公司票證管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票證管理，規(guī)范票證的領(lǐng)購、開具、保管、使用、繳銷等行為，確保公司財務(wù)收支合法、準確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的各類票證管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)、票據(jù)管理規(guī)定以及金融監(jiān)管要求，確保票證管理活動合法合規(guī)。2.準確及時原則保證票證開具、使用、記錄等信息準確無誤，并及時處理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免延誤。3.安全保密原則加強票證保管，確保票證安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及票證的信息嚴格保密，防止信息泄露。4.監(jiān)督制衡原則建立健全票證管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，形成相互監(jiān)督、相互制約的機制，防范票證管理風險。二、票證種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人，可用于購買方抵扣進項稅額的情況。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及不能抵扣進項稅額的其他業(yè)務(wù)場景。3.其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型適用相應(yīng)發(fā)票。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于公司收取各種款項，如銷售貨款、押金、租金、往來款項等，但不得作為經(jīng)營性收入的合法憑證。2.內(nèi)部收據(jù)主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算、費用報銷等，不對外使用。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，可在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)提取現(xiàn)金，如發(fā)放工資、備用金等。2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，適用于公司與其他單位之間的款項支付。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城交易，也可用于異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。（五）本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。三、票證管理職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善公司票證管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一負責各類票證的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.指導和監(jiān)督各部門正確使用票證，審核票證開具內(nèi)容的真實性、準確性和合法性。4.定期對票證管理情況進行檢查和盤點，確保票證安全。5.負責與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，辦理票證相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財務(wù)部門申請領(lǐng)用所需票證，并按照規(guī)定的用途和范圍正確使用。2.負責本部門票證的日常保管，確保票證安全。3.及時將開具的票證交回財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門做好票證的核對、繳銷等工作。4.對票證使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給財務(wù)部門。（三）審計部門負責對公司票證管理情況進行定期審計和監(jiān)督，檢查票證管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）其他部門配合財務(wù)部門做好票證管理相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)資料、協(xié)助核對賬目等。四、票證的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購計劃1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，每月末向財務(wù)部門報送次月票證使用計劃，包括票證種類、數(shù)量等。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門的領(lǐng)購計劃，結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)需求，綜合考慮庫存情況，編制公司月度票證領(lǐng)購計劃。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門指定專人負責票證領(lǐng)購工作，根據(jù)批準的領(lǐng)購計劃，填寫相關(guān)領(lǐng)購申請表，加蓋公司公章后，前往稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員應(yīng)仔細核對領(lǐng)購的票證種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請表一致。如發(fā)現(xiàn)票證存在問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通解決。3.領(lǐng)購的票證應(yīng)及時交回公司財務(wù)部門，由財務(wù)部門專人負責驗收、登記入庫，并妥善保管。五、票證的開具（一）開具要求1.票證開具人員必須經(jīng)過財務(wù)部門培訓，熟悉各類票證的開具規(guī)定和要求。2.開具票證時，應(yīng)按照真實、準確、完整的原則填寫相關(guān)內(nèi)容，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。確保票證內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)開具應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。支票、匯票、本票等票據(jù)的填寫應(yīng)符合銀行結(jié)算規(guī)定。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具票證時，應(yīng)填寫票證開具申請表，注明開票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核人員對申請表進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、開票金額的合理性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。審核無誤后，交由票證開具人員開具票證。3.票證開具人員按照審核后的申請表內(nèi)容，準確開具票證，并在票證存根聯(lián)或記賬聯(lián)上簽字確認。4.開具后的票證應(yīng)及時交付給客戶，并做好交付記錄。如采用郵寄方式交付，應(yīng)留存郵寄憑證。（三）作廢票證處理1.因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要作廢票證的，應(yīng)在票證全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。作廢收據(jù)、支票、匯票、本票等票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”章，并注明作廢原因和日期。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對作廢票證進行整理、核對，確保作廢票證全部聯(lián)次齊全，并與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進行核對一致。作廢票證應(yīng)與正常票證一同保管，不得擅自銷毀。六、票證的保管（一）保管場所1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票證保管倉庫或保險柜，用于存放各類票證。保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全設(shè)施，確保票證安全。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責票證保管工作，保管人員應(yīng)具備責任心強、保密意識高的素質(zhì)。（二）保管方式1.票證應(yīng)按照種類、號碼順序進行分類存放，并建立詳細的票證臺賬，記錄票證的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。2.對于發(fā)票等重要票證，應(yīng)實行雙人保管制度，鑰匙分別由兩人保管，開啟保險柜或倉庫時需兩人同時在場。3.電子票證應(yīng)進行備份存儲，并采取加密等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。（三）定期盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票證進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次全面盤點。盤點時，應(yīng)核對票證的實際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，檢查票證的保管情況是否良好。2.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，如實反映票證的盤點情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或票證存在問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。七、票證的使用（一）使用范圍1.各類票證應(yīng)嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或混用。2.發(fā)票僅限于公司在經(jīng)營活動中對外發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)使用，不得用于與經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。（二）使用登記1.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用票證后，應(yīng)建立票證使用登記臺賬，詳細記錄票證的領(lǐng)用日期、號碼、用途、開具金額、客戶名稱等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)部門的票證使用登記情況進行檢查，確保票證使用記錄真實、完整。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對票證使用情況的日常監(jiān)督，不定期抽查業(yè)務(wù)部門票證的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.審計部門應(yīng)定期對公司票證使用情況進行審計，檢查票證使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)開具、虛開發(fā)票等行為。八、票證的繳銷（一）繳銷條件1.票證使用完畢后，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。2.因票證換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷庫存票證的，應(yīng)按照規(guī)定辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.業(yè)務(wù)部門將已使用完畢的票證存根聯(lián)或記賬聯(lián)整理齊全后，交回財務(wù)部門。2.財務(wù)部門核對票證的使用情況，確認無誤后，填寫票證繳銷申請表，注明繳銷票證的種類、號碼、數(shù)量、開具金額等信息，并加蓋公司公章。3.財務(wù)部門指定專人攜帶票證繳銷申請表及需繳銷的票證，前往稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門辦理繳銷手續(xù)。4.繳銷完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將繳銷結(jié)果記錄在票證臺賬中，并更新相關(guān)信息。（三）銷毀處理1.對于已繳銷的票證，除稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門另有規(guī)定外，公司應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀處理。2.銷毀票證時，應(yīng)編制銷毀清單，注明票證的種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由財務(wù)部門負責人、審計部門人員等相關(guān)人員簽字確認。3.銷毀過程應(yīng)進行現(xiàn)場監(jiān)督，確保票證徹底銷毀，防止票證流失。銷毀清單應(yīng)妥善保管，以備查閱。九、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的部門或個人，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款等處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、使用、繳銷票證的。2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或其他票證的。3.虛開發(fā)票或其