客戶的信用評級主要是由財務(wù)部負責制定，總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在進行業(yè)務(wù)銷售時對客戶進行信息收集，財務(wù)部根據(jù)收集到的信息按照理論制度進行信用風險評估。在信用評級時，主要依據(jù)非財務(wù)指標。因為利人供應(yīng)鏈公司作為中小型企業(yè)，合作的客戶有限，也是以中小型企業(yè)為主，該類企業(yè)普遍存在財務(wù)數(shù)據(jù)收集難且無法確認數(shù)據(jù)的準確性。所以在多數(shù)情況下，觀察合作企業(yè)的基本情況、經(jīng)營管理情況以及信用情況，具體包括：公司成立時間、地址、銀行征信、法人、糾紛情況、與之合作的其他企業(yè)等，均能說明客戶的信用情況。企業(yè)在墊付時要判斷客戶是否有足夠的經(jīng)濟能力和較強的信譽來償還應(yīng)收賬款，從而保證公司自身的應(yīng)收賬款回款情況。（2）對賬管理制度為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)真實水平，及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)隱患，利人供應(yīng)鏈公司制定對賬制度。公司規(guī)定相關(guān)人員配合財務(wù)部對應(yīng)收應(yīng)付往來款對賬，以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的依據(jù)，主要核對影響企業(yè)的應(yīng)收方面的“未達事項”和“確認事項”確保公司賬面記錄情況的真實、準確和完整。對賬過程中，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況出現(xiàn)，需及時核實情況并進行修正，避免后續(xù)收款時發(fā)生不必要的情況發(fā)生。3.5.3應(yīng)收賬款催收流程管理分析在企業(yè)運營中，內(nèi)部管理制度不清晰已成為制約企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。由于缺乏明確的制度指引和流程規(guī)范，導致工作效率低下、決策反應(yīng)遲緩，甚至出現(xiàn)部門間的溝通障礙和責任推諉現(xiàn)象。這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)的競爭力和市場地位。利人供應(yīng)鏈公司基于收款策略，并未在賬款到期前采取催收措施。除非客戶明確表示暫時無力支付，否則，應(yīng)收賬款管理在日常中幾乎不被提及，缺乏積極追問的責任人。公司的催收流程主要包括電話溝通和上門拜訪。起初利用電話溝通進行催收，若長達兩月款項仍舊未能回收，將情況匯報給總經(jīng)理，并改為采取上門追款的方式。對于已經(jīng)收回的款項的人員和未收回款項的人員，公司沒有相應(yīng)等級的獎懲方案，使企業(yè)處于回款難的處境。

4利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1企業(yè)組織架構(gòu)過于薄弱，未建立應(yīng)收賬款信用管理部門在對利人供應(yīng)鏈公司的組織架構(gòu)進行評估時，顯現(xiàn)出一項顯著不足：該架構(gòu)缺乏完整性，尚未設(shè)立針對應(yīng)收賬款的信用管理部門。該公司的總經(jīng)理需全面監(jiān)督企業(yè)運營，因職責繁重而難以細致處理銷售業(yè)務(wù)中的各項細節(jié)，特別是在信用管理方面存在遺漏風險。同時，財務(wù)部門的核心任務(wù)是處理會計核算事宜，未涉足與顧客的直接往來，由此產(chǎn)生了對客戶信用狀況的認知盲區(qū)。因此，企業(yè)迫切需要完善人才結(jié)構(gòu)，拓展團隊規(guī)模，籌建信用管理部門。從企業(yè)長遠發(fā)展的策略考量來看，當下最主要的事增加公司人員，引進人才，建立信用管理管理部門，以促進企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。4.2缺少應(yīng)收賬款管理制度目前，利人供應(yīng)鏈公司缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度。在現(xiàn)行體系中，并沒有對收款時間、責任人以及收款方式設(shè)定明確的標準，同時，也沒有詳細要求應(yīng)收賬款處理流程。這已經(jīng)導致了收款效率低下和呆壞賬風險增加。公司需要制定全面的管理方案，包括事前信用風險控制、事中流程控制到事后款項回收的即時監(jiān)督，徹底摒棄傳統(tǒng)模式中偏重事后治理的短視做法。4.3客戶動態(tài)信息追蹤不到位良好建立客戶信息追蹤是能否按時收款的關(guān)鍵。該公司近1-2年的應(yīng)收賬款金額較大，說明公司對于收回應(yīng)收賬款具有很大的不確定性。這種情況的發(fā)生很大部分原因是未采取客戶動態(tài)信息管理。對于當前的市場經(jīng)濟環(huán)境，煤炭行業(yè)的發(fā)展舉步維艱，有些客戶公司在合作前運轉(zhuǎn)十分順利，信用度良好，不出現(xiàn)拖欠貨款等情況，但合作后突發(fā)情況構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟困難、更嚴重的面臨倒閉的問題，這種情況下如果不及時發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)帶來的創(chuàng)傷也是無法估計的。