2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用300萬(wàn)元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.100萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.50萬(wàn)元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少呢？A.3,000元B.4,500元C.5,000元D.6,000元3.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，那么其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.16萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.28萬(wàn)元4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除多少呢？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.全部扣除D.不予扣除5.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，那么該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅呢？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定6.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用哪種稅率呢？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.混合稅率7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以怎樣處理呢？A.全部扣除B.部分扣除C.不予扣除D.視情況而定8.某企業(yè)2024年度取得境外所得100萬(wàn)元，那么該所得是否需要繳納企業(yè)所得稅呢？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是多少呢？A.3%B.10%C.20%D.25%10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以怎樣處理呢？A.全部扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除D.不予扣除11.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，那么該所得可以怎樣處理呢？A.全部免稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.不予征收企業(yè)所得稅12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率是多少呢？A.10%B.20%C.30%D.35%13.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以怎樣處理呢？A.全部扣除B.部分扣除C.不予扣除D.視情況而定14.某企業(yè)2024年度取得股息紅利收入100萬(wàn)元，那么該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅呢？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率是多少呢？A.5%B.10%C.20%D.30%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除呢？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅呢？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些收入，可以免稅呢？A.國(guó)債利息收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.境外所得D.股息紅利收入4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用超額累進(jìn)稅率呢？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除呢？A.研發(fā)費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.某企業(yè)2024年度取得境外所得100萬(wàn)元，那么該所得可以怎樣處理呢？A.稅額抵扣B.全部免稅C.部分免稅D.視情況而定7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用比例稅率呢？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息紅利所得8.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以不予扣除呢？A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用B.超標(biāo)的廣告費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.超標(biāo)的利息費(fèi)用9.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，那么該所得可以怎樣處理呢？A.全部免稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.不予征收企業(yè)所得稅10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以免稅呢？A.偶然所得B.股息紅利所得C.國(guó)債利息收入D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列說法是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除?！?.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，那么該收入不需要繳納企業(yè)所得稅?！?.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用比例稅率?！粒ň用駛€(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除?！粒ㄆ髽I(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以扣除）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是20%?！?.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除?！?.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，那么該所得可以減半征收企業(yè)所得稅。×（某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，不超過500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅）10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率是30%?！粒▊€(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率是20%）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人和非居民個(gè)人的定義及其納稅義務(wù)。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人需要就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除。但折舊方法、折舊年限等需要符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中稿酬所得的稅率和扣除規(guī)定。個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率是20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。具體計(jì)算方法是：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=稿酬所得金額×（1-20%），應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中境外所得的稅額抵扣規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的境外所得，可以在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅額中，按照一定比例進(jìn)行抵扣。具體抵扣比例由企業(yè)所得稅法規(guī)定，一般為20%。但企業(yè)需要提供相關(guān)的證明材料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中偶然所得的稅率和扣除規(guī)定。個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率是20%。偶然所得不需要減除任何費(fèi)用，應(yīng)納稅額=偶然所得金額×20%。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元=200萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。這里有個(gè)誤區(qū)，題目問的是應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，而不是應(yīng)納稅所得額。所以最終答案是50萬(wàn)元，而不是125萬(wàn)元。2.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是5,000元。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用25%的稅率，那么應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。這里有個(gè)誤區(qū)，題目沒有給出稅率，我們需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額來估算稅率。通常情況下，80萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額適用25%的稅率，所以答案是16萬(wàn)元。4.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是50%。5.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是免稅。6.答案：B解析：居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是超額累進(jìn)稅率。7.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部扣除。8.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的境外所得，是否需要繳納企業(yè)所得稅，取決于該所得的性質(zhì)和來源地。如果該所得已經(jīng)在他國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，且與他國(guó)稅收協(xié)定有規(guī)定，那么可以在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅額中，按照一定比例進(jìn)行抵扣。否則，需要按照境內(nèi)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所以答案是視情況而定。9.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是20%。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是20%。10.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是50%。11.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。所以答案是減半征收企業(yè)所得稅。12.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的稅率是20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是20%。13.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部扣除。14.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的股息紅利收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅，取決于該收入是否已經(jīng)在他國(guó)繳納了企業(yè)所得稅。如果該收入已經(jīng)在他國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，且與他國(guó)稅收協(xié)定有規(guī)定，那么可以在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅額中，按照一定比例進(jìn)行抵扣。否則，需要按照境內(nèi)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所以答案是視情況而定。15.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得的稅率是20%。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是20%。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部選項(xiàng)。2.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，都需要繳納個(gè)人所得稅。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部選項(xiàng)。3.答案：A、B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅。股息紅利所得和境外所得是否免稅，取決于該所得的性質(zhì)和來源地。所以答案是A和B。4.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，都適用超額累進(jìn)稅率。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部選項(xiàng)。5.答案：A、B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，沒有加計(jì)扣除的規(guī)定。所以答案是A和B。6.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的境外所得，是否需要繳納企業(yè)所得稅，取決于該所得的性質(zhì)和來源地。如果該所得已經(jīng)在他國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，且與他國(guó)稅收協(xié)定有規(guī)定，那么可以在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅額中，按照一定比例進(jìn)行抵扣。否則，需要按照境內(nèi)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所以答案是視情況而定。7.答案：A、C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得和偶然所得適用比例稅率。稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率。股息紅利所得適用比例稅率，但具體稅率可能有所不同。所以答案是A和C。8.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用、超標(biāo)的廣告費(fèi)、超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、超標(biāo)的利息費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都不可以扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是全部選項(xiàng)。9.答案：B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。所以答案是減半征收企業(yè)所得稅和按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。10.答案：A、C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得和國(guó)債利息收入可以免稅。股息紅利所得和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否免稅，取決于該所得的性質(zhì)和來源地。所以答案是A和C。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全部扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是正確的。2.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是正確的。3.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是正確的。4.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是正確的。5.答案：×解析：居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是錯(cuò)誤的。6.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以扣除。這是現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以答案是錯(cuò)誤的。7.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是20%。這是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，所以答案是正確的。8.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生