債務(wù)考核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在債務(wù)舉借、使用、償還等方面的管理與考核。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則合理控制債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，有效防范債務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。3.成本效益原則在舉借債務(wù)時，充分考慮資金成本和使用效益，確保債務(wù)資金的合理利用。4.責(zé)任明確原則明確各部門、子公司在債務(wù)管理中的職責(zé)，落實責(zé)任追究制度。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度和流程。2.牽頭組織債務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、使用和償還的核算與管理。4.定期分析公司債務(wù)狀況，向管理層提供債務(wù)管理建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出合理的債務(wù)融資需求。2.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的具體使用，確保資金用于業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)項目，并提高資金使用效益。3.配合財務(wù)部門做好債務(wù)償還計劃的落實。（三）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)對公司債務(wù)風(fēng)險進行評估和預(yù)警。2.參與債務(wù)融資方案的審核，提出風(fēng)險防控建議。3.跟蹤監(jiān)測債務(wù)風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險。（四）審計部門1.對公司債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督。2.檢查債務(wù)資金的籌集、使用和償還的合規(guī)性。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求預(yù)測，于每年[具體時間]前向財務(wù)部門報送下一年度債務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部門匯總各部門、子公司的預(yù)算草案后，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度債務(wù)預(yù)算方案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度債務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、子公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理舉借和使用債務(wù)資金。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因業(yè)務(wù)發(fā)展變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算，各部門、子公司應(yīng)及時向財務(wù)部門提出申請。2.財務(wù)部門審核后，提出調(diào)整建議，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為債務(wù)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、債務(wù)融資管理（一）融資決策1.公司進行債務(wù)融資時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求、資金成本、風(fēng)險狀況等因素，綜合評估融資方案的可行性。2.重大債務(wù)融資事項需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。（二）融資方式1.公司可根據(jù)實際情況選擇銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等合適的債務(wù)融資方式。2.在選擇融資方式時，應(yīng)充分考慮融資成本、期限、還款方式等因素，確保融資方案符合公司利益。（三）融資協(xié)議簽訂1.公司與債權(quán)人簽訂融資協(xié)議前，應(yīng)仔細(xì)審查協(xié)議條款，確保協(xié)議內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。2.融資協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時將協(xié)議副本送財務(wù)部門備案，以便進行后續(xù)管理。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金用途1.債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照融資協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。2.業(yè)務(wù)部門在使用債務(wù)資金時，應(yīng)制定詳細(xì)的資金使用計劃，確保資金用于符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求的項目。（二）資金支付1.債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對債務(wù)資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，支付金額與合同約定相符。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對債務(wù)資金使用情況進行監(jiān)控，檢查資金是否按計劃使用，是否存在違規(guī)使用或閑置情況。2.如發(fā)現(xiàn)資金使用異常，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。六、債務(wù)償還管理（一）償還計劃制定1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資協(xié)議約定的還款期限和金額，結(jié)合公司資金狀況，制定年度債務(wù)償還計劃。2.年度債務(wù)償還計劃應(yīng)明確各筆債務(wù)的還款時間、金額及資金來源，并報管理層審批。（二）償還資金籌集1.公司應(yīng)按照債務(wù)償還計劃，提前做好償還資金的籌集工作。2.可通過自有資金、經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置等方式籌集償還資金，確保按時足額償還債務(wù)。（三）償還執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照債務(wù)償還計劃執(zhí)行還款操作，確保債務(wù)按時足額償還。2.在償還債務(wù)前，應(yīng)核對還款金額、還款賬戶等信息，確保還款準(zhǔn)確無誤。七、債務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對公司債務(wù)風(fēng)險進行評估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營穩(wěn)定性的影響。2.可采用風(fēng)險指標(biāo)分析、情景分析、壓力測試等方法，評估債務(wù)風(fēng)險水平，并形成風(fēng)險評估報告。（二）風(fēng)險預(yù)警1.風(fēng)險管理部門根據(jù)債務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)接近或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施防范風(fēng)險。（三）風(fēng)險處置1.針對債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號，相關(guān)部門應(yīng)及時分析原因，制定風(fēng)險處置措施。2.風(fēng)險處置措施可包括調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資方案、加強資金管理、拓展融資渠道、處置資產(chǎn)等，以降低債務(wù)風(fēng)險。八、債務(wù)考核評價（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.建立債務(wù)考核評價指標(biāo)體系，包括債務(wù)規(guī)?？刂浦笜?biāo)、債務(wù)結(jié)構(gòu)合理性指標(biāo)、債務(wù)償還及時性指標(biāo)、債務(wù)資金使用效益指標(biāo)等。2.具體指標(biāo)可根據(jù)公司實際情況和管理要求進行設(shè)定，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、債務(wù)償還率等。（二）考核周期債務(wù)考核評價按年度進行，每年[具體時間]對上一年度各部門、子公司的債務(wù)管理情況進行考核評價。（三）考核評價程序1.各部門、子公司應(yīng)在每年[具體時間]前向財務(wù)部門報送本部門、本公司上一年度債務(wù)管理情況報告及相關(guān)數(shù)據(jù)資料。2.財務(wù)部門對各部門、子公司報送的資料進行審核匯總后，結(jié)合風(fēng)險管理部門、審計部門等提供的相關(guān)信息，對各部門、子公司的債務(wù)管理情況進行考核評價，并形成考核評價報告。3.考核評價報告經(jīng)管理層審核后，反饋給各部門、子公司，并作為公司對各部門、子公司進行獎懲的依據(jù)。九、獎懲措施（一）獎勵1.對在債務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險，為公司做出顯著貢獻的部門和個人，給予表彰和獎勵。2.獎勵方式可包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。（二）懲罰1.對債務(wù)管理不善