2025年專科稅務(wù)師考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.土地增值稅2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽5.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不納稅D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.比例稅率30%C.七級(jí)超額累進(jìn)稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率8.下列行為中，應(yīng)征收印花稅的是（）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.鐵礦石B.金礦C.磷礦D.人造石油5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房屋租金收入為計(jì)稅依據(jù)6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)有所得的外籍人員D.香港、澳門、臺(tái)灣同胞7.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.關(guān)稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.困難減免稅10.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）5.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）6.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和。（）9.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型增值稅允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如專項(xiàng)用途財(cái)政性資金等。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)稅憑證較多或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征。4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的作用。答：關(guān)稅具有籌集財(cái)政資金、保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易、維護(hù)國(guó)家權(quán)益等作用?？稍黾迂?cái)政收入，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受沖擊，調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)，在對(duì)外貿(mào)易中維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和財(cái)務(wù)管理的影響。答：營(yíng)改增后，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，稅負(fù)降低；但有些企業(yè)因難以取得足額抵扣發(fā)票等因素，稅負(fù)可能增加。對(duì)財(cái)務(wù)管理而言，改變了會(huì)計(jì)核算方法，影響財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，還要求企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理、納稅申報(bào)等稅務(wù)管理工作。2.分析企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法。答：主要方法有利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等；合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法和固定資產(chǎn)折舊方法；合理安排成本費(fèi)用列支，如控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；通過(guò)合理組織形式選擇，如分公司與子公司的選擇等進(jìn)行籌劃。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)個(gè)人所得稅的稅收征管。答：要完善個(gè)人收入監(jiān)控體系，準(zhǔn)確掌握納稅人收入信息；加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；加大對(duì)偷逃稅行為的處罰力度，維護(hù)稅法嚴(yán)肅性；各部門間加強(qiáng)信息共享與協(xié)作。4.探討資源稅改革對(duì)資源型企業(yè)的影響。答：資源稅改革促使資源型企業(yè)更加注重資源的合理開采和節(jié)約利用，增加企業(yè)成本壓力，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，采用先進(jìn)技術(shù)提高資源利用率，同時(shí)也有利于行業(yè)的規(guī)范發(fā)展，淘汰部分落后產(chǎn)能企業(yè)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.C5.B6.B7.A8.C9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題1.