發(fā)票管理辦法追溯總則目的本辦法旨在全面規(guī)范公司發(fā)票管理流程，加強(qiáng)對發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的管控，確保公司發(fā)票管理工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確完整原則：發(fā)票信息的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。4.及時高效原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成發(fā)票的開具、取得、認(rèn)證、申報(bào)等工作，提高工作效率，避免逾期產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提交開票申請，注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）、開票金額、開票內(nèi)容、發(fā)票類型等。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到開票申請后，應(yīng)認(rèn)真審核開票信息的準(zhǔn)確性和完整性，核對業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。對于不符合要求的開票申請，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門并說明原因。3.開具發(fā)票：經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)和操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，字跡清晰，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或購買方。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過郵寄、專人送達(dá)等安全方式交付，并取得對方簽收憑證；對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的交付方式。開具要求1.真實(shí)業(yè)務(wù)：發(fā)票開具必須基于真實(shí)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得虛開發(fā)票。2.準(zhǔn)確信息：開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如購買方信息發(fā)生變更，應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更新。3.時限要求：應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。4.發(fā)票內(nèi)容：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。發(fā)票的取得取得要求1.合法有效：取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的合法有效憑證，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.內(nèi)容完整：發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。3.與業(yè)務(wù)相符：取得的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得取得虛開發(fā)票或與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在購買貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。2.審核發(fā)票：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換。3.傳遞發(fā)票：審核無誤后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行入賬處理。發(fā)票的保管保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)：公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.明確職責(zé)：發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全，不得擅自銷毀、丟失發(fā)票。保管措施1.存放地點(diǎn)：應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。存放場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.分類存放：發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.電子發(fā)票管理：對于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并妥善保管電子存儲介質(zhì)，防止數(shù)據(jù)丟失。4.安全檢查：定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并向上級報(bào)告。發(fā)票的使用使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。使用規(guī)范1.不得虛開發(fā)票：嚴(yán)禁任何單位和個人虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.不得違規(guī)開具發(fā)票：不得開具陰陽發(fā)票、大頭小尾發(fā)票等違規(guī)發(fā)票。3.不得跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票：除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.發(fā)票使用完畢：發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。2.發(fā)票換版：因發(fā)票換版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失被盜：發(fā)生發(fā)票丟失被盜情況的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理繳銷手續(xù)。4.其他情形：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求需要繳銷發(fā)票的其他情形。繳銷流程1.整理發(fā)票：發(fā)票保管人員應(yīng)將需要繳銷的發(fā)票進(jìn)行整理，核對發(fā)票號碼、數(shù)量等信息。2.填寫申請表：填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等情況，并加蓋單位公章。3.提交申請：將發(fā)票繳銷申請表及需要繳銷的發(fā)票一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的繳銷申請進(jìn)行審核，審核通過后辦理繳銷手續(xù)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督內(nèi)部檢查1.定期檢查：公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)公司實(shí)際情況，可開展發(fā)票管理專項(xiàng)檢查，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的發(fā)票管理情況進(jìn)行深入檢查。3.問題整改：對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。2.其他部門監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等其他相關(guān)部門對公司發(fā)票管理情況的監(jiān)督檢查，對提出的問題及時進(jìn)行整改。罰則1.違反規(guī)定的責(zé)任：公司及所屬各部門工作人員如違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他損失的，將依法追究相