學院審計管理辦法[學院名稱]審計管理辦法一、總則（一）目的為加強學院內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，防范審計風險，充分發(fā)揮審計監(jiān)督與服務職能，保障學院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和內(nèi)部審計準則，結(jié)合學院實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學院各部門、各單位及其下屬獨立核算的經(jīng)濟實體和各類專項資金的審計監(jiān)督。（三）審計原則1.獨立性原則：學院內(nèi)部審計機構(gòu)在學院主要負責人的直接領導下，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應實事求是，客觀公正地反映審計事項，以審計證據(jù)為依據(jù)，做出審計結(jié)論和處理決定。3.權(quán)威性原則：學院賦予內(nèi)部審計機構(gòu)相應的職責和權(quán)限，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法開展的審計工作具有權(quán)威性，各部門、各單位應積極配合，不得拒絕、阻礙審計工作。4.效益性原則：以促進學院提高資金使用效益和管理水平為目標，對學院經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督和評價。（四）審計依據(jù)1.《中華人民共和國審計法》及其實施條例。2.《中華人民共和國會計法》。3.《內(nèi)部審計基本準則》及相關具體準則。4.國家其他有關法律法規(guī)和政策。5.學院制定的各項規(guī)章制度。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設置學院設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與審計工作相適應的專職審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在學院主要負責人的直接領導下，對學院財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理等進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議。（二）審計人員配備1.審計人員應具備與其從事審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉國家有關法律法規(guī)、政策和學院的規(guī)章制度。2.審計人員應保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守審計工作中知悉的國家秘密和學院商業(yè)秘密。3.學院鼓勵審計人員參加后續(xù)教育和培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和綜合能力。（三）審計機構(gòu)職責1.對學院及下屬單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.對學院內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評審，并提出改進建議。3.對學院預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。4.對學院基本建設項目、修繕工程項目、物資采購項目等進行全過程跟蹤審計或竣工決算審計。5.對學院專項資金的使用和管理情況進行審計監(jiān)督。6.對學院所屬經(jīng)濟實體的財務收支、經(jīng)營活動等進行審計監(jiān)督。7.對學院有關領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計。8.對學院及下屬單位內(nèi)部管理的領導干部進行經(jīng)濟責任審計。9.對學院及下屬單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。10.對學院及下屬單位的經(jīng)濟活動進行專項審計調(diào)查。11.協(xié)助有關部門查處經(jīng)濟案件。12.辦理學院領導交辦的其他審計事項。（四）審計機構(gòu)權(quán)限1.要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等。2.檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。3.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計人員工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關證明材料。4.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，經(jīng)學院主要負責人批準，作出臨時制止決定。5.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)學院主要負責人批準，有權(quán)予以暫時封存。6.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。7.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。三、審計工作程序（一）審計計劃1.年度審計計劃由學院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)學院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作重點和審計資源狀況，在征求學院各部門、各單位意見的基礎上，提出初步方案，報學院主要負責人批準后實施。2.年度審計計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。3.審計機構(gòu)應根據(jù)年度審計計劃，制定具體的審計項目實施方案，明確審計人員分工、審計步驟、審計方法、審計時間要求等。（二）審計準備1.審計項目實施前，審計人員應熟悉審計項目的相關資料，包括被審計單位的基本情況、財務狀況、內(nèi)部控制制度等，制定審計工作方案。2.審計人員應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計單位。特殊審計項目的審計通知書可以在實施審計時送達。3.被審計單位應在接到審計通知書后，按照要求做好準備工作，提供有關資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。2.審計人員在審計過程中應做好審計工作底稿的編制工作，詳細記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計人員簽字后歸檔保存。