國網預算管理辦法一、總則（一）目的為加強國家電網有限公司（以下簡稱“公司”）預算管理，優(yōu)化資源配置，提高經濟效益，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，依據國家有關法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各級全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的預算管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則預算管理應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保資源向戰(zhàn)略重點領域傾斜，支持公司可持續(xù)發(fā)展。2.全面覆蓋原則涵蓋公司生產經營、投資建設、財務收支等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程預算管理。3.精細規(guī)范原則明確預算編制、執(zhí)行、控制、調整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作要求和流程，做到精細管理、規(guī)范運作。4.剛性約束原則預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。二、管理職責（一）公司總部職責1.制定公司預算管理辦法和相關制度。2.組織編制公司年度預算草案，審核各單位預算草案，匯總形成公司年度預算方案。3.下達公司年度預算指標，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況。4.協(xié)調解決預算執(zhí)行中的重大問題，根據實際情況調整公司預算。5.組織開展公司預算分析與考核工作。（二）各單位職責1.貫徹執(zhí)行公司預算管理辦法和相關制度。2.組織編制本單位年度預算草案，報公司總部審核。3.分解落實公司下達的年度預算指標，組織實施本單位預算執(zhí)行工作。4.定期分析本單位預算執(zhí)行情況，及時解決預算執(zhí)行中的問題，并向公司總部報告。5.根據公司總部要求，提出本單位預算調整申請。6.配合公司總部開展預算考核工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規(guī)、政策和行業(yè)標準。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.公司上一年度預算執(zhí)行情況和本年度經營預測。4.其他相關資料。（二）編制流程1.準備階段各單位根據公司總部要求，收集、整理編制預算所需的基礎資料，對市場環(huán)境、經營狀況等進行分析預測。2.編制階段各單位按照公司預算編制模板和要求，結合自身實際情況，編制本單位年度預算草案，并報送公司總部。3.審核階段公司總部對各單位預算草案進行審核，提出修改意見，各單位根據審核意見進行調整完善后，再次報送公司總部。4.匯總平衡階段公司總部對各單位預算草案進行匯總，綜合考慮公司整體資源狀況和戰(zhàn)略目標，進行平衡調整，形成公司年度預算方案。5.審批下達階段公司年度預算方案經公司決策機構審批后，下達各單位執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法根據預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能及時反映市場變化，增強預算的適應性和指導作用。4.零基預算法不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。有助于提高資金使用效益，但編制工作量較大。各單位應根據實際情況，合理選擇預算編制方法，確保預算編制的科學性和準確性。四、預算執(zhí)行（一）指標分解各單位應將公司下達的年度預算指標層層分解，落實到具體部門、崗位和項目，明確各責任主體的預算執(zhí)行目標和責任。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各單位應按照公司總部要求，定期報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。3.加強對預算執(zhí)行過程中重點項目和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)控，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。（三）資金管理1.嚴格執(zhí)行資金預算管理，按照預算安排合理籌集和使用資金，確保資金安全。2.加強資金集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.建立資金預警機制，對資金流量、資金缺口等進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.公司戰(zhàn)略調整、經營計劃變更等內部因素，對預算執(zhí)行產生重大影響。3.不可抗力因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。（二）調整流程1.各單位根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。2.公司總部對各單位預算調整申請進行審核，必要時組織相關部門進行論證。3.經公司總部審核批準的預算調整申請，由公司總部下達調整通知，各單位按照調整后的預算執(zhí)行。六、預算分析（一）分析內容1.預算執(zhí)行情況分析對比分析預算指標與實際執(zhí)行結果的差異，包括收入、成本、費用、利潤等方面的差異分析。2.預算執(zhí)行進度分析分析預算執(zhí)行進度是否符合計劃要求，是否存在前松后緊或其他異常情況。3.預算執(zhí)行影響因素分析深入分析影響預算執(zhí)行的內外部因素，如市場變化、政策調整、經營管理等因素對預算執(zhí)行的影響程度。（二）分析方法1.比較分析法將實際執(zhí)行數據與預算數據進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法計算各項預算指標的比率，如毛利率、凈利率、資產負債率等，分析公司經營狀況和財務狀況。3.因素分析法確定影響預算指標的各種因素，并分析各因素對預算指標的影響程度。4.趨勢分析法對預算執(zhí)行數據進行時間序列分析，觀察其發(fā)展趨勢，預測未來預算執(zhí)行情況。各單位應根據實際情況，綜合運用多種分析方法，深入開展預算分析工作，為預算管理決策提供有力支持。（三）分析報告各單位應定期編制預算分析報告，報送公司總部。預算分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入、建議可行，包括預算執(zhí)行總體情況、差異分析、原因剖析、改進措施及下一步預算管理建議等。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則考核標準統(tǒng)一，考核過程透明，確保考核結果客觀公正。2.激勵約束原則通過考核，對預算執(zhí)行情況良好的單位和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。3.全面評價原則綜合考慮預算編制、執(zhí)行、調整、分析等各環(huán)節(jié)工作情況，全面評價各單位預算管理水平。（二）考核指標1.預算完成率考核各單位預算指標的實際完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算準確率考核各單位預算編制的準確程度，計算公式為：預算準確率=（1|實際完成數預算數|/預算數）×100%。3.預算執(zhí)行偏差率考核各單位預算執(zhí)行過程中的偏差情況，計算公式為：預算執(zhí)行偏差率=（實際執(zhí)行數預算數）/預算數×100%。4.預算調整率考核各單位預算調整的合理性和必要性，計算公式為：預算調整率=調整預算數/原預算數×100%。（三）考核方式1.定期考核公司總部每年定期對各單位預算管理工作進行考核評價，考核結果作為各單位年度績效考核的重要依據。2.專項考核針對預算管理中的重點問題或特定事項，公司總部適時組織專項考核，對相關單位進行重點檢查和評價。（四）考核結果應用1.與績效薪酬掛鉤根據考核結果，對各單位及相關責任人進行績效薪酬分配，激勵各單位加強預算管理，提高預算執(zhí)行水平。2.作為資源配置依據考核結果作為公司下一年度資源配置的重要參考，對預算管理工作