基金清算專員考試試卷一、選擇題（每題3分，共30分）基金清算過程中，以下哪項(xiàng)不屬于清算費(fèi)用范疇？（）A.審計(jì)費(fèi)B.律師費(fèi)C.基金份額持有人的紅利分配D.清算組辦公費(fèi)根據(jù)《證券投資基金法》，基金合同期限屆滿且未延期時(shí)，基金管理人應(yīng)在（）內(nèi)成立清算組進(jìn)行基金財(cái)產(chǎn)清算。A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日基金清算資產(chǎn)估值時(shí)，對(duì)于上市交易的股票，通常采用（）。A.估值日收盤價(jià)B.前一交易日收盤價(jià)C.最近7日平均收盤價(jià)D.清算組自行確定價(jià)格基金清算賬戶應(yīng)在（）開立。A.任意商業(yè)銀行B.具有基金托管資格的商業(yè)銀行C.證券公司D.基金銷售機(jī)構(gòu)基金清算報(bào)告需經(jīng)（）審計(jì)通過后方可公告。A.基金管理人內(nèi)部審計(jì)部門B.具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.基金托管人D.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)以下關(guān)于基金清算流程順序正確的是（）。①對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值②支付清算費(fèi)用③編制清算報(bào)告④確認(rèn)清算方案A.①②④③B.④①②③C.④②①③D.①④②③基金清算時(shí)，若基金財(cái)產(chǎn)不足以支付清算費(fèi)用，應(yīng)（）。A.由基金管理人墊付B.由基金托管人墊付C.按基金份額持有人持有份額比例分?jǐn)侱.不予支付基金清算過程中，涉及的稅收事項(xiàng)應(yīng)依據(jù)（）執(zhí)行。A.基金合同約定B.基金管理人自行規(guī)定C.現(xiàn)行稅收法律法規(guī)D.基金托管人建議開放式基金清算時(shí)，對(duì)于未贖回的基金份額，應(yīng)（）。A.強(qiáng)制贖回并支付贖回款項(xiàng)B.按清算價(jià)格轉(zhuǎn)為現(xiàn)金分配給份額持有人C.由基金管理人繼續(xù)管理D.登記至份額持有人名下，后續(xù)按規(guī)定處理基金清算信息披露應(yīng)遵循的原則不包括（）。A.真實(shí)性B.及時(shí)性C.保密性D.準(zhǔn)確性二、填空題（每題3分，共30分）基金清算組由基金管理人、基金托管人及________________等相關(guān)人員組成?；鹎逅銜r(shí)，對(duì)銀行存款應(yīng)按________________進(jìn)行估值?；鹎逅惴桨感鑸?bào)________________備案。基金清算過程中，若發(fā)現(xiàn)基金財(cái)產(chǎn)被挪用，應(yīng)立即向________________報(bào)告?；鹎逅憬Y(jié)束后，剩余財(cái)產(chǎn)按照基金份額持有人________________進(jìn)行分配?；鹎逅阗~戶的資金收付應(yīng)遵循________________原則?；鹎逅銏?bào)告應(yīng)在清算結(jié)束后________________內(nèi)公告?；鹎逅阗Y產(chǎn)估值方法應(yīng)符合________________規(guī)定。封閉式基金清算時(shí)，其份額凈值計(jì)算依據(jù)為________________。基金清算過程中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按________________要求進(jìn)行保管。三、判斷題（每題2分，共20分）基金清算僅需對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行清理，無需處理相關(guān)債務(wù)。（）基金管理人可自行決定基金清算時(shí)間，無需遵循法律法規(guī)。（）基金清算費(fèi)用從基金財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。（）基金清算時(shí)，所有資產(chǎn)都應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估值。（）基金清算報(bào)告公告后，基金管理人無需再承擔(dān)任何責(zé)任。（）基金清算組有權(quán)處置基金財(cái)產(chǎn)，無需經(jīng)過基金份額持有人大會(huì)同意。（）基金清算賬戶開立后，可隨意變更開戶銀行。（）基金清算過程中，稅收事項(xiàng)可根據(jù)基金合同靈活處理。（）開放式基金清算時(shí)，已確認(rèn)但尚未支付的贖回款項(xiàng)應(yīng)優(yōu)先支付。（）基金清算信息披露只需向基金份額持有人披露即可。（）四、簡答題（每題10分，共20分）簡述基金清算的主要流程及各流程要點(diǎn)。分析基金清算過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施?；鹎逅銓T考試試卷答案一、選擇題1.C2.B3.A4.B5.B6.B7.A8.C9.B10.C二、填空題具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所估值日銀行存款利率中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)中國證監(jiān)會(huì)及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)持有的基金份額比例?？顚Ｓ?5個(gè)工作日中國證監(jiān)會(huì)及相關(guān)法律法規(guī)估值日該基金的資產(chǎn)凈值除以基金總份額會(huì)計(jì)檔案管理相關(guān)法律法規(guī)三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、簡答題基金清算主要流程及要點(diǎn)：確認(rèn)清算條件：明確基金合同期限屆滿且未延期、基金份額持有人大會(huì)決定終止、基金管理人職責(zé)終止且無新管理人承接等清算條件已滿足，要點(diǎn)是嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)和基金合同判斷。成立清算組：由基金管理人、基金托管人及具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)人員組成，要點(diǎn)是確保人員具備專業(yè)資質(zhì)和能力。制定清算方案：方案需涵蓋清算程序、清算財(cái)產(chǎn)的范圍和估值方法、清算費(fèi)用的列支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)、清算財(cái)產(chǎn)的分配等內(nèi)容，并報(bào)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)備案，要點(diǎn)是方案要全面、合規(guī)且具有可操作性。資產(chǎn)估值與清理：對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行全面估值，按照規(guī)定方法處理各類資產(chǎn)，清理基金財(cái)產(chǎn)，收回債權(quán)，清償債務(wù)，要點(diǎn)是估值準(zhǔn)確，財(cái)產(chǎn)清理全面徹底。支付清算費(fèi)用：從基金財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付清算過程中產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用，要點(diǎn)是確保費(fèi)用列支符合規(guī)定。分配剩余財(cái)產(chǎn)：將扣除清算費(fèi)用后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照基金份額持有人持有的基金份額比例進(jìn)行分配，要點(diǎn)是分配公平、準(zhǔn)確。編制清算報(bào)告：由清算組編制，經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)通過后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)公告，要點(diǎn)是報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。基金清算過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施：法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：可能因違反《證券投資基金法》等相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致清算程序無效或面臨處罰。防范措施：清算組人員需熟悉并嚴(yán)格遵循現(xiàn)行法律法規(guī)，在清算各環(huán)節(jié)確保合法合規(guī)，及時(shí)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，獲取指導(dǎo)。資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)：部分資產(chǎn)如非上市股權(quán)、金融衍生品等難以準(zhǔn)確估值，影響清算財(cái)產(chǎn)分配。防范措施：選用符合規(guī)定且科學(xué)合理的估值方法，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，定期復(fù)核估值結(jié)果。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：基金資產(chǎn)可能存在變現(xiàn)困難，導(dǎo)致無法及時(shí)支付清算費(fèi)用和分配剩余財(cái)產(chǎn)。防范措施：在基金運(yùn)作期間合理配置資產(chǎn)，控制流動(dòng)性較差資產(chǎn)的比例；清算前制定詳細(xì)的資產(chǎn)變現(xiàn)計(jì)劃，提前與交易對(duì)手溝通。操作風(fēng)險(xiǎn)：清算過程中因人員操作失誤、系統(tǒng)故障等導(dǎo)致錯(cuò)誤。防范措施：建