建發(fā)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)建發(fā)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于建發(fā)公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票管理的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開(kāi)具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則強(qiáng)化發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效措施防范發(fā)票管理過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，避免給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于建發(fā)公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于建發(fā)公司與增值稅小規(guī)模納稅人交易，以及其他按規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等開(kāi)具的發(fā)票。2.卷票適用于建發(fā)公司在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如餐飲、住宿等行業(yè)，為消費(fèi)者開(kāi)具的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票建發(fā)公司從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)車(chē)方的發(fā)票。（四）電子發(fā)票包括增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，建發(fā)公司在符合條件的情況下，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具或接收電子發(fā)票。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.建發(fā)公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。4.建發(fā)公司開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注等。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。信息內(nèi)容包括：客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的信息后，審核開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求，通過(guò)公司的開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)次交付給客戶(hù)。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的交付安全、及時(shí)。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶(hù)自取等方式，并做好交付記錄。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.建發(fā)公司發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)調(diào)，取得對(duì)方同意并收回原發(fā)票全部聯(lián)次（無(wú)法收回的，應(yīng)取得對(duì)方出具的有效證明）。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼及開(kāi)具原因等信息。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.建發(fā)公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全、清晰，發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)加蓋清晰、合規(guī)。3.建發(fā)公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)的，方可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求，包括發(fā)票類(lèi)型、內(nèi)容、開(kāi)具時(shí)間等條款。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票符合要求。審核無(wú)誤后，在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到采購(gòu)人員傳遞的發(fā)票后，再次進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)人員溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）特殊情況處理1.在建發(fā)公司取得發(fā)票過(guò)程中，如遇供應(yīng)商無(wú)法提供發(fā)票或提供的發(fā)票不符合規(guī)定等特殊情況，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。如協(xié)商無(wú)果，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施，如暫停付款、尋求法律途徑解決等，以保障公司的合法權(quán)益。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的支出項(xiàng)目，建發(fā)公司應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，以其他合法有效的憑證作為記賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.建發(fā)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管場(chǎng)所及設(shè)施1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的專(zhuān)用場(chǎng)所。保管場(chǎng)所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、防火設(shè)備等。2.電子發(fā)票的存儲(chǔ)應(yīng)采用安全可靠的電子存儲(chǔ)設(shè)備，并做好數(shù)據(jù)備份和保密工作。（三）保管期限1.建發(fā)公司已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.對(duì)于涉及稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭(zhēng)議等事項(xiàng)的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求延長(zhǎng)保管期限，直至相關(guān)事項(xiàng)處理完畢。（四）發(fā)票盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.發(fā)票盤(pán)點(diǎn)應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、開(kāi)具金額、作廢情況等信息。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票盤(pán)盈、盤(pán)虧或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。對(duì)于盤(pán)虧的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，以避免給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍建發(fā)公司發(fā)票僅用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款和付款結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具、退回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、稅額、發(fā)票用途等內(nèi)容。登記記錄應(yīng)妥善保存，以便查詢(xún)和核對(duì)。（三）發(fā)票作廢1.在建發(fā)公司開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回等情況，且同時(shí)符合以下條件的，可按規(guī)定作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。2.發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票使用登記簿上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼、開(kāi)具日期、作廢原因等信息。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建發(fā)公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。識(shí)別內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、取得不合規(guī)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，以便有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行整改，并加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)持續(xù)關(guān)注，定期進(jìn)行復(fù)查。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。3.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)、各崗位在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的合力。4.定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，堵塞管理漏洞，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建發(fā)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的真實(shí)性和合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、發(fā)票使用登記簿、會(huì)計(jì)憑證等，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)發(fā)票庫(kù)存，與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）外部檢查配合1.建發(fā)公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的發(fā)票檢查工作。在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)的檢查通知后，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開(kāi)具