稅法比賽試題及答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是(）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為()A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是()A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列不屬于消費稅征稅范圍的是()A.煙B.酒C.食用油D.高檔化妝品答案：C5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的,稅率為()A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A6.車輛購置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是()A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅答案：C8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林答案：C9.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B10.土地增值稅實行的稅率是()A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種屬于中央稅的有(）A.消費稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.房產(chǎn)稅答案:ABC2.增值稅的計稅方法包括(）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案:ABC3.企業(yè)所得稅的免稅收入有(）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.政府性基金答案:AB4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括(）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案:ABCD5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有(）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案:ABCD6.個人所得稅專項附加扣除項目包括(）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案:ABCD7.資源稅的征稅對象包括(）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案:ABCD8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括(）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案:ABCD9.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式的有(）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案:ABCD10.稅收的特征包括(）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案:ABC三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。(）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。()答案：×3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()答案：√4.消費稅的稅率只有比例稅率一種形式。()答案：×5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()答案：√6.車輛購置稅實行一次性征收。()答案：√7.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。()答案：√8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的,從高適用稅率。()答案：√9.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。()答案：×10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。()答案：√四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述增值稅的特點答案:增值稅特點有:不重復(fù)征稅,具有中性稅收特征;逐環(huán)節(jié)征稅,逐環(huán)節(jié)扣稅,最終消費者承擔(dān)全部稅款;稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案:不征稅收入包括:財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費稅的作用答案:消費稅可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu),抑制超前消費需求;正確引導(dǎo)消費方向,體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策;穩(wěn)定財政收入,保持原有稅負;調(diào)節(jié)收入差異,緩解社會分配不公。4.簡述印花稅的納稅方法答案:印花稅納稅方法有:自行貼花辦法,即自行計算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花稅票并注銷;匯貼或匯繳辦法;委托代征辦法。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性答案:稅收籌劃可降低企業(yè)稅負,增加利潤,提高競爭力。合理規(guī)劃還能優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向,促進資源合理配置。同時,有助于企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)劗斍岸愂照邔π∥⑵髽I(yè)的扶持及意義答案:當前對小微企業(yè)有增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。降低了小微企業(yè)負擔(dān),緩解資金壓力,利于生存發(fā)展。能激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,增加就業(yè)崗位,對穩(wěn)定經(jīng)濟、促進社會和諧意義重大。3.分析環(huán)保稅開征的影響答案:對企業(yè)而言,促使其節(jié)能減排,加大環(huán)保投入,推動技術(shù)升級。從社會層面,引導(dǎo)資源向綠色產(chǎn)業(yè)流動,利于產(chǎn)業(yè)結(jié)