會計(jì)事務(wù)管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司會計(jì)事務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會計(jì)事務(wù)管理?；驹瓌t會計(jì)事務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行操作。會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保會計(jì)工作的有序進(jìn)行。會計(jì)人員配備1.會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.公司應(yīng)根據(jù)會計(jì)工作需要，配備會計(jì)主管、會計(jì)、出納等崗位人員，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計(jì)工作，制定會計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會計(jì)負(fù)責(zé)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，協(xié)助會計(jì)主管開展工作等。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。會計(jì)人員職業(yè)道德會計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守公司機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密。會計(jì)核算會計(jì)核算基礎(chǔ)公司會計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。2.會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計(jì)分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核簽字后據(jù)以記賬。會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計(jì)人員應(yīng)定期核對會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料是否相符，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得擅自銷毀。財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司公章后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、合理、有效使用。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)資金審批和控制，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.公司應(yīng)定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。成本費(fèi)用管理制度1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和控制，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。3.成本費(fèi)用控制應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量合格。4.固定資產(chǎn)使用應(yīng)明確使用部門和使用人員的職責(zé)，加強(qiáng)日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。財(cái)務(wù)審批制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批的權(quán)限、程序和責(zé)任，確保財(cái)務(wù)審批合法、合規(guī)、有效。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批簽字制度，不得越權(quán)審批。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子或董事會進(jìn)行審議決策。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，客觀公正地開展審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作情況，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。財(cái)務(wù)檢查1.公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)檢查工作，對公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、會計(jì)核算情況等進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查人員的職責(zé)。3.對財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。會計(jì)檔案整理會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。會計(jì)檔案保管1.會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.會計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。會計(jì)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單