國(guó)庫(kù)管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)收支行為，確保國(guó)家財(cái)政資金的安全、完整和有效使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)國(guó)庫(kù)及相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門在國(guó)庫(kù)資金收納、劃分、留解、退付及支撥等業(yè)務(wù)活動(dòng)中的管理。（三）基本原則1.依法管理原則：國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全高效原則：保障國(guó)庫(kù)資金安全，提高資金使用效率，優(yōu)化資金運(yùn)行流程。3.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保國(guó)庫(kù)收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，資金及時(shí)足額收付。4.規(guī)范透明原則：業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范，信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、國(guó)庫(kù)職責(zé)與權(quán)限（一）國(guó)庫(kù)職責(zé)1.辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥。2.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的核算與管理，準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)收支情況。3.監(jiān)督財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門的預(yù)算收入征繳情況，確保應(yīng)收盡收。4.參與制定國(guó)庫(kù)管理制度和相關(guān)政策，提出改進(jìn)建議。5.配合財(cái)政部門做好國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作。6.完成上級(jí)國(guó)庫(kù)和本級(jí)政府交辦的其他工作。（二）國(guó)庫(kù)權(quán)限1.對(duì)不符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政制度的收支，有權(quán)拒絕辦理。2.對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門的預(yù)算收入征繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有權(quán)要求糾正。3.對(duì)國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、退付及支撥等業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保資金安全和準(zhǔn)確。4.向上級(jí)國(guó)庫(kù)和本級(jí)政府反映國(guó)庫(kù)管理工作中的情況和問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。三、國(guó)庫(kù)收支管理（一）預(yù)算收入管理1.預(yù)算收入的范圍包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收期限，及時(shí)足額征收預(yù)算收入，并將所收款項(xiàng)按規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目繳入國(guó)庫(kù)。3.國(guó)庫(kù)應(yīng)按照國(guó)家金庫(kù)條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解，不得擅自變更預(yù)算收入的收納、劃分、留解辦法。（二）預(yù)算支出管理1.預(yù)算支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算支出的實(shí)際需要，及時(shí)向國(guó)庫(kù)撥付資金。國(guó)庫(kù)應(yīng)按照財(cái)政部門的支付指令，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理庫(kù)款支撥。3.國(guó)庫(kù)支付方式分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）收入退付管理1.收入退付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍和程序辦理。凡符合退付條件的，由申請(qǐng)退付單位或個(gè)人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)等部門審核批準(zhǔn)后，由國(guó)庫(kù)辦理退付。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入退付的審核，防止不合理退付，確保國(guó)庫(kù)資金安全。四、國(guó)庫(kù)資金核算與管理（一）核算原則1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則。2.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）核算方法1.國(guó)庫(kù)應(yīng)按照國(guó)家金庫(kù)條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行國(guó)庫(kù)資金的核算。2.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，包括原始憑證和記賬憑證。3.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。（三）資金管理1.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的管理，確保資金安全。國(guó)庫(kù)資金應(yīng)按照規(guī)定的賬戶存儲(chǔ)，不得挪作他用。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)工作人員的培訓(xùn)和考核，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作的監(jiān)督檢查，確保國(guó)庫(kù)資金安全、規(guī)范使用。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開(kāi)國(guó)庫(kù)收支情況，提高國(guó)庫(kù)管理工作的透明度。六、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)1.建立健全國(guó)庫(kù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化處理。2.提高國(guó)庫(kù)資金管理的效率和透明度，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門的信息共享和協(xié)同工作。（二）建設(shè)內(nèi)容1.國(guó)庫(kù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)包括國(guó)庫(kù)收支核算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理系統(tǒng)等。2.國(guó)庫(kù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ埽瑢?shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理和信息共享。（三）安全保障1.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)信息化管理系統(tǒng)的安全保障，建立健全安全管理制度，采取安全技術(shù)措施，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫(kù)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全問(wèn)題。七、國(guó)庫(kù)人員管理（一）人員配備1.國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理配備國(guó)庫(kù)工作人員，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。2.國(guó)庫(kù)工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程和相關(guān)法律法規(guī)。（二）培訓(xùn)與考核1.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)工作人員的培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全工作人員考核制度，對(duì)工作人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲制度1.國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全獎(jiǎng)懲制度