2025年注稅務(wù)師稅法二考點(diǎn)預(yù)測(cè)與真題模擬演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的贊助支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為多少萬元？（）A.80B.100C.120D.1403.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少級(jí)？（）A.3級(jí)B.7級(jí)C.9級(jí)D.11級(jí)4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是哪一個(gè)？（）A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人只能適用簡易計(jì)稅方法C.一般納稅人只能適用一般計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以選擇適用計(jì)稅方法5.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度的銷售收入為400萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？（）A.60B.80C.100D.1206.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以按照原價(jià)或者凈值分期扣除B.錯(cuò)，只能按照原價(jià)分期扣除C.錯(cuò)，只能按照凈值分期扣除D.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少級(jí)？（）A.5級(jí)B.7級(jí)C.9級(jí)D.11級(jí)8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？（）A.3%B.5%C.6%D.10%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括哪些？（）A.職工工資薪金支出、福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出D.以上都是10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷，可以按照直線法或者加速折舊法分期扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以按照直線法或者加速折舊法分期扣除B.錯(cuò)，只能按照直線法分期扣除C.錯(cuò)，只能按照加速折舊法分期扣除D.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照全額免稅D.按照收入的一定比例免稅12.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證B.錯(cuò)，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限有限制，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年B.錯(cuò)，不能用以后年度的所得彌補(bǔ)C.對(duì)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過3年D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能用以后年度的所得彌補(bǔ)14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得，如何繳納個(gè)人所得稅？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅D.免稅15.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.錯(cuò)，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，需要符合獨(dú)立交易原則，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，需要符合獨(dú)立交易原則B.錯(cuò)，不需要符合獨(dú)立交易原則C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才需要符合獨(dú)立交易原則17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是多少級(jí)？（）A.5級(jí)B.7級(jí)C.9級(jí)D.11級(jí)18.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額+稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額-稅率19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定比例限制B.錯(cuò)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，如何繳納個(gè)人所得稅？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅D.免稅21.增值稅法規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的情況有哪些？（）A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)B.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)C.購進(jìn)用于出口的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)D.以上都是22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.錯(cuò)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？（）A.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本B.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用C.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用-有關(guān)稅費(fèi)D.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-修繕費(fèi)用24.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠？（）A.按照全額征收增值稅B.按照減半征收增值稅C.按照收入的一定比例征收增值稅D.免稅25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是指企業(yè)按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)再額外扣除一定比例的金額，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用后，再額外扣除一定比例的金額B.錯(cuò)，不能按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些？（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.補(bǔ)貼收入2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，適用稅率是多少？（）A.20%B.25%C.30%D.35%3.增值稅法規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的情況有哪些？（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)B.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)C.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)D.購進(jìn)用于出口的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括哪些？（）A.職工工資薪金支出、福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出D.以上都是5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的股息紅利所得，如何繳納個(gè)人所得稅？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅D.免稅6.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有哪些？（）A.3%B.5%C.6%D.10%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以按照原價(jià)或者凈值分期扣除B.錯(cuò)，只能按照原價(jià)分期扣除C.錯(cuò)，只能按照凈值分期扣除D.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照全額免稅D.按照收入的一定比例免稅9.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證B.錯(cuò)，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限有限制，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年B.錯(cuò)，不能用以后年度的所得彌補(bǔ)C.對(duì)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過3年D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能用以后年度的所得彌補(bǔ)11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得，如何繳納個(gè)人所得稅？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅D.免稅12.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.錯(cuò)，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，需要符合獨(dú)立交易原則，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，需要符合獨(dú)立交易原則B.錯(cuò)，不需要符合獨(dú)立交易原則C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才需要符合獨(dú)立交易原則14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是多少級(jí)？（）A.5級(jí)B.7級(jí)C.9級(jí)D.11級(jí)15.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額+稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額-稅率16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定比例限制B.錯(cuò)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，如何繳納個(gè)人所得稅？（）A.按照全額征收個(gè)人所得稅B.按照減半征收個(gè)人所得稅C.按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅D.免稅18.增值稅法規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的情況有哪些？（）A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)B.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)C.購進(jìn)用于出口的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)D.以上都是19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，對(duì)嗎？（）A.對(duì)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.錯(cuò)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)，但需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.錯(cuò)，只有在特定情況下才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？（）A.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本B.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用C.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用-有關(guān)稅費(fèi)D.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-修繕費(fèi)用三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除，對(duì)嗎？√2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是9級(jí)，對(duì)嗎？√3.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%或者5%，對(duì)嗎？√4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，對(duì)嗎？√5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的股息紅利所得，可以按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅，對(duì)嗎？√6.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，對(duì)嗎？√7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年，對(duì)嗎？√8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是7級(jí)，對(duì)嗎？√9.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，對(duì)嗎？√10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定比例限制，對(duì)嗎？√四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)收入總額包括哪些內(nèi)容？