2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司董事會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)不得低于董事會(huì)總?cè)藬?shù)的多少？【選項(xiàng)】A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第123條明確要求上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)至少包括三分之一獨(dú)立董事。此規(guī)定旨在通過獨(dú)立董事的監(jiān)督作用制衡大股東權(quán)力，選項(xiàng)C符合法定比例。其他選項(xiàng)中1/5（A）為部分公司治理建議值，1/4（B）和1/2（D）均不符合現(xiàn)行法律要求。【題干2】下列哪項(xiàng)屬于獨(dú)立董事的禁止性行為？【選項(xiàng)】A.接受所監(jiān)督公司提供的額外津貼B.參與公司重大關(guān)聯(lián)交易決策C.向公司董事會(huì)披露未公開重大信息D.對公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表獨(dú)立意見【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第16條明確規(guī)定獨(dú)立董事不得接受所監(jiān)督公司提供的津貼、贈(zèng)禮等額外利益。選項(xiàng)A屬于禁止行為，而B（關(guān)聯(lián)交易決策需回避但非禁止）、C（需履行保密義務(wù)但非禁止）、D（職責(zé)所在）均不在此列。【題干3】公司內(nèi)部控制體系中的“全面性”原則要求覆蓋哪些層面？【選項(xiàng)】A.戰(zhàn)略決策B.采購付款C.財(cái)務(wù)報(bào)告D.所有以上【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制范圍界定為“涵蓋組織內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)營流程和決策機(jī)制”，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A（戰(zhàn)略決策）和C（財(cái)務(wù)報(bào)告）雖屬重要環(huán)節(jié)，但單獨(dú)列舉均不完整?！绢}干4】下列哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的法定職責(zé)？【選項(xiàng)】A.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略B.審批年度預(yù)算C.監(jiān)督內(nèi)部控制有效性D.確定高管薪酬方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第78條明確審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的建立與執(zhí)行，包括有效性評估。選項(xiàng)A（戰(zhàn)略制定屬董事會(huì)）、B（預(yù)算審批屬管理層）、D（薪酬方案屬薪酬委員會(huì)）均非審計(jì)委員會(huì)職責(zé)?！绢}干5】根據(jù)利益相關(guān)者理論，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)核心利益相關(guān)方？【選項(xiàng)】A.股東B.員工C.供應(yīng)商D.政府部門【參考答案】D【詳細(xì)解析】傳統(tǒng)利益相關(guān)者理論將股東、員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等列為直接相關(guān)方，而政府部門通常被視為監(jiān)管主體而非直接利益相關(guān)方。選項(xiàng)D不符合理論定義。【題干6】公司治理缺陷可能導(dǎo)致以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.資本市場短期波動(dòng)B.內(nèi)部控制失效C.股東訴訟D.員工流失【參考答案】B【詳細(xì)解析】公司治理缺陷直接導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境失效（COSO框架），進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或重大經(jīng)營損失。選項(xiàng)A（市場波動(dòng)）和C（訴訟）雖為后果，但根源在于B項(xiàng)。選項(xiàng)D（員工流失）屬人力資源問題，與治理缺陷無直接因果關(guān)系?！绢}干7】根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司披露重大訴訟需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.訴訟金額超過凈資產(chǎn)5%且持續(xù)3個(gè)月B.訴訟金額超過凈資產(chǎn)10%且持續(xù)1個(gè)月C.訴訟涉及公司核心業(yè)務(wù)且影響持續(xù)D.訴訟金額超過凈資產(chǎn)1億元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司信息披露管理辦法》第17條要求：重大訴訟需同時(shí)滿足“金額超過凈資產(chǎn)10%”和“持續(xù)1個(gè)月以上”兩個(gè)條件。選項(xiàng)B準(zhǔn)確對應(yīng)法規(guī)，其他選項(xiàng)中A（5%）、C（業(yè)務(wù)影響）、D（1億元）均不符合現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)。【題干8】下列哪項(xiàng)是股東提案權(quán)行使的限制條件？【選項(xiàng)】A.需持有公司股份1%且連續(xù)持股3年B.擬提案事項(xiàng)不得與公司章程沖突C.每年提案不超過5項(xiàng)D.提案需經(jīng)董事會(huì)預(yù)先審核【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第104條明確股東提案需經(jīng)董事會(huì)審核，且董事會(huì)應(yīng)自收到提案之日起30日內(nèi)提出意見。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)中A（1%且3年）為累計(jì)持股要求，B（章程沖突）為實(shí)質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn)，C（5項(xiàng)/年）為實(shí)務(wù)操作限制，均非法定限制條件?！绢}干9】公司治理評價(jià)體系中的“董事會(huì)考核”通常包括哪些維度？【選項(xiàng)】A.戰(zhàn)略執(zhí)行B.股東回報(bào)C.風(fēng)險(xiǎn)管理D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《董事會(huì)運(yùn)作與激勵(lì)機(jī)制指引》，董事會(huì)考核需綜合評估戰(zhàn)略制定（A）、股東回報(bào)（B）和風(fēng)險(xiǎn)管理（C）三大核心維度。選項(xiàng)D完整覆蓋評價(jià)體系，單獨(dú)選擇任一維度均不全面?！绢}干10】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)聯(lián)交易回避制度的適用情形？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)成員與關(guān)聯(lián)方存在股權(quán)投資B.獨(dú)立董事參與關(guān)聯(lián)交易定價(jià)C.監(jiān)事發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易未披露D.財(cái)務(wù)總監(jiān)與關(guān)聯(lián)方簽訂合同【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》第21條要求：董事、監(jiān)事、高管與關(guān)聯(lián)方存在股權(quán)、資金、業(yè)務(wù)等利益關(guān)聯(lián)時(shí)，須回避關(guān)聯(lián)交易決策。選項(xiàng)A符合規(guī)定，其他選項(xiàng)中B（獨(dú)立董事可參與定價(jià)但需回避表決）、C（需追責(zé)而非回避）、D（財(cái)務(wù)總監(jiān)無回避義務(wù)）均不適用?！绢}干11】公司章程修改需滿足哪些程序要求？