中鐵稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強中鐵公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于中鐵公司及其所屬各單位、分公司、項目部等（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。4.協(xié)同管理原則加強公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)同合作，形成稅務(wù)管理合力，共同做好稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的辦理。3.開展稅務(wù)政策研究和分析，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。4.組織公司稅務(wù)風(fēng)險評估和防控工作，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，定期對稅務(wù)風(fēng)險管理情況進行檢查和評估。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議和稅務(wù)事項，維護公司合法權(quán)益。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.組織開展公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工稅務(wù)意識和稅務(wù)管理水平。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度。2.參與公司重大經(jīng)濟合同、項目方案等的稅務(wù)審核，提出稅務(wù)意見和建議。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險評估和防控工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)編制公司稅務(wù)預(yù)算，監(jiān)控稅務(wù)成本支出，分析稅務(wù)成本變動原因，提出改進措施。5.配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)檢查、審計等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在開展業(yè)務(wù)活動過程中，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，及時向稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。2.配合稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作，對涉及稅務(wù)的業(yè)務(wù)事項進行稅務(wù)合規(guī)性審查，確保業(yè)務(wù)活動稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。3.根據(jù)稅務(wù)管理部門的要求，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，協(xié)助開展稅務(wù)風(fēng)險評估和應(yīng)對工作。4.參與公司稅務(wù)管理制度的制定和完善，提出業(yè)務(wù)部門的意見和建議。（四）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合稅務(wù)管理部門做好相關(guān)稅務(wù)管理工作，確保本部門業(yè)務(wù)活動稅務(wù)處理的合規(guī)性。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更、注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員收集、整理稅務(wù)登記所需資料，并在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)確保提供資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。變更稅務(wù)登記涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)及時換發(fā)稅務(wù)登記證件。（二）稅務(wù)賬號管理1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，開立稅務(wù)專用賬戶，用于稅款繳納等稅務(wù)資金的收付。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅務(wù)賬號的開立、變更和注銷工作，并及時將稅務(wù)賬號信息告知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)管理部門的要求，做好稅務(wù)資金的收付管理工作。3.定期核對稅務(wù)賬號余額和交易明細(xì)，確保稅務(wù)資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，按時、準(zhǔn)確地進行納稅申報。納稅申報前，應(yīng)組織相關(guān)人員對公司各項收入、成本、費用等進行核對和計算，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫納稅申報表，并加蓋公司公章。財務(wù)會計報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。3.在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或存在疑問，應(yīng)及時進行核實和調(diào)整。如涉及補繳稅款、滯納金等情況，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時計算應(yīng)繳納的稅款，并通知財務(wù)部門安排資金繳納稅款。財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)管理部門的通知，在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)通過稅務(wù)專用賬戶進行轉(zhuǎn)賬繳納，并取得稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證。完稅憑證應(yīng)妥善保管，作為公司已繳納稅款的證明。3.如因特殊原因無法按時繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款。申請延期繳納稅款時，應(yīng)提交書面申請，并說明延期繳納稅款的原因、期限和計劃繳納稅款的時間等。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的期限繳納稅款。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，向主管稅務(wù)機關(guān)申請發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額等，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)安排專人前往稅務(wù)機關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)，并確保領(lǐng)購發(fā)票的真實性和完整性。領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)購日期、種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并將發(fā)票妥善保管。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向購買方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實際交易情況填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際交易不符的發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資格，開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求銷售方重新開具發(fā)票。如因特殊原因無法重新開具發(fā)票的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司審批后進行相應(yīng)的稅務(wù)處理。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時進行整理和歸檔，按照發(fā)票種類、號碼、日期等進行分類存放，便于查詢和核對。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的順序號存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定保存期限進行保管。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.定期對發(fā)票保管情況進行檢查和盤點，確保發(fā)票數(shù)量、號碼等與登記信息一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。（五）發(fā)票繳銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，定期對已使用的發(fā)票進行繳銷。繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷清單，注明發(fā)票種類、號碼、開具金額、繳銷日期等信息，并加蓋公司公章。2.將發(fā)票繳銷清單及已繳銷的發(fā)票存根聯(lián)等資料報送主管稅務(wù)機關(guān)審核。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.如因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)變化等原因，需要停止使用某種發(fā)票的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申請繳銷該種發(fā)票。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別和評估工作，識別公司面臨的各類稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于合同簽訂、收入確認(rèn)、成本費用核算、發(fā)票管理、納稅申報等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。評估指標(biāo)可包括稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)成本、稅務(wù)爭議、稅收政策變化影響等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，繪制稅務(wù)風(fēng)險矩陣圖，明確不同風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險及其對應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進行管理；對于中等風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)進行專項分析和評估，并制定具體的應(yīng)對方案；對于高風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)成立專門的風(fēng)險應(yīng)對小組，采取積極有效的措施進行化解。2.風(fēng)險應(yīng)對措施可包括優(yōu)化稅務(wù)管理流程、加強內(nèi)部培訓(xùn)、完善內(nèi)部控制制度、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)等。在實施風(fēng)險應(yīng)對措施過程中，應(yīng)明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保措施得到有效執(zhí)行。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對策略。如發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)風(fēng)險或原有風(fēng)險等級發(fā)生變化，應(yīng)及時進行重新識別和評估，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，對公司稅務(wù)管理情況進行實時監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括納稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票管理情況、稅務(wù)政策執(zhí)行情況等。2.設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票開具異常率等。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險。3.定期對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警情況進行分析和總結(jié)，形成稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險監(jiān)控情況、預(yù)警指標(biāo)分析、風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況等。根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控報告，提出改進稅務(wù)管理工作的建議和措施。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件、稅務(wù)合同等與公司稅務(wù)管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類編號，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對檔案資料進行裝訂、編目，編制檔案目錄清單，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息，便于查詢和查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫房，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保檔案的安全存放。2.根據(jù)檔案的重要性和保管期限，確定不同檔案的保管期限。一般稅務(wù)檔案的保管期限為10年，重要稅務(wù)檔案的保管期限為永久。3.定期對稅務(wù)檔案進行檢查和盤點，確保檔案數(shù)量、質(zhì)量等與檔案目錄清單一致。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時采取措施進行修復(fù)和查找。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱時間、查閱人員等信息。2.因特殊情況需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印、涂改檔案內(nèi)容。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案。（五）檔案銷毀1.稅務(wù)檔案保管期滿后，由稅務(wù)管理部門提出檔案銷毀申請，填寫檔案銷毀清單，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息，并提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門會同公司內(nèi)部審計部門等相關(guān)人員對擬銷毀的檔案進行清點和核對，確認(rèn)無誤后，在指定地點進行銷毀。銷毀過程應(yīng)進行記錄，并由參與銷毀的人員簽字確認(rèn)。八、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)管理水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)政策解讀、稅務(wù)風(fēng)險管理、發(fā)票管理等。2.根據(jù)不同崗位的需求，制定個性化的培訓(xùn)方案，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有針對性和實用性。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部授課、外部專家講座、在線學(xué)習(xí)等多種形式。3.鼓勵員工參加稅務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)課程和考試，對取得相關(guān)稅務(wù)資格證書的員工給予適當(dāng)?shù)莫剟詈椭С?。（二）稅?wù)宣傳1.及時收集、整理稅收政策文件和稅務(wù)信息，通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