人行內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“人行”）內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)人行依法履行職責(zé)，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，提高資金使用效益，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定。（二）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》以及相關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，確保內(nèi)部審計(jì)工作在合法合規(guī)的框架內(nèi)開(kāi)展。（三）適用范圍本辦法適用于人行各級(jí)機(jī)構(gòu)及所屬企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，涵蓋了人行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括但不限于貨幣政策執(zhí)行、金融監(jiān)管、金融服務(wù)、財(cái)務(wù)管理、人事管理等。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地做出審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表人行行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)決定和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位和個(gè)人應(yīng)予以重視并積極配合執(zhí)行。4.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)覆蓋人行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留審計(jì)死角，確保全面監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置1.人行總行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)全行的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、組織實(shí)施和監(jiān)督管理。2.人行分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的審計(jì)人員，接受總行內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。3.人行所屬企事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并向人行相應(yīng)的管理部門報(bào)告工作。（二）人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，包括但不限于金融、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的知識(shí)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)的獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他可能影響審計(jì)公正性的活動(dòng)。3.人行應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)日益復(fù)雜的內(nèi)部審計(jì)工作需要。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度、流程和計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)人行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。對(duì)人行財(cái)務(wù)收支、資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)人行重大決策、重要項(xiàng)目和大額資金使用等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提供決策依據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)人行內(nèi)部管理的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)管理水平的提升。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，及時(shí)反映重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)。有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合。有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)提供。對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的行為，有權(quán)提出糾正意見(jiàn)和建議，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)要求被審計(jì)單位限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。三、內(nèi)部審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.總行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)人行的年度工作重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及監(jiān)管要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排等。2.分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總行的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本單位的年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)總行備案。3.內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)具有前瞻性和針對(duì)性，充分考慮人行業(yè)務(wù)發(fā)展的新趨勢(shì)、新特點(diǎn)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保審計(jì)工作能夠有效覆蓋重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體的審計(jì)項(xiàng)目后，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組成員應(yīng)具備與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能。2.審計(jì)組應(yīng)開(kāi)展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序、人員分工以及時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。4.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間以及需要提供的資料等。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)加蓋內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，收集審計(jì)證據(jù)，實(shí)施審計(jì)程序。審計(jì)方法包括但不限于審閱法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法、函證法、分析性復(fù)核法等。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性。3.審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，核實(shí)相關(guān)情況的真實(shí)性。4.審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并做好詢問(wèn)記錄。5.審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料，包括文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等，確保審計(jì)證據(jù)充分、可靠。6.在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，反饋審計(jì)進(jìn)展情況，解答被審計(jì)單位提出的疑問(wèn)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)實(shí)施工作后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、歸納和總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。2.審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制情況以及存在的問(wèn)題。3.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。4.審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)人行分管領(lǐng)導(dǎo)審批。人行分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿的內(nèi)容，做出審批意見(jiàn)。5.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審批后，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告，并抄送人行相關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改意見(jiàn)和建議，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)督促其加大整改力度，確保整改工作取得實(shí)效。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤檢查，直至問(wèn)題得到徹底整改。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，向人行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告審計(jì)整改工作的總體情況，為完善內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防控提供參考依據(jù)。四、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計(jì)工作符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作的效率和效果，為內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力保障。（二）質(zhì)量控制體系1.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、范圍、程序和方法等，確保質(zhì)量控制工作有章可循。2.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量控制，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都符合質(zhì)量控制要求。3.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的質(zhì)量控制，定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)人員能夠按照質(zhì)量控制要求開(kāi)展工作。4.建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。（三）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行充分的審前調(diào)查和審計(jì)方案編制，確保審計(jì)方案具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)方案和審計(jì)程序開(kāi)展工作，收集充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)組應(yīng)定期召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，交流審計(jì)進(jìn)展情況，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。3.審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真撰寫審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀、公正，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)準(zhǔn)確、恰當(dāng)，審計(jì)建議具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)人行分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審計(jì)整改跟蹤過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)整改跟蹤臺(tái)賬，及時(shí)掌握整改工作進(jìn)展情況，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)采取有效措施督促其整改，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到徹底解決。5.定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估審計(jì)質(zhì)量控制效果，針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)調(diào)整質(zhì)量控制措施，不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系。五、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）結(jié)果運(yùn)用原則1.充分性原則：應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，將其作為加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，確保審計(jì)結(jié)果得到全面、有效的運(yùn)用。2.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，并督促其采取有效措施進(jìn)行整改，確保審計(jì)結(jié)果能夠及時(shí)發(fā)揮作用。3.有效性原則：應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用能夠切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題，促進(jìn)人行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。（二）結(jié)果運(yùn)用方式1.向人行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向人行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，引起領(lǐng)導(dǎo)重視，并采取有效措施加以解決。2.與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與人行相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋給相關(guān)部門，共同研究分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，形成工作合力，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。3.納入績(jī)效考核：將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果納入人行績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的扣分或問(wèn)責(zé)，促使各單位和個(gè)人重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合審計(jì)整改，提高內(nèi)部管理水平。4.完善制度流程：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)人行現(xiàn)有的制度、流程進(jìn)行梳理和完善，堵塞管理漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制。（三）結(jié)果運(yùn)用監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)