【選項(xiàng)】A.股東大會(huì)2/3以上表決權(quán)通過B.董事會(huì)1/2以上董事同意C.監(jiān)事會(huì)提出建議D.選項(xiàng)A和C均需滿足【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第44條和第47條明確規(guī)定：公司章程修改需經(jīng)股東大會(huì)議題通過（A），且監(jiān)事會(huì)應(yīng)提出書面意見（C）。選項(xiàng)D完整涵蓋法定程序，單獨(dú)選擇A或C均不全面?！绢}干12】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)B.可能導(dǎo)致?lián)p失超過資產(chǎn)總額1%C.存在管理漏洞且未及時(shí)整改D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】COSO框架及中國內(nèi)控規(guī)范均采用“三重標(biāo)準(zhǔn)”：A（財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)）、B（損失金額）、C（管理漏洞）。選項(xiàng)D準(zhǔn)確對應(yīng)法規(guī)要求，單獨(dú)選擇任一標(biāo)準(zhǔn)均不完整?！绢}干13】下列哪項(xiàng)屬于公司社會(huì)責(zé)任（CSR）的范疇？【選項(xiàng)】A.環(huán)保技術(shù)研發(fā)B.員工股權(quán)激勵(lì)C.股東利潤分配D.政府稅收繳納【參考答案】A【詳細(xì)解析】CSR特指企業(yè)對環(huán)境、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等非財(cái)務(wù)利益相關(guān)方的責(zé)任，包括環(huán)保（A）、公益捐贈(zèng)等。選項(xiàng)B（薪酬激勵(lì)）屬人力資源范疇，C（利潤分配）屬股東權(quán)益，D（納稅）屬法定義務(wù)，均不屬CSR范疇。【題干14】根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》，獨(dú)立董事連續(xù)兩次無法親自出席董事會(huì)時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.提前書面請假B.改由其他董事代理C.選舉新獨(dú)立董事D.暫停參與表決【參考答案】C【詳細(xì)解析】規(guī)則第25條要求：獨(dú)立董事連續(xù)兩次缺席且未提前說明理由的，應(yīng)暫停其獨(dú)立董事資格并重新選舉。選項(xiàng)C符合規(guī)定，其他選項(xiàng)中A（請假無次數(shù)限制）、B（代理權(quán)未賦予）、D（暫停表決而非資格）均不正確。【題干15】公司治理與財(cái)務(wù)績效的關(guān)系研究中，下列哪項(xiàng)結(jié)論被廣泛支持？【選項(xiàng)】A.治理優(yōu)公司市盈率更高B.治理差公司負(fù)債率更低C.治理指數(shù)每提升1分，ROE增長0.5%D.無顯著相關(guān)性【參考答案】C【詳細(xì)解析】實(shí)證研究表明（如哈佛商學(xué)院研究），公司治理指數(shù)每提升1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差，ROE平均增長0.5%-0.8%。選項(xiàng)C量化關(guān)系準(zhǔn)確，選項(xiàng)A（市盈率）和D（無相關(guān)性）與主流結(jié)論相悖，B（負(fù)債率）屬財(cái)務(wù)指標(biāo)，與治理直接關(guān)聯(lián)性較弱?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于公司治理缺陷引發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域？【選項(xiàng)】A.股權(quán)質(zhì)押融資B.資產(chǎn)證券化C.跨境并購D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】治理缺陷可能同時(shí)導(dǎo)致上述三個(gè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)失控：A（質(zhì)押融資易引發(fā)控制權(quán)轉(zhuǎn)移）、B（證券化需嚴(yán)格信息披露）、C（跨境并購需專業(yè)評估）。選項(xiàng)D完整覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，單獨(dú)選擇任一均不全面。【題干17】根據(jù)《證券法》修訂版，上市公司董事會(huì)秘書的職責(zé)不包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.監(jiān)督信息披露事務(wù)B.組織股東大會(huì)C.管理公司財(cái)務(wù)D.起草章程修訂方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第85條明確董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)（A），而財(cái)務(wù)管理屬財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)（C）。選項(xiàng)C不屬其職責(zé)，其他選項(xiàng)中B（組織會(huì)議）和D（章程修訂需董事會(huì)審議）均屬其輔助性工作?！绢}干18】公司治理評價(jià)中的“合規(guī)性”指標(biāo)主要考察哪些方面？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制有效性B.股東大會(huì)表決程序C.高管薪酬合理性D.以上全部【參考答案】B【詳細(xì)解析】合規(guī)性指標(biāo)特指公司治理活動(dòng)的合法性，包括股東大會(huì)召開程序（B）、董事會(huì)決策權(quán)限等。選項(xiàng)A（內(nèi)控有效性）屬效率指標(biāo)，C（薪酬合理性）屬公平性指標(biāo)，D（全部）錯(cuò)誤?！绢}干19】下列哪項(xiàng)是公司治理與可持續(xù)發(fā)展最直接關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域？【選項(xiàng)】A.股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化B.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理C.股東訴訟應(yīng)對D.董事會(huì)規(guī)模調(diào)整【參考答案】B【詳細(xì)解析】可持續(xù)發(fā)展（ESG）核心是環(huán)境（E）、社會(huì)（S）、治理（G）三重責(zé)任，其中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理（B）是治理與ESG的直接結(jié)合點(diǎn)。選項(xiàng)A（股權(quán)結(jié)構(gòu)）屬公司控制權(quán)問題，C（訴訟應(yīng)對）屬法律風(fēng)險(xiǎn)，D（董事會(huì)規(guī)模）屬結(jié)構(gòu)優(yōu)化，均非直接關(guān)聯(lián)。【題干20】根據(jù)《上市公司章程指引》，上市公司可否修改公司章程以取消累積投票制？【選項(xiàng)】A.可以，需經(jīng)股東大會(huì)2/3通過B.可以，需經(jīng)董事會(huì)2/3通過C.不可，該制度為強(qiáng)制性規(guī)定D.不可，需國務(wù)院批準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第106條和《上市公司章程指引》第56條均規(guī)定：上市公司股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事時(shí)須采用累積投票制，該制度為強(qiáng)制性規(guī)定，不得通過章程修改取消。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)中A（2/3通過）和B（董事會(huì)決策）均違反法律規(guī)定。2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(篇2)【題干1】審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制B.審批企業(yè)并購方案C.評估高管績效考核D.