專項債款管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)專項債款管理，規(guī)范專項債款的舉借、使用、償還等行為，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在專項債款管理方面的各項活動，包括專項債券的申報、發(fā)行、資金使用、監(jiān)督管理及償還等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，確保專項債款管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t專項債券資金必須按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用，確保資金使用的針對性和效益性。3.風(fēng)險可控原則加強(qiáng)對專項債款的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警，合理控制債務(wù)規(guī)模，確保債務(wù)風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。4.績效管理原則建立健全專項債款資金績效管理機(jī)制，加強(qiáng)對資金使用效果的評價和考核，提高資金使用效率。二、專項債款的申報與發(fā)行（一）項目篩選與儲備1.公司/組織相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身實際需求，篩選符合條件的項目作為專項債券申報項目。2.建立專項債券項目儲備庫，對儲備項目進(jìn)行動態(tài)管理，及時更新項目信息，確保項目質(zhì)量。（二）申報材料準(zhǔn)備1.按照國家有關(guān)要求，準(zhǔn)備齊全申報專項債券所需的各項材料，包括項目可行性研究報告、項目實施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書等。2.申報材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)格式和內(nèi)容要求。（三）申報流程1.項目單位向公司/組織相關(guān)部門提出專項債券申報申請，并提交申報材料。2.相關(guān)部門對申報材料進(jìn)行初審，提出初審意見，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審核。3.經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，由相關(guān)部門按照規(guī)定程序向財政部門等主管部門申報專項債券。（四）發(fā)行管理1.積極配合財政部門等主管部門做好專項債券的發(fā)行工作，按照規(guī)定程序和要求，及時提供相關(guān)資料和信息。2.加強(qiáng)與承銷機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保專項債券發(fā)行工作順利進(jìn)行。3.嚴(yán)格按照發(fā)行文件要求，及時足額籌集專項債券資金，并辦理相關(guān)資金入賬手續(xù)。三、專項債款資金使用（一）資金使用范圍專項債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目用途使用，主要用于以下方面：1.項目建設(shè)所需的固定資產(chǎn)投資，包括建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程等。2.項目前期費用，如可行性研究、勘察設(shè)計、環(huán)境評價等。3.與項目直接相關(guān)的其他費用，如項目運營費用、配套設(shè)施建設(shè)費用等。（二）資金使用計劃1.項目單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，編制專項債券資金使用計劃，明確資金使用的時間節(jié)點和金額。2.資金使用計劃應(yīng)報公司/組織相關(guān)部門審核備案，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。（三）資金支付管理1.建立健全專項債券資金支付管理制度，嚴(yán)格按照財政國庫管理制度等有關(guān)規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。2.加強(qiáng)對資金支付憑證的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。3.對大額資金支付等重大事項，應(yīng)實行集體決策和審批制度。（四）資金使用監(jiān)督1.公司/組織相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對專項債券資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目單位資金使用情況進(jìn)行抽查。2.項目單位應(yīng)主動接受監(jiān)督檢查，及時提供資金使用情況報告和相關(guān)資料。3.對發(fā)現(xiàn)的資金使用違規(guī)問題，應(yīng)及時責(zé)令整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、專項債款償還（一）償還責(zé)任1.明確專項債款的償還責(zé)任主體，項目單位應(yīng)按照“誰舉債、誰償還”的原則，負(fù)責(zé)專項債券的償還。2.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對項目單位償債能力的評估和監(jiān)測，督促項目單位按時足額償還債務(wù)。（二）償還資金來源1.專項債券償還資金主要來源于項目收益，項目單位應(yīng)按照項目實施方案，加強(qiáng)項目運營管理，確保項目產(chǎn)生穩(wěn)定的收益，用于償還專項債券本息。2.在項目收益不足以償還專項債券本息時，可通過公司/組織自有資金、財政資金等渠道籌集資金償還。（三）償還計劃與安排1.項目單位應(yīng)根據(jù)專項債券發(fā)行期限和金額，制定合理的償還計劃，明確每年償還的本金和利息金額。2.償還計劃應(yīng)報公司/組織相關(guān)部門審核備案，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。3.公司/組織應(yīng)建立專項債券償債準(zhǔn)備金制度，按照一定比例從項目收益中提取償債準(zhǔn)備金，專項用于償還專項債券本息。（四）債務(wù)風(fēng)險預(yù)警與處置1.建立專項債款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對專項債款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.當(dāng)專項債款出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，公司/組織應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行處置，如調(diào)整項目收益分配方案、增加償債準(zhǔn)備金、拓寬償債資金來源渠道等，確保債務(wù)風(fēng)險得到有效控制。五、績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.在專項債券申報階段，應(yīng)明確項目的績效目標(biāo)，包括項目產(chǎn)出目標(biāo)、效益目標(biāo)和滿意度目標(biāo)等。2.績效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時限，并與專項債券資金使用計劃相匹配。（二）績效運行監(jiān)控1.建立專項債款資金績效運行監(jiān)控機(jī)制，定期對項目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。2.項目單位應(yīng)按照要求定期報送績效運行監(jiān)控報告，如實反映項目進(jìn)展情況、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等。（三）績效評價1.專項債券項目實施結(jié)束后，應(yīng)及時開展績效評價工作，對項目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價可采取自評和外部評價相結(jié)合的方式，評價結(jié)果作為以后年度專項債券項目申報和資金安排的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.強(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用，對績效評價結(jié)果好的項目，在以后年度專項債券項目申報和資金安排時給予優(yōu)先支持。2.對績效評價結(jié)果差的項目，應(yīng)責(zé)令項目單位限期整改，整改不到位的，暫停其以后年度專項債券項目申報資格。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全專項債款監(jiān)督管理制度，明確各部門在專項債款管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作配合。2.審計、財務(wù)等部門應(yīng)定期對專項債款資金使用情況進(jìn)行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好專項債款管理的各項工作。2.按照規(guī)定及時公開專項債券項目信息、資金使用情況、償還情況等，接受社會公眾監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對在專項債款管理中違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。2.對存在違規(guī)舉債、挪用資金、騙取債券資金等行為的，除追回違規(guī)資金外，還應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期向社會公開專項債券項目信息，包括項目名稱、項目內(nèi)容、資金規(guī)模、資金使用情況、項目收益情況、償還計劃等。2.及時披露專項債券發(fā)行、資金使用、償還等方面的重大事項，確保信息公開透明。（二）披露