2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每小題1分，共10分）1.內(nèi)部控制是單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列措施和程序。（）2.單位內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。（）3.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注單位的風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）4.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具備適應(yīng)性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和完善。（）5.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。（）6.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)、崗位和流程。（）7.單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露緊密結(jié)合起來。（）8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)流程為中心，關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。（）9.單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)估的閉環(huán)管理機(jī)制。（）10.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，與財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露相分離。（）二、單選題（每小題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.持續(xù)監(jiān)督2.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則的說法，正確的是（）。A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)僅考慮成本效益原則B.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)以預(yù)防性為主，糾正性為輔C.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)忽略風(fēng)險(xiǎn)因素D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)忽視業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化3.單位內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)是（）。A.參與內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施B.獨(dú)立審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施C.對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)估和反饋D.評(píng)估內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的首要任務(wù)是（）。A.設(shè)計(jì)控制程序B.建立控制環(huán)境C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)D.確定控制目標(biāo)5.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)方法的說法，正確的是（）。A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)僅考慮業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化B.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)忽略成本效益原則C.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素和業(yè)務(wù)流程D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)僅考慮控制環(huán)境的建立6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循（）原則。A.成本效益原則B.全面性原則C.實(shí)用性原則D.獨(dú)立性原則7.單位在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，應(yīng)充分考慮（）因素。A.風(fēng)險(xiǎn)因素B.業(yè)務(wù)流程C.崗位職責(zé)D.法規(guī)要求8.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督的說法，正確的是（）。A.單位應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督B.單位應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督部門C.單位應(yīng)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督工作委托給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.單位內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況評(píng)估的目的在于（）。A.確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷C.提高內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)水平D.降低內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)成本10.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的合理性和有效性C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)忽略業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)僅考慮內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)成本三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則。要求：請(qǐng)從成本效益原則、全面性原則、實(shí)用性原則、獨(dú)立性原則等方面進(jìn)行闡述。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的主要步驟。要求：請(qǐng)從確定控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)控制程序、建立控制環(huán)境、監(jiān)督和評(píng)估等方面進(jìn)行說明。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。要求：請(qǐng)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等方面進(jìn)行解釋。四、計(jì)算題（每小題10分，共20分）1.某單位2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。要求計(jì)算該單位2024年的凈利潤(rùn)。2.某單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)過程中，識(shí)別出以下風(fēng)險(xiǎn)：-風(fēng)險(xiǎn)一：銷售合同管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致銷售收入漏記或重復(fù)計(jì)提。-風(fēng)險(xiǎn)二：存貨管理不善，可能導(dǎo)致存貨損失或浪費(fèi)。-風(fēng)險(xiǎn)三：固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失。請(qǐng)根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制程序。五、案例分析題（每小題10分，共10分）1.某單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下問題：-控制環(huán)境薄弱，管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，未能全面識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。-內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理，部分控制程序存在漏洞。請(qǐng)針對(duì)上述問題，提出改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、判斷題（每小題1分，共10分）1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析思路：1.內(nèi)部控制確實(shí)是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列措施和程序。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)的是內(nèi)部審計(jì)工作，而非內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。4.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具備適應(yīng)性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和完善。5.單位確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保其有效執(zhí)行。6.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)、崗位和流程。7.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露緊密結(jié)合。8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)流程為中心，關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)。9.單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度的閉環(huán)管理機(jī)制。10.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，但并非與財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露相分離。二、單選題（每小題2分，共20分）1.D2.B3.C4.D5.C6.A7.A8.A9.B10.B解析思路：1.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，不包括持續(xù)監(jiān)督。2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循預(yù)防性為主，糾正性為輔的原則。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)獨(dú)立審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的首要任務(wù)是確定控制目標(biāo)。5.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素和業(yè)務(wù)流程。6.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則。7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。8.單位應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況評(píng)估的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷。10.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的合理性和有效性。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括：-成本效益原則：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益，確保投入產(chǎn)出比合理。-全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)、崗位和流程。-實(shí)用性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)具有可操作性和實(shí)用性，能夠適應(yīng)單位實(shí)際情況。-獨(dú)立性原則：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)活動(dòng)，確?？陀^性和公正性。2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的主要步驟包括：-確定控制目標(biāo)：根據(jù)單位戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，明確內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-設(shè)計(jì)控制程序：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制程序，包括預(yù)防性和糾正性措施。-建立控制環(huán)境：營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行力。-監(jiān)督和評(píng)估：定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保其有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括：-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過問卷調(diào)查、訪談、流程分析等方法，識(shí)別業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。-風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。四、計(jì)算題（每小題10分，共20分）1.凈利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬元-800萬元-100萬元-50萬元-20萬元=70萬元2.針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制程序：-風(fēng)險(xiǎn)一：建立銷售合同管理制度，明確合同簽訂、執(zhí)行、變更和終止的程序，加強(qiáng)合同管理。-風(fēng)險(xiǎn)二：加強(qiáng)存貨管理，制定存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨安全。-風(fēng)險(xiǎn)三：建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)和處置程序，防止固定資產(chǎn)流失。五、案例分析題（每小題