監(jiān)督關(guān)聯(lián)方交易【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)委員會(huì)核心職責(zé)是監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制（A正確），評估關(guān)聯(lián)交易（D正確）及高管薪酬（C正確）。審批并購方案屬于戰(zhàn)略委員會(huì)職責(zé)，故B為錯(cuò)誤選項(xiàng)?！绢}干2】獨(dú)立董事在董事會(huì)中享有的表決權(quán)比例不得低于多少？【選項(xiàng)】A.30%B.50%C.60%D.70%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》規(guī)定獨(dú)立董事表決權(quán)比例不得低于30%（A正確）。其他選項(xiàng)數(shù)值過高，不符合法規(guī)要求?！绢}干3】公司章程修訂需滿足以下哪項(xiàng)程序？【選項(xiàng)】A.股東大會(huì)2/3通過B.董事會(huì)1/2通過C.監(jiān)事會(huì)1/3通過D.獨(dú)立董事半數(shù)同意【參考答案】A【詳細(xì)解析】公司章程修訂必須經(jīng)股東大會(huì)2/3以上表決權(quán)通過（A正確），其他機(jī)構(gòu)無權(quán)單獨(dú)決定?！绢}干4】關(guān)于累積投票制，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.每股擁有多倍投票權(quán)B.股東可集中投票給特定候選人C.適用于董事會(huì)選舉D.破壞股權(quán)平等原則【參考答案】D【詳細(xì)解析】累積投票制通過賦予股東多倍投票權(quán)（A正確）實(shí)現(xiàn)中小股東權(quán)益保護(hù)（B正確），其本質(zhì)仍遵循股權(quán)平等原則（D錯(cuò)誤）?！绢}干5】內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，"重大缺陷"指可能導(dǎo)致：【選項(xiàng)】A.直接損失超過凈資產(chǎn)5%B.財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)C.重大舞弊D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)COSO框架，重大缺陷需同時(shí)導(dǎo)致（B財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)或C重大舞弊）和（A損失超凈資產(chǎn)5%），因此D正確?！绢}干6】關(guān)聯(lián)交易需滿足哪項(xiàng)披露要求？【選項(xiàng)】A.交易金額10萬元以上B.涉及關(guān)聯(lián)方5%以上權(quán)益C.每年一次公開披露D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)包含金額（A）、權(quán)益比例（B）及年度公開披露（C），三者缺一不可（D正確）。【題干7】股東訴訟的前置程序不包括：【選項(xiàng)】A.向監(jiān)事會(huì)/董事會(huì)提出B.訴訟時(shí)效3年C.優(yōu)先調(diào)解D.上述均正確【參考答案】C【詳細(xì)解析】股東訴訟需先向監(jiān)事會(huì)/董事會(huì)提出（A正確），訴訟時(shí)效為3年（B正確），但無需強(qiáng)制調(diào)解（C錯(cuò)誤）?！绢}干8】董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)成員中，外部董事占比不得低于：【選項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.2/3D.3/4【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定審計(jì)委員會(huì)外部董事占比不得低于1/3（A正確），且需占委員會(huì)總數(shù)半數(shù)以上（B選項(xiàng)為總?cè)藬?shù)要求）?！绢}干9】公司治理評價(jià)中，"合規(guī)管理有效性"的核心指標(biāo)是：【選項(xiàng)】A.違規(guī)事件數(shù)量B.合規(guī)培訓(xùn)覆蓋率C.內(nèi)控缺陷整改率D.監(jiān)督部門數(shù)量【參考答案】C【詳細(xì)解析】合規(guī)有效性核心在于整改執(zhí)行（C正確），培訓(xùn)覆蓋（B）和缺陷數(shù)量（A）屬輔助指標(biāo)。【題干10】獨(dú)立董事連續(xù)三年無法履職的，應(yīng)當(dāng)：【選項(xiàng)】A.提請董事會(huì)更換B.由股東大會(huì)議決C.自動(dòng)解聘D.優(yōu)先保留資格【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》規(guī)定連續(xù)三年履職不達(dá)標(biāo)（C正確）應(yīng)由董事會(huì)提出更換（A正確），而非股東直接決定（B錯(cuò)誤）。【題干11】關(guān)于高管薪酬委員會(huì)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)？【選項(xiàng)】A.審批基本薪酬B.評估股權(quán)激勵(lì)方案C.監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易D.選舉獨(dú)立董事【參考答案】D【詳細(xì)解析】薪酬委員會(huì)職責(zé)包括薪酬方案（A、B正確）及關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督（C正確），獨(dú)立董事選舉屬董事會(huì)職權(quán)（D錯(cuò)誤）?！绢}干12】公司治理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正向關(guān)系體現(xiàn)在：【選項(xiàng)】A.治理完善度提升→風(fēng)險(xiǎn)增加B.治理缺陷→風(fēng)險(xiǎn)可控C.治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化→風(fēng)險(xiǎn)降低D.以上均錯(cuò)誤【參考答案】C【詳細(xì)解析】完善治理通過制衡機(jī)制降低風(fēng)險(xiǎn)（C正確），治理缺陷（B錯(cuò)誤）或結(jié)構(gòu)優(yōu)化（C正確）均與風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)。【題干13】累積投票制下，若某股東持有30%股權(quán)，最多可集中投票給多少候選人？【選項(xiàng)】A.3人B.6人C.9人D.無上限【參考答案】A【詳細(xì)解析】累積投票制下，候選人獲票數(shù)=股權(quán)比例×總票數(shù)。30%股權(quán)可覆蓋30%×9人=2.7人，向下取整為3人（A正確）?！绢}干14】關(guān)于股東提案，下列哪項(xiàng)符合《公司法》規(guī)定？【選項(xiàng)】A.持有10%股權(quán)的股東可提B.方案需經(jīng)董事會(huì)前置審議C.提案費(fèi)用由公司承擔(dān)D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】10%股權(quán)（A正確）可提案，且需經(jīng)董事會(huì)審議（B正確），費(fèi)用由公司承擔(dān)（C正確），三者均符合規(guī)定。【題干15】內(nèi)部控制評價(jià)中的"重要缺陷"需同時(shí)滿足：【選項(xiàng)】A.可能導(dǎo)致?lián)p失超凈資產(chǎn)5%B.財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)C.重大舞弊未被發(fā)現(xiàn)D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】重要缺陷需同時(shí)具備A、B、C三要素（D正確），單一條件不符合即不構(gòu)成重大缺陷?！绢}干16】審計(jì)委員會(huì)成員中，非執(zhí)行董事占比不得低于：【選項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.2/3D.3/4【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定審計(jì)委員會(huì)中非執(zhí)行董事（含獨(dú)立董事）占比≥1/3（A正確），且需占委員會(huì)總數(shù)半數(shù)以上（B選項(xiàng)為總?cè)藬?shù)要求）。