注會(huì)審計(jì)章節(jié)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.審計(jì)的獨(dú)立性不包括(）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.思想獨(dú)立2.以下屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈C.存貨周轉(zhuǎn)率明顯下降D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中,正確的是()A.口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)可靠B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷可以用數(shù)量彌補(bǔ)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的前提是()A.被審計(jì)單位管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備專(zhuān)業(yè)勝任能力C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德5.下列審計(jì)程序中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是()A.詢(xún)問(wèn)管理層B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行6.控制測(cè)試的目的是()A.評(píng)價(jià)控制是否有效運(yùn)行B.發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)D.確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中,正確的是()A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法降低D.屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測(cè)試8.下列各項(xiàng)中,通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是()A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制B.信息技術(shù)一般控制C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制D.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,進(jìn)一步審計(jì)程序不包括()A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.細(xì)節(jié)測(cè)試10.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)該是()A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案:1.D2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.C9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括(）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)2.下列各項(xiàng)中,屬于審計(jì)基本要素的有()A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)依據(jù)3.審計(jì)證據(jù)的特性包括()A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,以識(shí)別和評(píng)估()A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中,正確的有()A.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督等要素C.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)6.實(shí)質(zhì)性程序包括()A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序7.下列各項(xiàng)中,屬于審計(jì)抽樣基本特征的有()A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論D.可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類(lèi)型時(shí),需要考慮的因素有()A.審計(jì)范圍是否受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力D.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型9.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有()A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注10.審計(jì)工作底稿的要素包括()A.審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制者姓名及編制日期答案:1.ABCD2.ABD3.AB4.AB5.ABD6.AC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。()2.審計(jì)的職能包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。()3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。()4.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行的審計(jì)程序。()5.內(nèi)部控制只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證。()6.控制測(cè)試是每次審計(jì)都必須執(zhí)行的程序。()7.審計(jì)抽樣可以用于所有審計(jì)程序。()8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)。()9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確提及比較數(shù)據(jù)。()10.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。(）答案:1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是獨(dú)立性較強(qiáng)的外部審計(jì),為社會(huì)公眾服務(wù);內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部監(jiān)督,服務(wù)于本單位管理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職責(zé)和作用等方面也都存在不同。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法獲取方法有檢查,包括檢查記錄或文件、實(shí)物資產(chǎn);觀察,查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序;詢(xún)問(wèn),向相關(guān)人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢(xún)問(wèn);函證,直接從第三方獲取書(shū)面答復(fù);重新計(jì)算,對(duì)數(shù)據(jù)重新計(jì)算;重新執(zhí)行,重新獨(dú)立執(zhí)行程序;分析程序,分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性?xún)?nèi)部控制受成本效益原則限制,不可能設(shè)計(jì)得完美無(wú)缺。而且人員的判斷失誤、串通舞弊、管理層凌駕等情況,都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效,只能為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證而非絕對(duì)保證。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用審計(jì)報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn),增強(qiáng)報(bào)表可信性,為報(bào)表使用者決策提供參考。對(duì)被審計(jì)單位有監(jiān)督作用,促使其改進(jìn)管理。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō),審計(jì)報(bào)告是完成工作的標(biāo)志,表明承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在實(shí)質(zhì)和形式上都保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立是內(nèi)心的公正態(tài)度,不受利益干擾。形式獨(dú)立是外在表現(xiàn)讓第三方認(rèn)為獨(dú)立。要避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,不參與影響?yīng)毩⑿缘幕顒?dòng),主動(dòng)回避可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r。2.討論如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制等。運(yùn)用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,識(shí)別異常波動(dòng)。結(jié)合詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查等程序獲取信息。評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.討論控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,實(shí)質(zhì)性程序是直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)。如果控制測(cè)試表明內(nèi)部控制有效,可適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍;若內(nèi)部控制無(wú)效,則要加大實(shí)質(zhì)性程序力度。但無(wú)論控制測(cè)試結(jié)果如何,都不能完