因此企業(yè)要時刻監(jiān)察合作伙伴的最新情況，掌握信用狀態(tài)的動態(tài)變化，確保最大程度保護住企業(yè)自身的利益。4.4合同管理及賒銷審批流程形如虛設(shè)目前，利人供應(yīng)鏈公司的賒銷審批流程和合同管理制度顯得過于寬松和非正式。盡管公司制定了賒銷業(yè)務(wù)申請和審批的規(guī)定，并根據(jù)金額不同進行審批，但實際操作卻是由總經(jīng)理親自處理并負責管理所有業(yè)務(wù)。在處理小額賒銷業(yè)務(wù)時，由于缺乏客戶信用管理背景，總經(jīng)理往往直接批準并簽署合同。而合同管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)范指導，往往依賴口頭傳達。財務(wù)部負責合同制訂，合同的編輯和維護缺乏統(tǒng)一規(guī)范，通常僅依靠口頭指導和模板套用，導致財務(wù)部門難以確保合同的專業(yè)性和準確性，特別是在非會計領(lǐng)域能力受限的情況下。這種簡化處理方式使得交易過程中易發(fā)生糾紛和問題。因此，公司必須建立一套規(guī)范的合同管理體系，并對賒銷審批流程進行嚴格規(guī)定和執(zhí)行監(jiān)督，以確保交易的合規(guī)性和合同的準確性。4.5缺乏應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)當公司的銷售額低于進貨成本時，經(jīng)營就會受到阻礙。這不但會影響到員工的工資支付，基本生計保障無法得到滿足，從而導致員工工作積極性降低，進一步拖累工作質(zhì)量的提升，最終嚴重損害公司的整體表現(xiàn)。建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)是非常重要的，及時審核關(guān)鍵的財務(wù)指標，以防止財務(wù)風險脫離控制。隨著應(yīng)收賬款的不斷增加，財務(wù)風險也在逐漸加大。因此，科技發(fā)展十分迅速，公司有必要建立高效的應(yīng)收賬款管理體系。但是，很多公司并沒有足夠重視此環(huán)節(jié)，甚至認為僅依靠人工處理就足夠了。通常情況下，管理措施只會在出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收困難時才被采用。但事實上，采取事后處理措施往往會引發(fā)無法預料的后果。

5利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)收賬款管理改進的對策在了解利人供應(yīng)鏈公司當下應(yīng)收賬款管理的情況后，希望提出有針對性的對策改善應(yīng)收賬款管理問題，實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展的目標，具體建議如下。5.1完善企業(yè)組織架構(gòu)，設(shè)立信用管理部門利人供應(yīng)鏈公司的應(yīng)收賬款管理問題分析表明，該公司的組織結(jié)構(gòu)存在明顯的薄弱之處。人員匱乏導致部分崗位職責重疊，且缺乏單獨的信用管理部門。該公司在事前工作上存在許多缺陷，這導致了應(yīng)收賬款管理的問題?？偨?jīng)理實際上負擔了銷售部的職責，雖然表面上有管理職能，但其實是名存實亡。應(yīng)該引進更多的人才，建立一個專門的銷售部和獨立的信用管理部門，由專業(yè)人員負責。這些部門需要負責客戶的信用資質(zhì)審核，并建立健全的信用管理制度，持續(xù)更新客戶信息。還需采取一系列政策措施來有效減少信用銷售風險。通過信用管理部門的審核，銷售部和財務(wù)部需共享信息并進行及時跟進，對應(yīng)收賬款的管理策略進行時效性的調(diào)整，從而規(guī)避管理流程中可能出現(xiàn)的不協(xié)調(diào)。因此，完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立獨立的信用管理部門，以及強化信用管理職能是必然的選擇。圖5.1企業(yè)應(yīng)收賬款管理組織架構(gòu)圖5.2完善應(yīng)收賬款管理制度，加強員工應(yīng)收賬款的意識建立周詳?shù)膽?yīng)收賬款管理機制，對降低壞賬損失的概率發(fā)揮著重要作用，主要在于對應(yīng)收款項的催收工作。企業(yè)未設(shè)立精確的方案，導致整個團隊的執(zhí)行積極性不高，有時象征性的打電話催促一下，認為無論何種方式，多長時間，款最終回來就可以了。但實際情況并非如此簡單，客戶逾期時間越長，應(yīng)收賬款收回的可能性越小。所以公司應(yīng)該加強員工應(yīng)收賬款意識，明確誰銷售、誰催收，還要與信用管理部門、財務(wù)部、銷售部的工資掛鉤，按“一個銷售人員-一個財務(wù)部人員-一個信用管理部門人員”組合，利益互通，并在制度中強調(diào)獎懲制度，提高員工的積極性。5.3加強客戶動態(tài)追蹤為保障企業(yè)應(yīng)收賬款精確且迅速回收，減少多種因素帶來的影響，必須加強客戶動態(tài)追蹤。