稅務(wù)局考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.我國稅收征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：B

2.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

答案：B

3.個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.以下哪種行為不屬于偷稅？

A.偽造賬簿

B.隱匿賬簿

C.虛開發(fā)票

D.按時申報納稅

答案：D

6.我國稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施不包括以下哪項(xiàng)？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.限制納稅人的法定代表人出境

D.沒收納稅人的財產(chǎn)

答案：D

7.根據(jù)我國稅法，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：B

8.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.我國個人所得稅的征收方式不包括以下哪項(xiàng)？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.委托代征

D.強(qiáng)制征收

答案：D

10.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無形資產(chǎn)

答案：ABC

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息所得

答案：ABC

3.以下哪些行為屬于逃稅？

A.偽造賬簿

B.隱匿賬簿

C.虛開發(fā)票

D.按時申報納稅

答案：ABC

4.個人所得稅的征稅對象包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：ACD

6.以下哪些措施屬于稅收保全措施？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.限制納稅人的法定代表人出境

D.沒收納稅人的財產(chǎn)

答案：ABC

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的納稅人

C.不能自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人

D.個體工商戶

答案：ABC

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

9.以下哪些行為屬于違反稅法的行為？

A.偷稅

B.抗稅

C.騙稅

D.按時申報納稅

答案：ABC

10.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)加收滯納金。（對）

2.個人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

3.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯）

4.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過100萬元。（對）

5.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（對）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息所得。（錯）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是10%。（錯）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括非營利組織的收入。（對）

9.個人所得稅的征稅對象包括偶然所得。（對）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款支出。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的？

答案：個人所得稅的起征點(diǎn)是指工資、薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，目前為每月5000元。

4.什么是稅收保全措施？

答案：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保障國家稅收收入，對可能逃避納稅義務(wù)的納稅人采取的一系列預(yù)防性措施，如扣押、查封、凍結(jié)等。

五、討論題（每題5分，共