【題干17】公司治理評價(jià)中，"董事會(huì)獨(dú)立性"的核心指標(biāo)是：【選項(xiàng)】A.獨(dú)立董事人數(shù)B.獨(dú)立董事占比C.董事會(huì)規(guī)模D.董事會(huì)會(huì)議頻率【參考答案】B【詳細(xì)解析】董事會(huì)獨(dú)立性核心在于獨(dú)立董事占比（B正確），獨(dú)立董事人數(shù)（A）和會(huì)議頻率（D）屬次要指標(biāo)?！绢}干18】關(guān)于關(guān)聯(lián)方資金往來，下列哪項(xiàng)屬于重大異常？【選項(xiàng)】A.金額50萬元B.比例5%C.未披露D.上述均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】重大異常需同時(shí)滿足金額（A）、比例（B）及未披露（C）三個(gè)條件（D正確）?！绢}干19】累積投票制下，若某股東持有15%股權(quán)，且總投票權(quán)為100萬票，最多可集中多少票？【選項(xiàng)】A.15萬票B.30萬票C.45萬票D.60萬票【參考答案】A【詳細(xì)解析】累積投票制下，集中票數(shù)=股權(quán)比例×總票數(shù)=15%×100萬=15萬票（A正確）?！绢}干20】獨(dú)立董事在董事會(huì)會(huì)議中享有的否決權(quán)范圍包括：【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)報(bào)告審批B.高管任免C.關(guān)聯(lián)交易決策D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】獨(dú)立董事否決權(quán)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告（A）、高管任免（B）及關(guān)聯(lián)交易（C）三大核心事項(xiàng)（D正確）。2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》，董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)中外部董事的最低占比要求是？【選項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.2/3D.3/4【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)至少包含1/2以上的外部董事，以確保決策的獨(dú)立性和專業(yè)性。選項(xiàng)B符合法規(guī)要求，選項(xiàng)A和B為常見干擾項(xiàng)，需注意比例閾值?！绢}干2】公司章程中明確記載了股東權(quán)利義務(wù)，但未涉及董事會(huì)的具體職權(quán)劃分，此時(shí)應(yīng)優(yōu)先適用？【選項(xiàng)】A.公司章程B.上市公司治理準(zhǔn)則C.《公司法》D.股東大會(huì)決議【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第126條明確規(guī)定，公司章程未明確規(guī)定的董事會(huì)職權(quán)由《公司法》規(guī)定。本題中公司章程未細(xì)化職權(quán)，需依據(jù)《公司法》第47條關(guān)于董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定處理，選項(xiàng)C為正確答案。【題干3】獨(dú)立董事在董事會(huì)會(huì)議中提出的重大事項(xiàng)表決時(shí)，若意見與多數(shù)董事不一致，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.暫停表決B.提交監(jiān)事會(huì)復(fù)核C.記錄于會(huì)議記錄并附說明D.由董事長決定是否提交股東大會(huì)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第52條規(guī)定，獨(dú)立董事可對董事會(huì)會(huì)議記錄提出書面異議，會(huì)議記錄應(yīng)載明其異議事項(xiàng)及理由。選項(xiàng)C符合程序規(guī)定，選項(xiàng)A違反表決連續(xù)性原則，選項(xiàng)B超出獨(dú)立董事職責(zé)范圍?！绢}干4】某上市公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督的范疇不包括？【選項(xiàng)】A.重大投資決策B.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制C.董事會(huì)成員履職評價(jià)D.董事會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)依據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第70條，主要職責(zé)是監(jiān)督公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況，戰(zhàn)略規(guī)劃屬于戰(zhàn)略委員會(huì)職責(zé)（見《上市公司治理準(zhǔn)則》第49條）。選項(xiàng)D為正確答案?！绢}干5】監(jiān)事會(huì)主席若同時(shí)兼任董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)主任，可能引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.決策透明度降低B.內(nèi)部控制失效C.職責(zé)沖突D.股東訴訟風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第55條明確禁止監(jiān)事會(huì)主席兼任董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)主任，因其可能造成監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能與董事會(huì)決策職能的職責(zé)沖突。選項(xiàng)C為正確答案，選項(xiàng)A和B屬于次生風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干6】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易回避表決的適用情形，下列哪項(xiàng)表述不正確？【選項(xiàng)】A.董事與該關(guān)聯(lián)交易有利害關(guān)系B.董事配偶參與該交易C.董事未成年子女實(shí)際控制該關(guān)聯(lián)公司D.董事持有該關(guān)聯(lián)公司5%以上股份【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》第14條僅要求董事本人及配偶、子女及其配偶回避，未將配偶參與交易作為回避事由。選項(xiàng)B為錯(cuò)誤表述，其他選項(xiàng)均符合回避規(guī)定?！绢}干7】公司治理評價(jià)結(jié)果與上市公司信息披露的關(guān)聯(lián)性主要體現(xiàn)在？【選項(xiàng)】A.年報(bào)披露治理結(jié)構(gòu)B.中報(bào)披露風(fēng)險(xiǎn)提示C.季報(bào)披露董事會(huì)決議D.臨時(shí)公告披露重大訴訟【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第91條要求上市公司在年報(bào)中披露公司治理評價(jià)結(jié)果，其他報(bào)表類型無此強(qiáng)制要求。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D對應(yīng)不同信息披露規(guī)范?！绢}干8】獨(dú)立董事對董事會(huì)會(huì)議決議的異議處理程序不包括？【選項(xiàng)】A.書面提交董事會(huì)B.要求附具說明C.董事會(huì)未采納需提交監(jiān)事會(huì)D.記錄于會(huì)議記錄并載明【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第52條僅要求獨(dú)立董事異議需記錄于會(huì)議記錄，無需提交監(jiān)事會(huì)復(fù)核。選項(xiàng)C為錯(cuò)誤程序，其他選項(xiàng)均符合規(guī)定?！绢}干9】關(guān)于董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)成員資格，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.