專用票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司專用票據(jù)的管理，規(guī)范專用票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類專用票據(jù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：專用票據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)使用的合法性。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：公司對專用票據(jù)的格式、內(nèi)容、使用流程等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，保證票據(jù)管理的一致性。3.安全保密原則：加強(qiáng)專用票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)遺失、被盜用或泄露，確保公司財(cái)務(wù)信息安全。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全專用票據(jù)管理的監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)，相互制約，防止違規(guī)行為發(fā)生。二、專用票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.發(fā)票類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為。2.財(cái)政票據(jù)類：如非稅收入一般繳款書、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等，用于公司收取政府非稅收入或行政事業(yè)性收費(fèi)。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)類：主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算、費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)。4.其他專用票據(jù)類：如收據(jù)、收款單等，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，用于特定的收款事項(xiàng)。（二）適用范圍1.發(fā)票類增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的商品交易或勞務(wù)提供，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等之間的交易，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動車業(yè)務(wù)。2.財(cái)政票據(jù)類非稅收入一般繳款書：用于公司收取政府規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，并按照規(guī)定上繳國庫。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)：僅限于公司按照國家規(guī)定收取行政事業(yè)性收費(fèi)時(shí)使用。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)類用于公司內(nèi)部各部門之間的水電費(fèi)分?jǐn)?、設(shè)備租賃費(fèi)用結(jié)算、服務(wù)費(fèi)用結(jié)算等業(yè)務(wù)。4.其他專用票據(jù)類收據(jù)：用于公司收取押金、定金、往來款項(xiàng)等非經(jīng)營性收款業(yè)務(wù)。收款單：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，用于特定的收款事項(xiàng)記錄，如項(xiàng)目收款、專項(xiàng)費(fèi)用收款等。三、專用票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要使用專用票據(jù)時(shí)，應(yīng)提前填寫《專用票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存票據(jù)數(shù)量，對各部門的領(lǐng)購申請進(jìn)行審核。審核通過后，在申請表上簽署意見，并將申請表轉(zhuǎn)至票據(jù)管理部門。（二）領(lǐng)購流程1.票據(jù)管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核后的《專用票據(jù)領(lǐng)購申請表》，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門申請領(lǐng)購專用票據(jù)。2.在領(lǐng)購專用票據(jù)時(shí)，票據(jù)管理部門應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如稅務(wù)登記證副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本、法定代表人身份證明等，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門的要求填寫領(lǐng)購表格。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門對票據(jù)管理部門提交的領(lǐng)購申請進(jìn)行審核，審核通過后，發(fā)放專用票據(jù)。票據(jù)管理部門應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準(zhǔn)確無誤。4.票據(jù)管理部門將領(lǐng)購的專用票據(jù)妥善保管，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在收到專用票據(jù)后，應(yīng)在《專用票據(jù)領(lǐng)購登記簿》上進(jìn)行登記，記錄領(lǐng)購日期、票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息。四、專用票據(jù)的使用（一）使用要求1.專用票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)經(jīng)過專門培訓(xùn)，熟悉票據(jù)的使用規(guī)定和填寫要求。2.開具專用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，如實(shí)填寫各項(xiàng)信息，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確無誤。3.專用票據(jù)的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借專用票據(jù)。4.對于作廢的專用票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。同時(shí)，在《專用票據(jù)使用登記簿》上注明作廢原因、作廢日期等信息。（二）填寫規(guī)范1.發(fā)票類增值稅專用發(fā)票：應(yīng)填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容；銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；發(fā)票號碼、開票日期、密碼區(qū)等。增值稅普通發(fā)票：填寫要求與增值稅專用發(fā)票基本相同，但無需填寫購貨方納稅人識別號等抵扣信息。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：應(yīng)填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；車輛類型、廠牌型號、車輛識別代號、發(fā)動機(jī)號碼、車架號碼、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅率、稅額等內(nèi)容；銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；發(fā)票號碼、開票日期、密碼區(qū)等。2.財(cái)政票據(jù)類非稅收入一般繳款書：應(yīng)填寫執(zhí)收單位名稱、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額、繳款人名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；收款國庫、預(yù)算級次、收款日期等內(nèi)容；票據(jù)號碼、開票日期等。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)：填寫要求與非稅收入一般繳款書類似，應(yīng)注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額等信息。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)類應(yīng)填寫結(jié)算雙方名稱、結(jié)算事項(xiàng)、金額、結(jié)算日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。4.其他專用票據(jù)類收據(jù)：應(yīng)填寫收款單位名稱、交款人姓名、收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。收款單：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫相關(guān)收款信息，如項(xiàng)目名稱、收款金額、收款日期等，并由收款人簽字確認(rèn)。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專用票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相符性等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對專用票據(jù)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。五、專用票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫（柜），配備必要的安全設(shè)施，如防盜門、保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保專用票據(jù)的安全存放。2.專用票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，并建立《專用票據(jù)保管登記簿》，詳細(xì)記錄票據(jù)的入庫日期、種類、數(shù)量、號碼、保管期限等信息。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對專用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）保管期限1.發(fā)票類：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.財(cái)政票據(jù)類：非稅收入一般繳款書、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等的存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定保存一定期限，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)類：保存期限由公司根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但一般不得少于3年。4.其他專用票據(jù)類：收據(jù)、收款單等的存根聯(lián)和相關(guān)登記簿，保存期限參照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)類執(zhí)行。（三）銷毀處理1.專用票據(jù)保管期滿需要銷毀時(shí)，票據(jù)管理部門應(yīng)填寫《專用票據(jù)銷毀申請表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼、保管期限、銷毀原因等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)至少有兩名以上人員在場監(jiān)銷，并在《專用票據(jù)銷毀登記簿》上記錄銷毀日期、票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息。3.銷毀后的專用票據(jù)存根聯(lián)和相關(guān)登記簿應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等檢查。六、專用票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在專用票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將已開具的專用票據(jù)存根聯(lián)整理齊全，并填寫《專用票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、開具日期、金額、使用情況等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的《專用票據(jù)核銷申請表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具情況、金額與實(shí)際業(yè)務(wù)的相符性、存根聯(lián)的完整性等。審核通過后，在申請表上簽署意見，并將申請表轉(zhuǎn)至票據(jù)管理部門。（二）核銷流程1.票據(jù)管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核后的《專用票據(jù)核銷申請表》，對已使用的專用票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行核對。核對無誤后，在《專用票據(jù)使用登記簿》上注明核銷日期，并將存根聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。2.對于需要上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門核銷的專用票據(jù)，票據(jù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將已使用的專用票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門進(jìn)行核銷。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門對公司報(bào)送的專用票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，審核通過后予以核銷。票據(jù)管理部門應(yīng)及時(shí)將核銷結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門，并在《專用票據(jù)核銷登記簿》上記錄核銷情況。七、罰則（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、使用專用票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開專用票據(jù)的。3.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀專用票據(jù)的。4.未按照規(guī)定開具專用票據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支不真實(shí)、不準(zhǔn)確的。5.未按照規(guī)定保管專用票據(jù)，造成票據(jù)遺失、被盜用或泄露的。6.其他違反專用票據(jù)管