國(guó)庫(kù)撥款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)撥款管理，規(guī)范撥款行為，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)撥付，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所有涉及國(guó)庫(kù)撥款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金、基本支出經(jīng)費(fèi)等的申請(qǐng)、審核、撥付及監(jiān)督管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保國(guó)庫(kù)撥款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.專款專用原則：各項(xiàng)國(guó)庫(kù)撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.安全準(zhǔn)確原則：保障財(cái)政資金安全，確保撥款信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)資金損失和錯(cuò)誤撥付。4.及時(shí)高效原則：優(yōu)化撥款流程，提高工作效率，及時(shí)辦理國(guó)庫(kù)撥款業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到位。二、國(guó)庫(kù)撥款申請(qǐng)（一）申請(qǐng)主體本公司/組織內(nèi)各部門(mén)、各項(xiàng)目實(shí)施單位作為國(guó)庫(kù)撥款的申請(qǐng)主體，負(fù)責(zé)按照規(guī)定的格式和要求，向財(cái)政部門(mén)提交撥款申請(qǐng)。（二）申請(qǐng)依據(jù)1.項(xiàng)目預(yù)算：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目所需資金額度及用途，作為申請(qǐng)國(guó)庫(kù)撥款的重要依據(jù)。2.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度：按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)展情況，合理確定申請(qǐng)撥款的時(shí)間和金額。一般應(yīng)在完成一定階段的工作任務(wù)，并取得相應(yīng)的證明材料后，方可申請(qǐng)撥款。3.合同協(xié)議：對(duì)于涉及政府采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目，應(yīng)依據(jù)簽訂的合同協(xié)議約定的付款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)申請(qǐng)撥款。（三）申請(qǐng)材料1.撥款申請(qǐng)書(shū)：詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)撥款的項(xiàng)目名稱、金額、用途、申請(qǐng)理由及預(yù)計(jì)資金使用計(jì)劃等內(nèi)容，并加蓋申請(qǐng)單位公章。2.項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)文件：提供經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算文件，證明申請(qǐng)撥款的金額在預(yù)算范圍內(nèi)。3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度證明材料：如項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票、合同執(zhí)行情況說(shuō)明等，用以證明項(xiàng)目已按照計(jì)劃實(shí)施，且達(dá)到申請(qǐng)撥款的階段要求。4.其他相關(guān)材料：根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)政部門(mén)要求，可能需要提供的其他補(bǔ)充材料，如項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表等。（四）申請(qǐng)流程1.部門(mén)/項(xiàng)目單位發(fā)起：各部門(mén)/項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和資金需求情況，填寫(xiě)撥款申請(qǐng)書(shū)，并準(zhǔn)備好相關(guān)申請(qǐng)材料，提交至本公司/組織的財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)初審：財(cái)務(wù)部門(mén)收到撥款申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)材料是否齊全、格式是否規(guī)范、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況是否符合要求等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén)/項(xiàng)目單位進(jìn)行補(bǔ)充或修正。3.內(nèi)部審批：初審?fù)ㄟ^(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將撥款申請(qǐng)?zhí)峤恢帘竟?組織的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批流程根據(jù)公司/組織的內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行，一般包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可將申請(qǐng)材料報(bào)送財(cái)政部門(mén)。三、國(guó)庫(kù)撥款審核（一）財(cái)政部門(mén)審核要點(diǎn)1.合規(guī)性審核：審查申請(qǐng)材料是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度的要求，包括項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分、資金用途是否合規(guī)、申請(qǐng)程序是否正確等。2.預(yù)算執(zhí)行審核：核對(duì)申請(qǐng)撥款金額與項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)金額的一致性，檢查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理，是否存在超預(yù)算或提前撥款等情況。3.項(xiàng)目實(shí)施情況審核：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度證明材料進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)項(xiàng)目是否按照計(jì)劃實(shí)施，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，資金使用是否合理、有效。4.