第頁費用報銷管理制度及報銷流程為規(guī)范各項費用報銷及付款程序，加強財務(wù)管理，控制成本，切實保障公司利益，特制定本制度。第一部分報銷的審批流程及原則(一)報銷流程經(jīng)辦人→本部門主管（或經(jīng)理）→財務(wù)專人審核→財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→出納支付→財務(wù)專人入賬。(二)費用審批原則1、費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自主批準(zhǔn)自己的報銷費用。2、不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審核直接提交公司總經(jīng)理審批。3、出納必須憑總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理均簽名后的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當(dāng)月工資5%-10%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。4、費用報銷原則上不得跨月（如外地出差時間較長除外），各員工每月應(yīng)把報銷憑證及時傳遞給公司財務(wù)部報銷。(三)報銷經(jīng)辦人、審核人及審批人的職責(zé)1、經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實性負(fù)有直接責(zé)任，同時在每張票據(jù)反面簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人有責(zé)任及時向財務(wù)人員提供其審核所需相應(yīng)文件或資料。2、部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。3、財務(wù)人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求，審核報銷單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。財務(wù)人員對所報銷的票據(jù)，務(wù)必進行官方平臺查驗，確保票據(jù)有效合法。4、財務(wù)經(jīng)理：從財務(wù)專業(yè)的角度，核準(zhǔn)所有費用單據(jù)及資金付款的合法、合規(guī)性、合理性。第二部分報銷總體原則1、所有的報銷均遵循“誰支出，誰報銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報銷自己費用的行為；嚴(yán)禁報銷虛假費用的行為。2、每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報銷單上寫上“×”月的費用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部不予受理。3、所有費用開支，應(yīng)“先申請，后開支，再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費用在發(fā)生費用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)、總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇急情況時，應(yīng)電話或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應(yīng)及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。4、關(guān)于報賬時限，上月25日后至當(dāng)月25日期間費用必須在當(dāng)月報銷。差旅費用必須在結(jié)束后五個工作日內(nèi)報銷、逾期單據(jù)，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。5、跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。6、從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的需要他人代領(lǐng)的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財務(wù)經(jīng)理不定期抽查款項是否如實發(fā)放。第三部分原始憑證粘貼要求和報銷單據(jù)填寫規(guī)范1、所有的報銷單據(jù)、借支單的所有內(nèi)容均需完整填寫，一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，嚴(yán)禁使用圓珠筆或鉛筆或紅字筆填寫單據(jù)、嚴(yán)禁涂改，力求整潔美觀。報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名并且以正楷字書寫，報銷單填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。2、因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。3、報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報告、專項申請等作為附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容得一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫本公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。電子發(fā)票或紙質(zhì)打印的普通增值稅發(fā)票，必須填寫公司及稅號，否則不予受理。另報告、申請等附件必須經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。4、各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共XX張，金額XX元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。5、原始單據(jù)遺失的，盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位的財務(wù)專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。6、由財務(wù)部會計負(fù)責(zé)財務(wù)報銷審核，出納負(fù)責(zé)支付款項。7、報銷的原始單據(jù)要用《報銷單據(jù)粘貼單》（屬二級報銷單據(jù)）粘貼，并貼在裝訂線以內(nèi)。8、同類性質(zhì)、長寬略相等的小票（如：高速公路過橋費、公交車票等）粘貼首先把疊加的小票用剪刀從左邊修剪齊，然后用右手往右折動，待每張小票間隔一定距離后，在其背面涂上膠水，靠齊《報銷單據(jù)粘貼單》裝訂線左側(cè)粘貼。9、對大于《報銷單據(jù)粘貼單》尺寸的原始單據(jù)不需用《報銷單據(jù)粘貼單》粘貼，直接從左邊修剪齊后，附在對應(yīng)業(yè)務(wù)使用的一級報銷單據(jù)上（例如：《費用報銷單》屬一級報銷單據(jù)）。10、發(fā)票和類似白條(含收據(jù)、過期無效發(fā)票、送貨單等)要分開填列單據(jù)(含費用報銷單)。11、零星購物未取得原始單據(jù)的情況，填《費用報銷單》，后附《入庫單》、部門主管審批的《物資采購申請單》，通過費用報銷審批流程后，才能報銷。12、零星購物未取得發(fā)票但取得白條、收據(jù)或送貨單的情況，同上操作。13、未取得原始單據(jù)的、現(xiàn)金支付的費用報銷（包括紅包、現(xiàn)金贊助、贈送現(xiàn)金等），另單獨填《費用報銷單》，并在“備注欄”注明事由，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能報銷；臨時工勞務(wù)費由行政部門申報，財務(wù)經(jīng)理審批，呈總經(jīng)理審批方可報銷。14、行政或財務(wù)部，如購置總額不超過1000元以下的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，憑申請計劃購買，不留庫存，以便盡量壓縮、減少庫存資金；對1000元以上的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，需要行政部或財務(wù)部辦理出入庫手續(xù)，憑入庫單及發(fā)票才能報銷。