而利人供應(yīng)鏈公司由于自身組織結(jié)構(gòu)薄弱等多種問題對客戶的追蹤管理過于簡單，造成應(yīng)收賬款回款慢的情況。因此利人供應(yīng)鏈公司應(yīng)制定相應(yīng)的優(yōu)化政策，提升企業(yè)的回款時間。在前文已對該公司完善組織結(jié)構(gòu)、建立信用管理部門做出一些建議。因此在此基礎(chǔ)上，銷售部要定期與客戶溝通，挖掘客戶企業(yè)運營情況，通過良好的溝通建立互信關(guān)系，同時鼓勵企業(yè)在付款時可以采取多種方式，包括銀行承兌匯票、支票等，或為客戶企業(yè)提供2/10,1/20，n/30的現(xiàn)金折扣，每周進行開會討論，對有付款困難的企業(yè)進行分析，并尋求解決方案。本身信用管理部門注重的是企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款管理問題，對于回款周期較長的企業(yè)，信用管理部門應(yīng)及時反饋到銷售部，兩個部門通力協(xié)作，隨時對企業(yè)的人員變動、股權(quán)變動、政策變動等進行動態(tài)化更新，更好的防控潛在風險，評估對企業(yè)產(chǎn)生的影響。5.4完善合同管理，確保企業(yè)利益得到有效保障作為中小型企業(yè)，一般情況下都會出現(xiàn)領(lǐng)導獨自決定重大決策，利人供應(yīng)鏈公司就存在這樣一個致命的問題。本身煤炭貿(mào)易企業(yè)今年前景欠佳，且投入資金數(shù)額較大，為了盡快獲取收益，在洽談業(yè)務(wù)達成一致簽訂合同時，領(lǐng)導按照自己的思維去判斷對錯，事后再告知財務(wù)部，往往會出現(xiàn)很多問題，或是決策失誤導致企業(yè)虧損。REF_Ref15167\r\h[14]因此，為確保企業(yè)的利益得到保障，公司還需要招聘法務(wù)部，負責對企業(yè)的合同管理進行完善，對領(lǐng)導進行約束，出現(xiàn)決策時制定一系列風險分析。根據(jù)不同業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的合同，并對合同各項條款的合理性、合法性進行逐一解讀，最大程度上避免企業(yè)利益收到損失。5.5建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)在財務(wù)管理方面，現(xiàn)有的財務(wù)軟件雖然可以對應(yīng)收賬款的起始和終結(jié)數(shù)值進行總結(jié)，但它們通常缺乏個性化和交互性。對促進財務(wù)、銷售以及信用管理等部門間的信息溝通和協(xié)作，建立專業(yè)性與高效性于一體的應(yīng)收賬款管理體系尤為重要。銷售人員負責錄入交易具體數(shù)據(jù)，例如價格、銷售日期、收款和賒銷期限等。財務(wù)人員根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析、周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)等關(guān)鍵財務(wù)指標準確計算和記錄。信用管理部門則應(yīng)持續(xù)監(jiān)測應(yīng)收賬款的動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)風險指標接近上限，就應(yīng)及時啟動跨部門溝通機制，聯(lián)系銷售部門、財務(wù)部和總經(jīng)理，確保公司財務(wù)風險得到有效的監(jiān)控和控制，從而在根本上預防和減少潛在財務(wù)風險。

結(jié)論本文以利人供應(yīng)鏈公司為例，對應(yīng)收賬款管理面臨的問題進行深入剖析，并提出了針對性的建議。通過對現(xiàn)狀和問題根源進行分析，為該公司在完善應(yīng)收賬款管理方面提供了實際指導。（1）研究發(fā)現(xiàn)，利人供應(yīng)鏈公司在人力資源方面面臨極大挑戰(zhàn)，應(yīng)收賬款管理人員短缺，一人兼職多崗位使得業(yè)務(wù)處理變得混亂。此外，在催收賬款方面，公司缺少明確的時間表、責任人和催收策略，從而影響了回款效率、資金流轉(zhuǎn)和償債能力，阻滯了企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)薄弱、缺乏規(guī)范化應(yīng)收賬款管理政策、合約管理不嚴謹以及賒銷審批流程的寬松，都是問題頻發(fā)的根源。?（2）為了推動企業(yè)應(yīng)收賬款管理向更高層次邁進并支持利人供應(yīng)鏈公司的持續(xù)發(fā)展，提出了幾項切實可行的建議。首先，企業(yè)應(yīng)該招募具備相關(guān)專業(yè)知識和技能的員工，加強組織架構(gòu)穩(wěn)固，并設(shè)立信用管理部門、銷售部和法務(wù)部，將應(yīng)收賬款管理責任分散，并提前做好風險準備。其次，企業(yè)需要全面強化各項管理政策，并嚴格執(zhí)行。員工需要增強對應(yīng)收賬款管理重要性的自覺性，以確保流程中每一環(huán)都無缺失。信用管理部應(yīng)承擔對客戶信用狀況的評估工作、信用管理政策的制定與執(zhí)行、客戶信息的更新與完善。同時，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款管理作為員工薪酬體系的一部分，實現(xiàn)信用管理部、財務(wù)部和銷