可全部由內(nèi)部董事?lián)蜝.應(yīng)包含至少2名財(cái)務(wù)專業(yè)人員C.外部董事占比不低于1/3D.董事長可兼任主任委員【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第49條要求戰(zhàn)略委員會(huì)外部董事占比不低于1/3，且至少包括1名財(cái)務(wù)專業(yè)人員（見選項(xiàng)B干擾項(xiàng)）。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A違反外部董事比例要求，選項(xiàng)D與《公司法》第47條沖突?！绢}干10】上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督范圍不包括？【選項(xiàng)】A.審計(jì)計(jì)劃審批B.年度報(bào)告內(nèi)部控制C.重大關(guān)聯(lián)交易定價(jià)D.董事會(huì)成員薪酬制定【參考答案】D【詳細(xì)解析】審計(jì)委員會(huì)依據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第71條，監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和審計(jì)工作，薪酬制定屬于董事會(huì)職權(quán)（見《上市公司治理準(zhǔn)則》第45條）。選項(xiàng)D為正確答案。【題干11】獨(dú)立董事連續(xù)三年無法履職時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.提交股東大會(huì)重新選舉B.自動(dòng)辭去職務(wù)C.由董事會(huì)指定代理人D.報(bào)證監(jiān)會(huì)備案后繼續(xù)履職【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第20條明確規(guī)定，獨(dú)立董事連續(xù)三年無法履行職責(zé)的，應(yīng)辭去職務(wù)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。【題干12】關(guān)于監(jiān)事會(huì)監(jiān)督重點(diǎn)，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性B.審計(jì)委員會(huì)履職情況C.董事長履職評價(jià)D.董事會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃【參考答案】B【詳細(xì)解析】監(jiān)事會(huì)依據(jù)《公司法》第123條，主要監(jiān)督董事會(huì)和高級管理人員履職情況，審計(jì)委員會(huì)屬于董事會(huì)下屬機(jī)構(gòu)，其履職情況由董事會(huì)監(jiān)督。選項(xiàng)B為錯(cuò)誤表述?！绢}干13】上市公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議記錄保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.永久D.3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第91條要求上市公司董事會(huì)會(huì)議記錄保存期限不少于10年，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保存要求一致。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不符合監(jiān)管要求?！绢}干14】關(guān)于關(guān)聯(lián)董事表決回避，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.董事與關(guān)聯(lián)交易無利害關(guān)系可參與表決B.董事配偶實(shí)際控制關(guān)聯(lián)公司需回避C.董事未成年子女持有5%以上股份需回避D.董事會(huì)半數(shù)以上成員回避可暫停表決【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》第14條將董事配偶實(shí)際控制關(guān)聯(lián)公司納入回避范圍。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)中選項(xiàng)D違反表決連續(xù)性原則，選項(xiàng)A違反回避規(guī)定?！绢}干15】公司治理評價(jià)結(jié)果低于B級時(shí)，上市公司應(yīng)如何披露？【選項(xiàng)】A.在年報(bào)中簡要說明B.在年報(bào)中詳細(xì)披露整改措施C.無需披露評價(jià)結(jié)果D.提交證監(jiān)會(huì)備案后披露【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第91條要求評價(jià)結(jié)果低于B級的公司，應(yīng)在年報(bào)中詳細(xì)披露整改措施。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為干擾項(xiàng)?！绢}干16】獨(dú)立董事津貼標(biāo)準(zhǔn)由哪一主體確定？【選項(xiàng)】A.公司章程B.董事會(huì)決議C.證券交易所規(guī)定D.證監(jiān)會(huì)批復(fù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第16條明確獨(dú)立董事津貼標(biāo)準(zhǔn)由公司章程規(guī)定，需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均非法定確定主體?！绢}干17】關(guān)于董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)設(shè)置，下列哪項(xiàng)符合《上市公司治理準(zhǔn)則》？【選項(xiàng)】A.審計(jì)委員會(huì)可設(shè)主任委員1名B.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員全部由內(nèi)部董事?lián)蜟.戰(zhàn)略委員會(huì)須包含2名財(cái)務(wù)專業(yè)人員D.董事會(huì)可設(shè)立超過5個(gè)專業(yè)委員會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第50條允許審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員1名，風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略委員會(huì)至少包含1名財(cái)務(wù)專業(yè)人員（選項(xiàng)C干擾項(xiàng)）。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B違反外部董事比例要求，選項(xiàng)D超出5個(gè)上限?！绢}干18】上市公司董事會(huì)會(huì)議記錄的保存期限為？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.永久【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第91條與《會(huì)計(jì)法》第35條銜接，要求董事會(huì)會(huì)議記錄保存期限不少于10年。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均不符合監(jiān)管要求?！绢}干19】獨(dú)立董事對董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易議案，下列哪項(xiàng)處理正確？【選項(xiàng)】A.可直接參與表決B.必須書面回避表決C.可委托其他董事代為表決D.可要求暫緩表決【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第52條要求獨(dú)立董事對關(guān)聯(lián)交易議案必須回避表決，且異議需載明于會(huì)議記錄。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均違反回避規(guī)定?！绢}干20】關(guān)于公司章程與公司治理評價(jià)的銜接，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.評價(jià)結(jié)果需經(jīng)董事會(huì)通過B.