發(fā)票管理辦法領(lǐng)用一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用、保管等行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)保護(hù)公司商業(yè)秘密和客戶信息安全。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景下，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)，為消費(fèi)者開具的發(fā)票。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動車的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（四）通用機(jī)打發(fā)票根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)使用，適用于部分特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景。三、發(fā)票領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)用申請表》，詳細(xì)注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息。2.《發(fā)票領(lǐng)用申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票領(lǐng)用申請表》后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核申請領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量是否與業(yè)務(wù)需求相符，用途是否合理等。2.對于金額較大或特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票領(lǐng)用申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批通過的《發(fā)票領(lǐng)用申請表》，財(cái)務(wù)部門留存一份備案，另一份交至發(fā)票保管人員作為發(fā)票發(fā)放的依據(jù)。（三）發(fā)票發(fā)放1.發(fā)票保管人員根據(jù)審批通過的《發(fā)票領(lǐng)用申請表》，按照規(guī)定的發(fā)票種類和數(shù)量向領(lǐng)用部門發(fā)放發(fā)票。2.發(fā)放發(fā)票時(shí)，應(yīng)在《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.對于增值稅專用發(fā)票的發(fā)放，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。（四）領(lǐng)用數(shù)量限制1.公司根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際需求，合理核定各部門每次發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量。2.原則上，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的數(shù)量不得超過一個(gè)月的使用量；增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量根據(jù)業(yè)務(wù)情況適當(dāng)控制，一般不超過三個(gè)月的使用量。3.如因業(yè)務(wù)量增加等特殊原因需要增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量的，領(lǐng)用部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批后予以調(diào)整。四、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.公司應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，抵扣聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存歸檔。（三）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票需要作廢的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理申請手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具。五、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司開具的發(fā)票僅限于在本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用的相關(guān)資料和信息。3.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自離崗，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管場所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票專用章等相關(guān)資料應(yīng)長期保存。（四）盤點(diǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告表》，詳細(xì)記錄發(fā)票的盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。七、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷已領(lǐng)用的發(fā)票。3.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，需要辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員在發(fā)票使用完畢或需要繳銷時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼、繳銷原因等信息。2.《發(fā)票繳銷申請表》需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核簽字后，提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，發(fā)票保管人員應(yīng)將繳銷的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《發(fā)票繳銷證明》。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《發(fā)票繳銷證明》，在《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行相應(yīng)的記錄，并將繳銷的發(fā)票存根聯(lián)等資料按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。八、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票領(lǐng)用、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容包括但不限于：發(fā)票開具不規(guī)范導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失被盜導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票違規(guī)使用導(dǎo)致的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對不同等級的發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施；對于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┻M(jìn)行控制。2.加強(qiáng)對發(fā)票管理相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票管理工作的合規(guī)性和安全性。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）稅務(wù)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工