3.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被審計單位溝通，聽取被審計單位的意見和解釋。對于重大問題，審計人員應及時向?qū)徲嫏C構(gòu)負責人匯報。（四）審計報告1.審計終結(jié)后，審計人員應根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告征求意見稿之日起[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計機構(gòu)。被審計單位逾期未反饋書面意見的，視為無異議。3.審計人員應根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計機構(gòu)負責人審核后，報學院主要負責人審批。4.審計報告經(jīng)學院主要負責人審批后，送達被審計單位和有關部門。被審計單位應按照審計報告的要求，認真落實審計建議，進行整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告學院內(nèi)部審計機構(gòu)。（五）審計處理與整改1.學院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計報告中提出的問題，應根據(jù)有關法律法規(guī)和學院的規(guī)章制度，提出審計處理意見和建議，報學院主要負責人批準后下達審計決定書。2.被審計單位應嚴格執(zhí)行審計決定書，按照規(guī)定的時間和要求進行整改，并將整改情況書面報告學院內(nèi)部審計機構(gòu)。3.學院內(nèi)部審計機構(gòu)應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位和個人，應按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。四、審計內(nèi)容與方法（一）財務收支審計1.審計內(nèi)容審查財務收支的真實性、合法性和完整性。檢查財務管理制度的執(zhí)行情況。審查預算編制、執(zhí)行和調(diào)整的情況。檢查財務報表的編制和披露是否符合會計準則和相關法規(guī)的要求。2.審計方法核對賬目：審查會計憑證、會計賬簿和財務報表，核對數(shù)據(jù)的準確性和一致性。分析性復核：對財務數(shù)據(jù)進行分析，比較實際數(shù)與預算數(shù)、上年同期數(shù)等，發(fā)現(xiàn)異常情況。調(diào)查取證：向有關單位和個人進行調(diào)查，獲取相關證據(jù)，核實財務收支的真實性和合法性。（二）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容評價內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并提出改進建議。2.審計方法問卷調(diào)查：設計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，了解被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。流程圖繪制：繪制業(yè)務流程圖，直觀反映內(nèi)部控制的流程和關鍵控制點。穿行測試：選擇若干業(yè)務流程，按照規(guī)定的程序進行測試，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。實地觀察：觀察被審計單位的業(yè)務操作過程，了解內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況。（三）預算執(zhí)行審計1.審計內(nèi)容審查預算編制的科學性、合理性和準確性。檢查預算執(zhí)行情況，包括預算收入的完成情況和預算支出的合規(guī)性。評價預算調(diào)整的必要性和合理性。分析預算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，并提出改進建議。2.審計方法對比分析：將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比，分析差異原因。重點審查：對預算執(zhí)行中的重點項目和關鍵環(huán)節(jié)進行重點審查。延伸審計：對與預算執(zhí)行相關的單位和項目進行延伸審計，核實預算執(zhí)行情況。（四）經(jīng)濟責任審計1.審計內(nèi)容審查領導干部任期內(nèi)所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性。評價領導干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任的情況，包括經(jīng)濟決策、財務管理、內(nèi)部控制等方面。檢查領導干部任期內(nèi)有無違反財經(jīng)紀律和廉潔自律規(guī)定的行為。對領導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行評價，并提出審計意見和建議。2.審計方法查閱資料：查閱領導干部任期內(nèi)的財務報表、會計憑證、會議記錄、文件等資料。個別談話：與領導干部本人、所在部門和單位的有關人員進行個別談話，了解情況。專項審計：對領導干部任期內(nèi)的重大經(jīng)濟事項進行專項審計。審計評價：根據(jù)審計結(jié)果，對領導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行客觀、公正的評價。（五）建設項目審計1.審計內(nèi)容審查建設項目前期準備工作的合規(guī)性，包括項目立項、可行性研究、初步設計等。檢查建設項目預算編制的準確性和合理性。監(jiān)督建設項目招投標活動的合法性和公正性。審查建設項目合同的簽訂和執(zhí)行情況。對建設項目工程結(jié)算和竣工決算進行審計，核實工程造價。評價建設項目的經(jīng)濟效益和社會效益。2.審計方法全程跟蹤審計：對建設項目從前期準備到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計?？⒐Q算審計：在建設項目竣工后，對項目的工程結(jié)算和竣工決算進行審計?，F(xiàn)場勘查：到建設項目施工現(xiàn)場進行勘查，核實工程進度和質(zhì)量。市場詢價：對建設項目所需的材料、設備等進行市場詢價，核實價格的合理性。五、審計檔案管理（一）檔案整理審計項目結(jié)束后，審計人員應及時對審計過程中形成的各種資料進行整理，包括審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、審計決定書、被審計單位反饋意見等，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。（二）檔案保管審計檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。審計