評價(jià)結(jié)果需經(jīng)股東大會(huì)審議C.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由章程規(guī)定D.評價(jià)報(bào)告無需披露【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第91條要求公司治理評價(jià)結(jié)果需經(jīng)股東大會(huì)審議，并作為上市公司信息披露內(nèi)容。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)中選項(xiàng)A違反股東大會(huì)最終審議權(quán)，選項(xiàng)C評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由《上市公司治理準(zhǔn)則》統(tǒng)一規(guī)定。2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括的獨(dú)立董事人數(shù)不得少于多少？【選項(xiàng)】A.1/3B.1/4C.1/5D.1/6【參考答案】C【詳細(xì)解析】《公司法》第123條規(guī)定，上市公司董事會(huì)成員中可以有職工代表，但獨(dú)立董事人數(shù)不得少于董事會(huì)成員總數(shù)的1/5，且需達(dá)到3人以上。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A（1/3）適用于中小股東權(quán)益保護(hù)規(guī)則，選項(xiàng)B（1/4）和D（1/6）為干擾項(xiàng)?！绢}干2】上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制B.審定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.制定內(nèi)部控制制度D.審批重大資金運(yùn)作【參考答案】C【詳細(xì)解析】審計(jì)委員會(huì)核心職責(zé)是監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制（A），并負(fù)責(zé)提名外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（B）、審批審計(jì)費(fèi)用（B）及重大資金運(yùn)作（D）。制定內(nèi)部控制制度（C）屬于董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)或?qū)ｉT委員會(huì)的職責(zé)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干3】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的披露要求，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.交易金額低于300萬元無需披露B.關(guān)聯(lián)董事需回避表決但無需披露C.披露后經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)可豁免持續(xù)披露D.涉及重大資產(chǎn)重組必須同步披露【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)為“重大”而非固定金額（A錯(cuò)誤）。關(guān)聯(lián)董事需回避表決（B正確但非本題考點(diǎn)），但披露義務(wù)不因回避而免除（B錯(cuò)誤）。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后仍需持續(xù)披露至交易完成（C錯(cuò)誤）。重大資產(chǎn)重組（如資產(chǎn)總額、營收占比超50%或凈資產(chǎn)占比超50%）必須同步披露（D正確）。【題干4】上市公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定中，屬于“重大缺陷”的情形是？【選項(xiàng)】A.未建立采購審批流程B.關(guān)聯(lián)交易未履行信息披露程序C.存貨盤點(diǎn)誤差率連續(xù)兩年超5%D.薪酬委員會(huì)未制定長期激勵(lì)計(jì)劃【參考答案】B【詳細(xì)解析】重大缺陷需導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)或影響內(nèi)部控制體系有效性。選項(xiàng)B（未履行信息披露程序）直接違反《上市公司信息披露管理辦法》，屬于重大缺陷。選項(xiàng)A（未建立流程）為一般缺陷，C（誤差率5%）若影響準(zhǔn)確性則可能為重要缺陷，D（未制定計(jì)劃）屬于設(shè)計(jì)缺陷但非重大。【題干5】獨(dú)立董事在下列哪種情形下必須回避表決？【選項(xiàng)】A.與公司存在未披露的股權(quán)關(guān)系B.擔(dān)任公司關(guān)聯(lián)企業(yè)獨(dú)立董事C.近親屬在該公司任職D.持有公司5%以上股份【參考答案】A【詳細(xì)解析】獨(dú)立董事回避情形包括與公司存在股權(quán)關(guān)系（A）、為關(guān)聯(lián)方董事（B）、存在其他影響?yīng)毩⑿缘氖聞?wù)（C、D）。選項(xiàng)A明確要求回避，選項(xiàng)B需評估獨(dú)立性，C（近親屬任職）需視具體情形，D（持股5%）若未達(dá)關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（如3%）則不強(qiáng)制回避。【題干6】關(guān)于公司章程修訂程序，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.修訂需經(jīng)董事會(huì)2/3以上成員通過B.修改涉及股東權(quán)利需經(jīng)特別決議C.修訂后需報(bào)國務(wù)院備案D.修訂程序由監(jiān)事會(huì)決定【參考答案】B【詳細(xì)解析】公司章程修訂涉及股東權(quán)利（如分紅權(quán)、表決權(quán)）需經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)股東通過（B正確）。董事會(huì)僅需過半數(shù)通過（A錯(cuò)誤），修訂無需報(bào)國務(wù)院備案（C錯(cuò)誤），程序由股東大會(huì)決定（D錯(cuò)誤）?！绢}干7】上市公司合并分立需遵循的法定程序是？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)提議→股東大會(huì)批準(zhǔn)→國務(wù)院備案→實(shí)施B.董事會(huì)提議→國務(wù)院備案→股東大會(huì)批準(zhǔn)→實(shí)施C.董事會(huì)提議→股東大會(huì)批準(zhǔn)→國務(wù)院備案→實(shí)施D.董事會(huì)提議→國務(wù)院備案→股東大會(huì)批準(zhǔn)→實(shí)施【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《公司法》第185條，合并分立需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)（非國務(wù)院備案），備案程序適用于法律特別規(guī)定的情況（如金融機(jī)構(gòu)）。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B、D中國務(wù)院備案順序錯(cuò)誤?！绢}干8】關(guān)于中小股東權(quán)利保護(hù)機(jī)制，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.臨時(shí)提案需在年度股東大會(huì)提前15日提交B.表決權(quán)征集需支付合理費(fèi)用C.撤回提案需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)D.訴訟費(fèi)用由公司承擔(dān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】中小股東可撤回提案（C正確），但需向公司提交書面申請，無需董事會(huì)批準(zhǔn)（C錯(cuò)誤選項(xiàng)）。訴訟費(fèi)用一般由原告承擔(dān)，除非法院判決敗訴方承擔(dān)（D錯(cuò)誤）。【題干9】上市公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)的組成中，必須包含的專家是？【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B.外部董事C.審計(jì)機(jī)構(gòu)代表D.