2025審計(jì)師考試審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿試卷實(shí)操技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置）1.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)2.某公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示了一項(xiàng)大額應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施函證程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)，以下哪種情況下可以不必實(shí)施函證？（）A.應(yīng)收賬款金額占財(cái)務(wù)報(bào)表總額的比例很小B.應(yīng)收賬款已經(jīng)計(jì)提了全額壞賬準(zhǔn)備C.函證結(jié)果可能對(duì)審計(jì)意見產(chǎn)生重大影響D.公司管理層拒絕提供應(yīng)收賬款明細(xì)資料3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序4.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性、相關(guān)性、可靠性B.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性C.相關(guān)性、可靠性、可追溯性D.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可追溯性5.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序7.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員8.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序10.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性、相關(guān)性、可靠性B.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性C.相關(guān)性、可靠性、可追溯性D.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可追溯性11.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序13.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員14.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序16.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性、相關(guān)性、可靠性B.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性C.相關(guān)性、可靠性、可追溯性D.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可追溯性17.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序19.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員20.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序22.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性、相關(guān)性、可靠性B.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性C.相關(guān)性、可靠性、可追溯性D.及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可追溯性23.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序25.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員二、多項(xiàng)選擇題（本部分共25小題，每小題2分，共50分。每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置）1.審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.準(zhǔn)確性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序3.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員4.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序6.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.準(zhǔn)確性7.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序9.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員10.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序12.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.準(zhǔn)確性13.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序15.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員16.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序18.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.準(zhǔn)確性19.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序21.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由誰(shuí)簽字確認(rèn)？（）A.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.執(zhí)行審計(jì)程序的人員C.公司管理層D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員22.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的信息如果能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性，那么這種證據(jù)屬于（）。A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該缺陷進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序24.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備哪些特征？（）A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.及時(shí)性E.準(zhǔn)確性25.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，應(yīng)該如何處理？（）A.立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該交易B.忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序C.對(duì)該交易進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序D.要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序三、判斷題（本部分共25小題，每小題1分，共25分。請(qǐng)將正確答案的“√”或“×”填在答題卡相應(yīng)位置）1.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見。（√）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施函證程序來(lái)獲取應(yīng)收賬款的完整性證據(jù)。（×）3.如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作。（√）4.審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員和審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（√）5.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際情況。（√）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該立即向公司管理層報(bào)告。（×）7.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該保持原始記錄的完整性。（√）8.函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法。（√）9.如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量。（√）10.審計(jì)工作底稿應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行整理和歸檔。（√）11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)。（√）12.如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（√）13.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)。（√）14.函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法。（√）15.如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量。（√）16.審計(jì)工作底稿應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行整理和歸檔。（√）17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)。（√）18.如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（√）19.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)。（√）20.函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法。（√）21.如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量。（√）22.審計(jì)工作底稿應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行整理和歸檔。（√）23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)。（√）24.如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（√）25.審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)將答案寫在答題卡相應(yīng)位置）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計(jì)目的的要求。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，只有同時(shí)滿足這兩個(gè)要求，審計(jì)證據(jù)才能被認(rèn)為是可靠的。2.簡(jiǎn)述函證程序的作用和適用范圍。（）函證程序的作用是獲取外部證據(jù)，證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性和完整性。函證程序適用于應(yīng)收賬款金額較大、交易頻繁、存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的情況。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類和影響。（）內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不完善，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制雖然設(shè)計(jì)完善，但在實(shí)際運(yùn)行中未能得到有效執(zhí)行。內(nèi)部控制缺陷的影響可以分為重大缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)；一般缺陷是指內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，但影響不重大。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求和內(nèi)容。（）審計(jì)工作底稿的編制要求包括完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。5.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的收集方法和質(zhì)量控制措施。（）審計(jì)證據(jù)的收集方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查、函證、重新執(zhí)行等。質(zhì)量控制措施包括審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員的復(fù)核、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督等。五、綜合題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)將答案寫在答題卡相應(yīng)位置）1.某公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示了一項(xiàng)大額應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施函證程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。請(qǐng)簡(jiǎn)述函證程序的實(shí)施步驟和注意事項(xiàng)。（）函證程序的實(shí)施步驟包括：確定函證范圍、設(shè)計(jì)函證函、發(fā)送函證函、回收函證函、處理不符事項(xiàng)。注意事項(xiàng)包括：選擇合適的函證方式、確保函證函的完整性、及時(shí)跟進(jìn)函證結(jié)果、妥善處理不符事項(xiàng)。2.某公司在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理，并說(shuō)明處理過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該首先評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，如果影響重大，應(yīng)該立即向公司管理層報(bào)告，并要求公司管理層采取措施修復(fù)缺陷。處理過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)包括：及時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響、與公司管理層進(jìn)行有效溝通、確保公司管理層采取措施修復(fù)缺陷、重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序、記錄審計(jì)工作底稿。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。間接證據(jù)是指通過(guò)其他證據(jù)間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。2.B解析：函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法，但如果應(yīng)收賬款已經(jīng)計(jì)提了全額壞賬準(zhǔn)備，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該應(yīng)收賬款可能無(wú)法收回，此時(shí)函證結(jié)果可能對(duì)審計(jì)意見沒(méi)有重大影響，因此可以不必實(shí)施函證程序。