企業(yè)收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等。營業(yè)收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入；營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，比如固定資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助等；投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的收益；補(bǔ)貼收入是指企業(yè)接受的來自政府或其他單位的補(bǔ)貼。2.簡述個(gè)人所得稅法規(guī)定居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少級(jí)，稅率范圍是多少？居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是7級(jí)，稅率范圍從3%到45%。具體稅率檔次和稅率范圍如下：不超過3000元的部分，稅率3%；超過3000元至12000元的部分，稅率10%；超過12000元至25000元的部分，稅率20%；超過25000元至35000元的部分，稅率25%；超過35000元至55000元的部分，稅率30%；超過55000元至80000元的部分，稅率35%；超過80000元的部分，稅率45%。3.簡述增值稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有哪些？小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有3%和5%。一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但根據(jù)不同情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)根據(jù)政策調(diào)整征收率至5%。小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，其應(yīng)納稅額的計(jì)算較為簡單，直接按照銷售額乘以征收率計(jì)算。4.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除，對(duì)嗎？對(duì)的。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除。具體來說，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，分期扣除固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。這種規(guī)定是為了讓企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，能夠更合理地反映固定資產(chǎn)的使用情況，從而更準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額。5.簡述個(gè)人所得稅法規(guī)定居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是多少級(jí)，稅率范圍是多少？居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是5級(jí)，稅率范圍從5%到35%。具體稅率檔次和稅率范圍如下：不超過30萬元的部分，稅率5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率10%；超過90萬元至300萬元的部分，稅率20%；超過300萬元至500萬元的部分，稅率25%；超過500萬元的部分，稅率35%。這種稅率結(jié)構(gòu)旨在鼓勵(lì)居民個(gè)人從事經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)也能體現(xiàn)稅收的公平性原則。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的贊助支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、D均屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.A解析：利潤總額的計(jì)算公式為：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。根據(jù)題干數(shù)據(jù)，利潤總額=500-300-50-80-30+20-10=80萬元。3.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是11級(jí)，稅率范圍從3%到45%。選項(xiàng)D正確。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。選項(xiàng)A正確。5.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。題干中該企業(yè)2024年度的銷售收入為400萬元，廣告費(fèi)扣除限額為400×15%=60萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的20萬元可以在2024年度扣除，但扣除限額為60萬元，因此2024年度可以扣除的廣告費(fèi)為60萬元。6.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除。選項(xiàng)A正確。7.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是9級(jí)，稅率范圍從5%到35%。選項(xiàng)C正確。8.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%或者5%。一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但根據(jù)不同情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)根據(jù)政策調(diào)整征收率至5%。題干中選項(xiàng)B為5%，也是一種可能的征收率。9.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等。選項(xiàng)D“以上都是”正確。10.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷，可以按照直線法或者加速折舊法分期扣除。選項(xiàng)A正確。11.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受按照收入減半征收個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B正確。12.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。選項(xiàng)A正確。13.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。選項(xiàng)A正確。14.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得，按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅。具體比例由稅法規(guī)定。選項(xiàng)C正確。15.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。選項(xiàng)B正確。16.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，需要符合獨(dú)立交易原則。選項(xiàng)A正確。17.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是9級(jí)，稅率范圍從5%到35%。選項(xiàng)C正確。18.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。選項(xiàng)A正確。19.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定比例限制，一般不超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。選項(xiàng)A正確。20.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅。具體比例由稅法規(guī)定。選項(xiàng)C正確。21.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的情況包括購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)、購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)。選項(xiàng)B正確。22.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A正確。23.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用-有關(guān)稅費(fèi)。選項(xiàng)C正確。24.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以享受免稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D正確。25.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是指企業(yè)按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)再額外扣除一定比例的金額。選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、D解析：企業(yè)收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入等。選項(xiàng)C“投資收益”不屬于企業(yè)收入總額的范疇。2.A、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，適用稅率是20%。選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。3.A、B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的情況包括購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。4.A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。5.A、B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的股息紅利所得，可以按照全額征收個(gè)人所得稅或者減半征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。6.A、B、C、D解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有3%和5%。一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但根據(jù)不同情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)根據(jù)政策調(diào)整征收率至5%。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。7.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除。選項(xiàng)A正確。8.A、B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受按照收入減半征收個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。9.A、B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。10.A、B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。11.A、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得，按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅。具體比例由稅法規(guī)定。選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。12.B、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。13.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，需要符合獨(dú)立交易原則。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。14.A、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是9級(jí)，稅率范圍從5%到35%。選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。15.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。16.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。17.A、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入的一定比例征收個(gè)人所得稅。具體比例由稅法規(guī)定。選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。18.B、C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的情況包括購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)、購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)。選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。19.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。20.A、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-修繕費(fèi)用-有關(guān)稅費(fèi)。選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，可以按照固定資產(chǎn)的原價(jià)或者凈值分期扣除。2.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是11級(jí)，稅率范圍從3%到45%。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有3%和5%。一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3