三資管理管理辦法三資管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的三資（資產(chǎn)、資金、資源）管理，規(guī)范三資管理行為，提高三資使用效益，保障公司/組織的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的三資管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：三資管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)管理行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全三資管理制度和流程，規(guī)范管理操作，確保管理工作有序進(jìn)行。3.效益性原則：優(yōu)化三資配置，提高使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織資產(chǎn)保值增值，資金合理使用，資源有效利用。4.公開透明原則：三資管理過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，保障相關(guān)利益者的知情權(quán)。二、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)的分類與定義1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。購置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購流程：按照公司/組織采購管理制度進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.驗(yàn)收程序：資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)的日常管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并配合進(jìn)行維修或處置。3.資產(chǎn)的折舊與攤銷：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊方法和攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。（四）資產(chǎn)的處置1.資產(chǎn)處置的范圍包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.報(bào)廢資產(chǎn)：由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，說明報(bào)廢原因和資產(chǎn)狀況。資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，報(bào)經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行回收或處理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。3.出售與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)：應(yīng)通過評(píng)估、拍賣等方式進(jìn)行公開交易，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。交易過程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)：應(yīng)按照公司/組織捐贈(zèng)管理制度進(jìn)行審批，辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記備案，并確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的合理使用。三、資金管理制度（一）資金的分類與管理原則1.資金分為貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款等）、專項(xiàng)資金（如項(xiàng)目資金、科研經(jīng)費(fèi)等）、往來資金（如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等）。2.資金管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司/組織財(cái)務(wù)制度，確保資金安全、合理使用。實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐收坐支。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效益。（二）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收支項(xiàng)目、金額及時(shí)間安排。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司/組織整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。（三）資金收支管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，定期核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理：按照國(guó)家銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用。建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理專項(xiàng)資金結(jié)算和決算手續(xù)。3.往來資金管理應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期分析賬齡結(jié)構(gòu)，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)清理，必要時(shí)通過法律手段追討。應(yīng)付賬款管理：嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，確保按時(shí)足額支付。加強(qiáng)應(yīng)付賬款的核算和管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)處理應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)。（四）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出審批：按照公司/組織費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。2.重大資金支出審批：對(duì)于金額較大的資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定），應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。由項(xiàng)目實(shí)施部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、相關(guān)部門論證、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批后執(zhí)行。四、資源管理制度（一）資源的分類與范圍1.人力資源：指公司/組織擁有的各類人員，包括管理人員、專業(yè)技術(shù)人員、操作人員等。2.物力資源：指公司/組織擁有的各種物資設(shè)備、辦公用品等。3.信息資源：指公司/組織在經(jīng)營(yíng)管理過程中產(chǎn)生和收集的各類信息，如市場(chǎng)信息、技術(shù)信息、財(cái)務(wù)信息等。（二）人力資源管理1.人員招聘與錄用：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，制定人員招聘計(jì)劃，通過多種渠道招聘合適的人才。招聘過程應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，進(jìn)行面試、筆試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保錄用人員符合崗位要求。2.培訓(xùn)與發(fā)展：建立完善的培訓(xùn)體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。鼓勵(lì)員工參加內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)和在線學(xué)習(xí)，不斷提升員工素質(zhì)和能力。3.績(jī)效考核與激勵(lì)：制定科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核。根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)措施，如薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等，激發(fā)員工工作積極性和創(chuàng)造力。4.員工關(guān)系管理：加強(qiáng)員工溝通與交流，建立良好的員工關(guān)系。關(guān)心員工生活和工作需求，解決員工實(shí)際問題。依法簽訂勞動(dòng)合同，維護(hù)員工合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展。（三）物力資源管理1.物資采購管理：參照資產(chǎn)購置管理流程，對(duì)物力資源中的物資設(shè)備、辦公用品等進(jìn)行采購管理。確保采購物資的質(zhì)量、價(jià)格合理，滿足公司/組織業(yè)務(wù)需求。2.物資庫存管理：建立物資庫存管理制度，合理確定物資儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)。加強(qiáng)庫存物資的保管和維護(hù)，防止物資損壞、變質(zhì)和丟失。對(duì)積壓物資應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，提高物資周轉(zhuǎn)率。（四）信息資源管理1.信息收集與整理：明確信息收集渠道和方法，廣泛收集與公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各類信息。對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類整理、分析研究，為決策提供依據(jù)。2.信息安全管理：建立信息安全管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。采取加密、備份、訪問控制等措施，確保信息的保密性、完整性和可用性。防止信息泄露、被篡改或丟失，保障公司/組織信息安全。3.信息共享與利用：搭建信息共享平臺(tái)，促進(jìn)公司/組織內(nèi)部信息的流通與共享。鼓勵(lì)員工充分利用信息資源，開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理提升活動(dòng)。同時(shí)，加強(qiáng)與外部信息機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)獲取行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)信息，為公司/組織發(fā)展提供支持。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門或配備專職審計(jì)人員，對(duì)三資管理活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織三資管理情況進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并落實(shí)整改措施。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反三資管理辦法規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.建立