內(nèi)控工作管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司運營效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本內(nèi)控工作管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的所有業(yè)務(wù)活動和管理流程。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的針對性和有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)控組織架構(gòu)與職責(zé)（一）內(nèi)控管理委員會1.組成：由公司高級管理層成員、各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)審議公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)、政策和制度。審批重大風(fēng)險應(yīng)對策略和重大內(nèi)部控制缺陷的整改方案。定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行評估和決策。（二）內(nèi)控辦公室1.設(shè)置：設(shè)在公司風(fēng)險管理部門，配備專職人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)部控制制度、流程和規(guī)范。組織開展內(nèi)部控制評價工作，編制評價報告。協(xié)調(diào)各部門對內(nèi)部控制缺陷進行整改，并跟蹤整改情況。收集、整理和分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，為公司決策提供支持。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督。識別、評估本部門業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。配合內(nèi)控辦公室開展內(nèi)部控制評價工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。三、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險識別，采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等方法，全面查找可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各個方面。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進行評估，評估其發(fā)生的可能性和影響程度。2.可采用定性與定量相結(jié)合的方法進行風(fēng)險評估，如風(fēng)險矩陣、層次分析法等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低等措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)、加強內(nèi)部控制等。對于中風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險降低等措施，如購買保險、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。對于低風(fēng)險，可采取風(fēng)險接受的策略，但仍需進行持續(xù)監(jiān)控。2.風(fēng)險應(yīng)對策略應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審批后實施。四、內(nèi)部控制活動（一）授權(quán)審批控制1.明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全授權(quán)審批制度。2.各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)范圍和審批程序進行，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.對重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（二）不相容職務(wù)分離控制1.識別不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等。2.合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，制定公司會計核算辦法和財務(wù)管理制度。2.加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計憑證、賬簿和財務(wù)報告的編制、審核和保管。3.定期進行財務(wù)審計和內(nèi)部審計，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立健全財產(chǎn)管理制度，明確財產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的流程和責(zé)任。2.加強對實物資產(chǎn)的定期清查和盤點，確保賬實相符。3.采取必要的安全防護措施，如防火、防盜、防潮等，保護公司財產(chǎn)安全。（五）預(yù)算控制1.實行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（六）運營分析控制1.建立健全運營分析制度，定期收集、整理、分析公司運營數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等。2.通過運營分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運營過程中的問題和風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)。3.針對運營分析中發(fā)現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)的改進措施，持續(xù)優(yōu)化公司運營流程。（七）績效考評控制1.建立科學(xué)合理的績效考評體系，明確考評指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.對各部門和員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等進行全面考評。3.將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升獎勵、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，激勵員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息收集與整理1.建立健全信息收集渠道，廣泛收集內(nèi)外部與公司經(jīng)營管理相關(guān)的信息，如政策法規(guī)、市場動態(tài)、行業(yè)信息、內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.對收集到的信息進行分類、整理和分析，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。（二）信息傳遞與共享1.明確信息傳遞的流程和方式，確保信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.建立信息共享平臺，實現(xiàn)公司內(nèi)部信息的互聯(lián)互通，提高信息傳遞效率和共享程度。（三）溝通機制1.建立健全內(nèi)部溝通機制，加強各部門之間、員工之間的溝通與協(xié)作。2.定期召開公司內(nèi)部會議、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會等，及時傳達(dá)公司決策和工作要求，解決工作中存在的問題。3.鼓勵員工積極提出意見和建議，對合理的建議給予獎勵和采納。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）自我評價監(jiān)督1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，編制自我評價報告。2.自我評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制設(shè)計的合理性、執(zhí)行的有效性、存在的問題及改進措施等內(nèi)容。3.內(nèi)控辦公室應(yīng)定期對各部門的自我評價報告進行匯總分析，形成公司整體內(nèi)部控制自我評價報告。（三）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計機構(gòu)、監(jiān)管部門等對公司內(nèi)部控制的審計和檢查。2.對外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實，并及時反饋整改情況。七、內(nèi)部控制評價（一）評價原則1.全面性原則：評價應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個方面，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。2.重要性原則：評價應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，突出重點，確保評價工作的針對性和有效性。3.客觀性原則：評價應(yīng)基于客觀事實，以證據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷和片面性。（二）評價范圍1.公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的所有業(yè)務(wù)活動和管理流程。2.重點評價與公司戰(zhàn)略目標(biāo)密切相關(guān)、風(fēng)險較高、影響較大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（三）評價方法1.內(nèi)部控制評價可采用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法。2.評價人員應(yīng)根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容，合理選擇評價方法，確保評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）評價工作流程1.制定評價方案：內(nèi)控辦公室根據(jù)公司實際情況，制定年度內(nèi)部控制評價方案，明確評價目標(biāo)、范圍、方法、步驟和人員分工等。2.實施評價工作：評價人員按照評價方案的要求，對公司內(nèi)部控制進行現(xiàn)場檢查和測試，收集相關(guān)證據(jù)，形成工作底稿。3.編制評價報告：內(nèi)控辦公室根據(jù)評價工作底稿，編制內(nèi)部控制評價報告，報告應(yīng)包括評價范圍、評價方法、評價結(jié)果、存在的問題及改進建議等內(nèi)容。4.提交評價報告：內(nèi)部控制評價報告經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審議通過后，提交公司董事會和監(jiān)事會，并向公司全體員工通報。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行分類整理，分析缺陷產(chǎn)生的原因，制定整改計劃和措施。2.對內(nèi)部控制缺陷的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作按時完成，整改措施有效落實。3.內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核、干部任免、薪酬分配等的重要依據(jù)。八、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改（一）缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷：指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。2.重要缺陷：指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)。3.一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷。（二）缺陷認(rèn)定程序1.內(nèi)控辦公室在內(nèi)部控制評價過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行分析和評估，確定缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。2.對于重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)提交公司內(nèi)控管理委員會審議，必要時提交公司董事會和監(jiān)事會審議。3.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定臺賬，記錄缺陷的發(fā)現(xiàn)時間、內(nèi)容、性質(zhì)、嚴(yán)重程度、整改情況等信息。（三）整改措施1.針對內(nèi)部控制缺陷，公司應(yīng)制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任部門、整改期限和整改目標(biāo)。2.整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效消除缺陷產(chǎn)生的原因，防止類似問題再次發(fā)生。3.整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改計劃和措施，認(rèn)真組織實施整改工作，并及時向內(nèi)控辦公室報告整改進展情況。（四）整改跟蹤與驗收1.內(nèi)控辦公室應(yīng)定期對整改責(zé)任部門的整改工作進行跟蹤檢查，確保整改工作按時完成。2.整改工作完成