3.C解析：如果內(nèi)部控制存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，但仍然需要記錄該缺陷及其評(píng)估結(jié)果。4.A解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)該能夠全面反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)該與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)?？煽啃允侵笇徲?jì)證據(jù)應(yīng)該能夠如實(shí)反映財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際情況。及時(shí)性、準(zhǔn)確性屬于審計(jì)工作底稿的要求，不是審計(jì)證據(jù)的要求。5.B解析：如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。6.A解析：如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。因?yàn)橹卮笕毕菘赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響審計(jì)意見的合理性。7.B解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員可以對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，但不需要簽字確認(rèn)。8.B解析：間接證據(jù)是指通過(guò)其他證據(jù)間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶付款記錄。直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。在本題中，能夠間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于間接證據(jù)。9.C解析：與第3題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，但仍然需要記錄該缺陷及其評(píng)估結(jié)果。10.A解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。11.B解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。12.A解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。因?yàn)橹卮笕毕菘赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響審計(jì)意見的合理性。13.B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。14.A解析：與第1題類似，直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。間接證據(jù)是指通過(guò)其他證據(jù)間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。15.C解析：與第3題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，但仍然需要記錄該缺陷及其評(píng)估結(jié)果。16.A解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。17.B解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。18.A解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。因?yàn)橹卮笕毕菘赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響審計(jì)意見的合理性。19.B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。20.A解析：與第1題類似，直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。間接證據(jù)是指通過(guò)其他證據(jù)間接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。21.C解析：與第3題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序，但仍然需要記錄該缺陷及其評(píng)估結(jié)果。22.A解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。23.B解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。24.A解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。因?yàn)橹卮笕毕菘赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響審計(jì)意見的合理性。25.B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)該能夠全面反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)該與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)?？煽啃允侵笇徲?jì)證據(jù)應(yīng)該能夠如實(shí)反映財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際情況。及時(shí)性、準(zhǔn)確性屬于審計(jì)工作底稿的要求，不是審計(jì)證據(jù)的要求。2.C、D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。3.A、B解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員和審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)是為了證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)是為了證明其對(duì)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容進(jìn)行了復(fù)核。4.A、D解析：直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。5.C、D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易的處理不符合公司內(nèi)部控制要求，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即糾正該交易，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。6.A、B、C解析：與第1題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。7.B、C解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。8.A、C、D解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。9.A、B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員可以對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，但不需要簽字確認(rèn)。10.A、D解析：與第1題類似，直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。11.C、D解析：與第6題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。12.A、B、C解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。13.B、C解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。14.A、C、D解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。15.A、B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員可以對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，但不需要簽字確認(rèn)。16.A、D解析：與第1題類似，直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。17.C、D解析：與第6題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。18.A、B、C解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。19.B、C解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。20.A、C、D解析：與第6題類似，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。21.A、B解析：與第7題類似，審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員可以對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，但不需要簽字確認(rèn)。22.A、D解析：與第1題類似，直接證據(jù)是指能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)，例如應(yīng)收賬款的客戶函證回函。外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部機(jī)構(gòu)或人員提供的證據(jù)。在本題中，能夠直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在性的證據(jù)屬于直接證據(jù)。23.C、D解析：與第6題類似，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。24.A、B、C解析：與第4題類似，審計(jì)證據(jù)應(yīng)該具備完整性、相關(guān)性、可靠性等特征。完整性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性都是審計(jì)工作底稿的要求，但審計(jì)證據(jù)的核心特征是完整性和相關(guān)性。25.B、C解析：與第5題類似，如果交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略該交易，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。但需要注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄該交易及其評(píng)估結(jié)果。三、判斷題答案及解析1.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見。這是審計(jì)證據(jù)的基本要求之一，確保審計(jì)意見有足夠的證據(jù)支持。2.×解析：函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法，但應(yīng)收賬款的完整性證據(jù)通常通過(guò)其他方法獲取，如檢查銷售記錄、分析賬齡等。3.√解析：如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該立即停止審計(jì)工作，并向公司管理層報(bào)告該缺陷。因?yàn)橹卮笕毕菘赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響審計(jì)意見的合理性。4.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員和審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)是為了證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)是為了證明其對(duì)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容進(jìn)行了復(fù)核。5.√解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際情況。這是審計(jì)證據(jù)的基本要求之一，確保審計(jì)意見有可靠的依據(jù)。6.×解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。而不是立即停止審計(jì)工作并向公司管理層報(bào)告。7.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該保持原始記錄的完整性，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。8.√解析：函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法，通過(guò)向客戶發(fā)送函證函，可以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。9.√解析：如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量，以確保有足夠的證據(jù)支持審計(jì)意見。10.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行整理和歸檔，確保審計(jì)工作底稿的完整性和可追溯性。11.√解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)，通過(guò)實(shí)地觀察存貨的存放情況，可以確認(rèn)存貨的真實(shí)性。12.√解析：如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。13.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。14.√解析：函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法，通過(guò)向客戶發(fā)送函證函，可以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。15.√解析：如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量，以確保有足夠的證據(jù)支持審計(jì)意見。16.√解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)，通過(guò)實(shí)地觀察存貨的存放情況，可以確認(rèn)存貨的真實(shí)性。17.√解析：如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。18.√解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并調(diào)整審計(jì)程序。如果缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該要求公司管理層立即修復(fù)該缺陷，并重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序。19.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該由執(zhí)行審計(jì)程序的人員簽字確認(rèn)，以證明其執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。20.√解析：函證程序是獲取應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的有效方法，通過(guò)向客戶發(fā)送函證函，可以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。21.√解析：如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該增加審計(jì)程序的數(shù)量，以確保有足夠的證據(jù)支持審計(jì)意見。22.√解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行整理和歸檔，確保審計(jì)工作底稿的完整性和可追溯性。23.√解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序來(lái)獲取存貨存在性證據(jù)，通過(guò)實(shí)地觀察存貨的存放情況，可以確認(rèn)存貨的真實(shí)性。24.√解析：如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)