固定產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等各類建筑物。機器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機械、運輸車輛等。電子設(shè)備：計算機、打印機、復(fù)印機、服務(wù)器等。運輸設(shè)備：各類載貨汽車、載客汽車等。其他設(shè)備：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)，如辦公家具、消防設(shè)備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財務(wù)部門負責統(tǒng)籌管理，各部門、各分支機構(gòu)按照職責權(quán)限分級負責本部門固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理、責任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)類別，實行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責，將固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和個人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費，確保固定資產(chǎn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益。4.規(guī)范核算、如實反映：按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。二、管理職責（一）公司管理層職責1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度固定資產(chǎn)購置計劃、固定資產(chǎn)處置方案等重大事項。2.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理過程中的重大問題，確保固定資產(chǎn)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善公司固定資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.會同相關(guān)部門編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，審核固定資產(chǎn)購置、處置等費用預(yù)算。3.負責固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。5.負責固定資產(chǎn)折舊的計提與管理，按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)管理部門職責1.資產(chǎn)管理部門：負責制定本部門固定資產(chǎn)管理細則，并組織實施。負責本部門固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、維修、調(diào)撥、處置等情況。定期對本部門固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、處置等申請，配合財務(wù)部門做好相關(guān)預(yù)算編制和費用審核工作。負責對本部門固定資產(chǎn)使用人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)安全使用。2.歸口管理部門：按照固定資產(chǎn)分類，負責相應(yīng)類別固定資產(chǎn)的歸口管理工作。制定歸口管理固定資產(chǎn)的配置標準和使用規(guī)范，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門合理配置和使用固定資產(chǎn)。參與固定資產(chǎn)的購置、驗收、清查盤點、處置等工作，對歸口管理固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況進行評估和鑒定。負責歸口管理固定資產(chǎn)的維修計劃制定和組織實施，確保固定資產(chǎn)正常運行。（四）固定資產(chǎn)使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。2.按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用壽命。3.負責本部門固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦理，并及時通知固定資產(chǎn)管理部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失等情況時，及時向固定資產(chǎn)管理部門報告，并配合做好調(diào)查處理工作。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃編制1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)使用狀況，于每年[具體時間]前提出下一年度固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間、資金來源等信息。2.固定資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置申請進行匯總審核，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，提出初步意見。3.財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對固定資產(chǎn)購置申請進行財務(wù)審核，審核通過后報公司管理層審批。（二）采購實施1.經(jīng)公司管理層審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由固定資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實施采購。2.采購過程中，應(yīng)嚴格按照采購程序進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.固定資產(chǎn)到貨后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。四、固定資產(chǎn)核算（一）入賬價值確定1.購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定入賬價值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定入賬價值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定入賬價值。（二）折舊計提1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)，按照國家相關(guān)規(guī)定及公司實際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年運輸設(shè)備：[X]年其他設(shè)備：[X]年2.固定資產(chǎn)折舊按月計提，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。3.財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計算各部門固定資產(chǎn)折舊額，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)增加時，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。2.固定資產(chǎn)折舊計提時，借記“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。3.固定資產(chǎn)減少時，如出售、報廢、毀損等，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)審批文件和處置憑證，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用和取得的收入，分別借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目，以及借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；處置完成后，根據(jù)固定資產(chǎn)清理的借方或貸方余額，借記或貸記“營業(yè)外支出”或“營業(yè)外收入”科目。五、固定資產(chǎn)日常管理（一）領(lǐng)用與歸還1.固定資產(chǎn)使用部門因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負責人審批后，到固定資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申請表，發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)臺賬上進行記錄。2.固定資產(chǎn)使用完畢后，使用部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)歸還固定資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門對歸還的固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)損壞、丟失等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（二）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.因公司內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整、工作需要等原因，固定資產(chǎn)在不同部門之間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人審批后，到固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申請表，調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬記錄，并通知財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）維修與保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在故障或損壞時，應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報固定資產(chǎn)管理部門。2.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表，組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行維修。維修費用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由固定資產(chǎn)管理部門審核后安排維修；維修費用超出預(yù)算的，需報公司管理層審批。3.對于大型固定資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定專門的維修保養(yǎng)計劃，定期進行維護保養(yǎng)和預(yù)防性維修，延長固定資產(chǎn)使用壽命。（四）清查盤點1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由固定資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門及相關(guān)使用部門共同進行。2.清查盤點過程中，應(yīng)如實記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等信息，與固定資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并填寫《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，報公司管理層審批。3.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照其賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目，報經(jīng)批準后，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致?lián)p壞無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值的固定資產(chǎn)進行報廢處理。3.毀損：對因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞的固定資產(chǎn)進行毀損處理。4.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。（三）處置程序1.固定資產(chǎn)使用部門或管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.固定資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對處置申請進行財務(wù)審核，審核處置固定資產(chǎn)的賬面價值、處置價格等是否合理。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，處置申請報公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，固定資產(chǎn)管理部門按照審批意見組織實施固定資產(chǎn)處置工作。對于出售、捐贈等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，確定合理的處置價格，并簽訂處置合同或協(xié)議；對于報廢、毀損等處置方式，應(yīng)組織相關(guān)人員進行鑒定和清理。6.固定資產(chǎn)處置完成后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、核算、