監(jiān)事會(huì)主席【參考答案】B【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略委員會(huì)須由外部董事組成（B正確），且至少包括1名財(cái)務(wù)專家。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（A）屬于內(nèi)部董事，審計(jì)機(jī)構(gòu)代表（C）屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)，監(jiān)事會(huì)主席（D）非必要成員?！绢}干10】關(guān)于累積投票制，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.僅適用于董事會(huì)選舉B.每位股東享有與持股比例成正比的投票權(quán)C.股東可自主決定分配投票權(quán)D.選舉結(jié)果按得票最多者當(dāng)選【參考答案】B【詳細(xì)解析】累積投票制（B正確）允許股東將投票權(quán)集中投給特定候選人，適用于董事會(huì)選舉（A錯(cuò)誤）。選項(xiàng)C（自主分配）適用于累積投票制下的具體操作，但非制度核心特征；選項(xiàng)D（得票最多當(dāng)選）適用于直接投票制?！绢}干11】上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)更換時(shí)，必須說明的原因是？【選項(xiàng)】A.審計(jì)費(fèi)用低于市場價(jià)B.審計(jì)意見被出具無保留意見C.存在重大審計(jì)缺陷或未勤勉盡責(zé)D.審計(jì)項(xiàng)目合伙人變更【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，更換審計(jì)機(jī)構(gòu)需說明原機(jī)構(gòu)存在重大審計(jì)缺陷或未勤勉盡責(zé)（C正確）。選項(xiàng)A（費(fèi)用低）非法定披露事項(xiàng)，B（無保留意見）與更換無關(guān)，D（合伙人變更）屬于正常人事調(diào)整?！绢}干12】關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施條件，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.需經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過B.激勵(lì)對象不得超過員工總數(shù)50%C.溢價(jià)購買股票的行權(quán)價(jià)格不得低于董事會(huì)通過方案時(shí)的股價(jià)D.激勵(lì)計(jì)劃需在實(shí)施后3年內(nèi)完成授予【參考答案】D【詳細(xì)解析】股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（B、C正確）需經(jīng)股東大會(huì)特別決議（A正確）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施后3年內(nèi)完成授予（D錯(cuò)誤），實(shí)際要求為“授予、登記、行權(quán)等程序在3年內(nèi)完成”。【題干13】上市公司關(guān)聯(lián)董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避程序是？【選項(xiàng)】A.舉手表決B.現(xiàn)場回避并書面說明C.僅需在表決前聲明D.無需回避【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)董事須“現(xiàn)場回避并書面說明”（B正確），舉手表決（A錯(cuò)誤）僅適用于普通事項(xiàng)。選項(xiàng)C（聲明）不構(gòu)成法定回避程序，選項(xiàng)D（無需回避）違反《上市公司治理準(zhǔn)則》?！绢}干14】關(guān)于公司社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容，下列哪項(xiàng)不屬于強(qiáng)制披露范圍？【選項(xiàng)】A.ESG報(bào)告B.環(huán)境影響評估C.社會(huì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告D.供應(yīng)鏈管理政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】上市公司需披露ESG報(bào)告（A正確）、環(huán)境影響評估（B正確）和供應(yīng)鏈管理政策（D正確），但社會(huì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（C）屬于自愿披露范疇，非強(qiáng)制要求?！绢}干15】上市公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)人保護(hù)措施不包括？【選項(xiàng)】A.通知債權(quán)人B.優(yōu)先清償債務(wù)C.資產(chǎn)評估作價(jià)D.股東大會(huì)批準(zhǔn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】合并程序需通知債權(quán)人（A正確）、優(yōu)先清償債務(wù)（B正確）并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)（D正確）。資產(chǎn)評估作價(jià)（C）是合并的前提條件，但非債權(quán)人保護(hù)措施。【題干16】獨(dú)立董事對董事會(huì)審計(jì)報(bào)告的異議程序是？【選項(xiàng)】A.提交書面異議并附證明材料B.現(xiàn)場投反對票C.要求召開臨時(shí)董事會(huì)D.通知監(jiān)事會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】獨(dú)立董事異議需以書面形式提交（A正確），后續(xù)可提請召開董事會(huì)（C錯(cuò)誤）或向監(jiān)事會(huì)報(bào)告（D錯(cuò)誤）?，F(xiàn)場投票（B錯(cuò)誤）不適用于異議程序。【題干17】上市公司內(nèi)部控制評價(jià)中，一般缺陷的糾正時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.1個(gè)工作日B.1個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【參考答案】C【詳細(xì)解析】一般缺陷需在3個(gè)月內(nèi)整改（C正確），重大缺陷需在1個(gè)月內(nèi)整改（D錯(cuò)誤）。選項(xiàng)A（1工作日）適用于緊急事項(xiàng)，B（1個(gè)月）不適用于重大缺陷?！绢}干18】關(guān)于上市公司信息披露的“重大事件”范圍，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.股東大會(huì)改選董事會(huì)主席B.年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整C.存在重大訴訟D.實(shí)控人變更【參考答案】C【詳細(xì)解析】重大事件包括重大訴訟（C正確）、資產(chǎn)重組、實(shí)控人變更（D正確）、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整（B錯(cuò)誤，需超10%）、董事會(huì)主席變更（A錯(cuò)誤）?！绢}干19】上市公司董事會(huì)秘書的職責(zé)不包括？【選項(xiàng)】A.起草公司章程B.組織股東大會(huì)C.監(jiān)督信息披露D.管理股東名冊【參考答案】A【詳細(xì)解析】董事會(huì)秘書（D正確）需負(fù)責(zé)信息披露（C正確）、股東名冊管理（D正確）和股東大會(huì)籌備（B正確）。章程修訂（A）屬于董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)職責(zé)?！绢}干20】關(guān)于上市公司累積投票制的適用范圍，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.僅適用于董事會(huì)選舉B.每位股東享有與持股比例成比例的投票權(quán)C.股東可自主分配投票權(quán)D.選舉結(jié)果按得票最多者當(dāng)選【參考答案】D【詳細(xì)解析】累積投票制（B正確）允許股東集中投票權(quán)（C正確），適用于董事會(huì)選舉（A正確）。選舉結(jié)果按得票最多者當(dāng)選（D錯(cuò)誤），實(shí)際采用“得票最多且過半數(shù)”原則。