績(jī)效目標(biāo)審核：對(duì)于涉及績(jī)效目標(biāo)管理的項(xiàng)目，審核績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是否明確、合理，是否與項(xiàng)目預(yù)算相匹配，以及績(jī)效目標(biāo)的完成情況。（二）審核方式1.書(shū)面審核：財(cái)政部門(mén)主要通過(guò)對(duì)申請(qǐng)單位提交的書(shū)面材料進(jìn)行審核，判斷其是否符合要求。2.實(shí)地核查：根據(jù)工作需要，財(cái)政部門(mén)可對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)地核查，深入了解項(xiàng)目進(jìn)展、資金使用等實(shí)際情況，核實(shí)申請(qǐng)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.專家評(píng)審：對(duì)于一些專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可組織相關(guān)領(lǐng)域的專家進(jìn)行評(píng)審，借助專家的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的可行性、合理性等進(jìn)行評(píng)估。（三）審核結(jié)果反饋1.審核通過(guò)：經(jīng)審核，申請(qǐng)材料齊全、合規(guī)，項(xiàng)目符合要求的，財(cái)政部門(mén)將出具審核通過(guò)的意見(jiàn)，并按照規(guī)定程序辦理?yè)芸钍掷m(xù)。2.補(bǔ)充材料：如申請(qǐng)材料存在部分缺失或需要進(jìn)一步說(shuō)明的情況，財(cái)政部門(mén)將通知申請(qǐng)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充相關(guān)材料。申請(qǐng)單位應(yīng)在接到通知后盡快完成補(bǔ)充，并重新提交審核。3.不予通過(guò)：對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)將出具不予通過(guò)的意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。申請(qǐng)單位如對(duì)審核結(jié)果有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴，財(cái)政部門(mén)將進(jìn)行復(fù)查。四、國(guó)庫(kù)撥款撥付（一）撥付流程1.財(cái)政部門(mén)下達(dá)撥款通知：審核通過(guò)后，財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，向國(guó)庫(kù)部門(mén)下達(dá)撥款通知，明確撥款金額、收款單位、用途等信息。2.國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理資金撥付：國(guó)庫(kù)部門(mén)收到撥款通知后，按照規(guī)定的程序和方式，將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)賬戶撥付到本公司/組織的零余額賬戶或其他指定賬戶。3.財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收款：本公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)收到國(guó)庫(kù)部門(mén)撥付的資金后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并與財(cái)政部門(mén)核對(duì)撥款信息，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）撥付方式1.財(cái)政直接支付：對(duì)于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將資金支付給收款人。2.財(cái)政授權(quán)支付：除財(cái)政直接支付方式外的其他支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付給收款人。（三）資金到賬確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)專人負(fù)責(zé)：本公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)撥款資金到賬的確認(rèn)工作，確保及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.核對(duì)信息：收到國(guó)庫(kù)部門(mén)撥付的資金后，專人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)撥款憑證上的收款單位、金額、用途等信息，與財(cái)政部門(mén)下達(dá)的撥款通知進(jìn)行逐一比對(duì)，確保信息一致。3.記錄臺(tái)賬：及時(shí)記錄資金到賬情況，建立國(guó)庫(kù)撥款資金臺(tái)賬，詳細(xì)登記每筆撥款的日期、金額、來(lái)源、用途等信息，以便于查詢和核對(duì)。五、國(guó)庫(kù)撥款監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期檢查：本公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫(kù)撥款資金的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金是否?？顚Ｓ?、支出是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.審計(jì)部門(mén)專項(xiàng)審計(jì)：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫(kù)撥款項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改落實(shí)。3.建立健全內(nèi)部控制制度：本公司/組織應(yīng)建立健全國(guó)庫(kù)撥款內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)在國(guó)庫(kù)撥款業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保國(guó)庫(kù)撥款業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查：財(cái)政部門(mén)作為國(guó)庫(kù)撥款的管理部門(mén)，有權(quán)對(duì)本公司/組織的國(guó)庫(kù)撥款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。本公司/組織應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.接受社會(huì)監(jiān)督：本公司/組織應(yīng)按照政務(wù)公開(kāi)的要求，及時(shí)公開(kāi)國(guó)庫(kù)撥款項(xiàng)目的相關(guān)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，存在挪用、截留、擠占國(guó)庫(kù)撥款資金等違規(guī)行為的，財(cái)政部門(mén)將按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令限期改正，追回違規(guī)資金，并視情節(jié)輕重給予