2025年注冊會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第五章公司治理歷年參考試題庫答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司董事會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)不得少于董事會(huì)成員總數(shù)的（）【選項(xiàng)】A.1/3B.1/4C.1/5D.1/6【參考答案】A【詳細(xì)解析】《公司法》第123條規(guī)定，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括不少于三分之一的專業(yè)獨(dú)立董事。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D均低于法定最低比例，屬于干擾項(xiàng)。本題考查獨(dú)立董事任職比例的核心規(guī)定。【題干2】獨(dú)立董事在上市公司關(guān)聯(lián)交易決策中必須履行的首要職責(zé)是（）【選項(xiàng)】A.擁有與董事會(huì)其他成員同等的表決權(quán)B.提前向監(jiān)管部門報(bào)備交易細(xì)節(jié)C.對交易公平性發(fā)表獨(dú)立意見D.親自參與交易對方商務(wù)談判【參考答案】C【詳細(xì)解析】獨(dú)立董事的核心職責(zé)是監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易公平性，需發(fā)表獨(dú)立意見（《上市公司治理準(zhǔn)則》第35條）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，獨(dú)立董事表決權(quán)與董事一致；選項(xiàng)B屬于監(jiān)事會(huì)職責(zé)；選項(xiàng)D超出董事權(quán)限范圍。本題重點(diǎn)考察獨(dú)立董事職能邊界。【題干3】上市公司章程修訂需滿足的法定程序是（）【選項(xiàng)】A.股東大會(huì)2/3以上表決權(quán)通過即可B.董事會(huì)提議并經(jīng)1/2以上董事同意C.監(jiān)事會(huì)提議后經(jīng)1/3董事同意D.股東大會(huì)特別決議通過【參考答案】D【詳細(xì)解析】《公司法》第44條明確章程修訂須由股東大會(huì)特別決議通過（需代表2/3以上表決權(quán)）。選項(xiàng)A遺漏“特別決議”要件；選項(xiàng)B、C涉及董事或監(jiān)事提議程序，但章程修訂必須由股東會(huì)決議。本題測試公司章程修改的核心程序要求。【題干4】公司章程規(guī)定董事連續(xù)任職不得超過兩屆，該規(guī)定違反的強(qiáng)制性法律規(guī)范是（）【選項(xiàng)】A.《公司法》第123條B.《上市公司治理準(zhǔn)則》第22條C.《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第47條D.《公司法》第148條【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第22條明確要求上市公司董事任期屆滿后連選連任不得超過兩屆。選項(xiàng)A規(guī)定的是獨(dú)立董事任職比例，選項(xiàng)C適用于國有獨(dú)資公司，選項(xiàng)D規(guī)范董事禁止性行為。本題重點(diǎn)區(qū)分不同法律規(guī)范適用范圍?！绢}干5】上市公司控股股東違規(guī)占用公司資金，獨(dú)立董事應(yīng)采取的正確措施是（）【選項(xiàng)】A.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案B.提議召開臨時(shí)股東大會(huì)C.向國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告D.向董事會(huì)提交整改建議【參考答案】C【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第56條規(guī)定，獨(dú)立董事發(fā)現(xiàn)控股股東資金占用應(yīng)向國務(wù)院國資委報(bào)告。選項(xiàng)A屬于監(jiān)事會(huì)職責(zé)；選項(xiàng)B需董事會(huì)提議；選項(xiàng)D未體現(xiàn)報(bào)告義務(wù)。本題測試獨(dú)立董事應(yīng)對重大違規(guī)行為的法定程序?！绢}干6】公司內(nèi)部控制體系的核心目標(biāo)是（）【選項(xiàng)】A.降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠C.提高股東權(quán)益回報(bào)率D.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確將“確保企業(yè)資產(chǎn)安全”和“保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠”作為核心目標(biāo)。選項(xiàng)A是重要目標(biāo)但非核心；選項(xiàng)C屬于戰(zhàn)略目標(biāo)；選項(xiàng)D是治理體系功能而非控制目標(biāo)。本題區(qū)分內(nèi)部控制體系核心與重要目標(biāo)。【題干7】上市公司審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例不得低于（）【選項(xiàng)】A.1/3B.1/2C.2/3D.3/4【參考答案】B【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第48條要求審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)（即1/2以上），且至少包括1名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。選項(xiàng)A、C、D均不符合法定比例。本題測試審計(jì)委員會(huì)人員配置的核心要求?！绢}干8】董事會(huì)在關(guān)聯(lián)交易決策中應(yīng)當(dāng)遵循的最高原則是（）【選項(xiàng)】A.公平原則B.誠信原則C.效益原則D.獨(dú)立原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》第12條強(qiáng)調(diào)關(guān)聯(lián)交易決策須遵循公平原則，確保交易公允。選項(xiàng)B誠信原則是公司經(jīng)營原則；選項(xiàng)C效益原則需兼顧公平；選項(xiàng)D獨(dú)立原則僅適用于獨(dú)立董事履職要求。本題測試關(guān)聯(lián)交易決策的核心原則。【題干9】上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立條件不包括（）【選項(xiàng)】A.股東大會(huì)強(qiáng)制要求B.公司存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)際控制人為單一法人D.年?duì)I業(yè)額超過1億元【參考答案】D【詳細(xì)解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第47條要求董事會(huì)設(shè)審計(jì)委員會(huì)，但未設(shè)定營業(yè)額門檻。選項(xiàng)D屬于干擾項(xiàng)，實(shí)際控制人單一法人屬于公司治理結(jié)構(gòu)問題，非設(shè)立條件。本題測試審計(jì)委員會(huì)設(shè)立條件的非強(qiáng)制性規(guī)定?！绢}干10】監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)履職的主要方式不包括（）【選項(xiàng)】A.審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告B.組織獨(dú)立董事培訓(xùn)C.聽取董事會(huì)工作報(bào)告D.向股東大會(huì)提議罷免董事【參考答案】B【詳細(xì)解析】監(jiān)事會(huì)職責(zé)包括檢查公司財(cái)務(wù)（選項(xiàng)A）、查閱董事會(huì)會(huì)議記錄（選項(xiàng)C）、提議罷免董事（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)B屬于董事會(huì)自我監(jiān)督范疇，非監(jiān)事會(huì)職責(zé)。本題測試監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)監(jiān)督職能邊界。【題干11】上市公司信息披露中，重大訴訟需在知悉后（）日內(nèi)披露