15、固定資產(chǎn)的大修理費用，應(yīng)事先提出修理申請計劃，經(jīng)各使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)同意后才能進行大修理，完工后憑相關(guān)發(fā)票、清單辦理報銷手續(xù)。16、行政用品、用具等財產(chǎn)的購置須事先寫好申請報告及資金預(yù)算，由行政部經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支,憑發(fā)票單據(jù)報銷。17、當(dāng)月各職能部門發(fā)生的費用要及時報帳，在次月5日前要辦理報銷（長期外地出差人員除外）。18、堅持“誰承辦誰報銷、使用部門確認(rèn)，入其費用”原則。19、所有的報銷單據(jù)應(yīng)用回形針或長尾票夾固定成套，均不可以使用訂書機裝訂單據(jù)（含報銷單、發(fā)票及黏貼單等），交給財務(wù)人員初審。20、審核符合要求的報銷單據(jù)呈財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理進行批準(zhǔn)簽字，若財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進處理。第四部分主要費用管理具體規(guī)定費用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員，應(yīng)對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對費用進行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。一、辦公費文具、辦公用品，低值易耗品，網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由行政部門統(tǒng)一采購，其它員工不得私自采購。報銷時應(yīng)填寫完整的采購清單、小票、供應(yīng)商送貨單（詳細(xì)列明所購商品明細(xì)），使用驗收簽名證明方可報銷。二、交通費（市內(nèi)交通費）1、提倡節(jié)儉，外出辦事，選擇公交車或較優(yōu)惠的網(wǎng)約車，獲取發(fā)票及行程單。2、發(fā)生費用后，應(yīng)立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報賬一次。二、通訊費行政部按實際發(fā)生金額報銷。三、招待費用(含公關(guān)費用)凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的招待費用(含公關(guān)費用)（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前公司總經(jīng)理審批方可報銷。四、差旅費1、出差前填寫《出差申請表》，交部門主管、部門經(jīng)理、人事經(jīng)理審核，呈總經(jīng)理審批。2、出差費用的報銷應(yīng)于返回公司7日內(nèi)整理后，按費用報銷流程辦理。3、差旅費報銷應(yīng)按時間發(fā)生的順序、地點、路徑填寫，車費、補貼要分開填列，并要有部門主管/經(jīng)理的審批意見。六、公務(wù)車費1、汽車使用費每月由司機或領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路、過橋費、停車費、保險費、維修費等），以報銷方式領(lǐng)取。2、汽車使用者，應(yīng)遵守公司《車輛管理制度》與交通法律及法規(guī)，如違反公司《車輛管理制度》與交通法律及法規(guī)而導(dǎo)致的違規(guī)違章罰款、扣分等應(yīng)由使用者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、其他事項除政府部門強制規(guī)定需綁定公司賬戶扣款的費用（如：施工水費、電費、稅款、社保、電話費等），嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門綁定公司賬戶直接扣款，同時經(jīng)公司賬戶直接扣款的款項，需扣款后行政部負(fù)責(zé)跟進及提供有效票據(jù)與費用報銷單等至財務(wù)部。第五部分報銷時間規(guī)定1、每周一財務(wù)部集中復(fù)核。2、每周二為總經(jīng)理或授權(quán)審批人、財務(wù)經(jīng)理集中辦理費用報銷審批的時間，特急的除外，以節(jié)省領(lǐng)導(dǎo)時間、提高辦事效率。3、每周四出納統(tǒng)一支付報銷款項。4、月底發(fā)生的費用須于次月5日前辦理報銷。第六部分福利費開支及審批職工的因公負(fù)傷醫(yī)藥費用、職工生活困難補助，經(jīng)部門主管（經(jīng)理）核實，按對應(yīng)崗位審批權(quán)限審批后，給予報銷。第七部分附則1、本制度自頒布之日起實施，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。。2、本制度正處于不斷完善之中，如有不當(dāng)之處，有待修正；由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并出臺臨時補充規(guī)定、通知，報總經(jīng)理審批后實施。3、適用范圍：本制度適用公司全體員工。**有限公司年月日費用報銷流程圖流程圖說明權(quán)責(zé)部門相關(guān)單據(jù)文件出納支付報銷人領(lǐng)款NoNoNoNoNo部門主管審核財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)部審核填寫費用報銷單總經(jīng)理批示報銷單據(jù)的整理粘貼出納支付報銷人領(lǐng)款NoNoNoNoNo部門主管審核財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)部審核填寫費用報銷單總經(jīng)理批示報銷單據(jù)的整理粘貼報銷人員根據(jù)公司費用報銷制度要求，整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù)，并進行整齊粘貼（不得使用裝訂機），根據(jù)報銷內(nèi)容填寫《費用報銷單》。報銷人員報銷發(fā)票/報銷單據(jù)/《財務(wù)費用報銷制度》報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相應(yīng)的報銷發(fā)票或單據(jù)；采購物品報銷附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《采購申請表》；出差報銷附上《出差申請表》。報銷人員費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表《費用報銷單》及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，報銷人員提交給部門主管審核簽字，部門主管對以下方面進行審核：1）費用產(chǎn)生的原因及真實性；2）費用的合理性；3）票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性，如發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員進行重新填報。部門主管費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表部門主管審核簽字后，將報銷單據(jù)提交給財務(wù)部，由財務(wù)部門會計人員進行報銷費用的確認(rèn)，主要內(nèi)容包括：1）產(chǎn)生的費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)；2）財務(wù)是否能及時安排此費用；3）單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求，若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新填報，每周一上午集中審批。財務(wù)部費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表審核符合要求的報銷單據(jù)呈財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理進行批準(zhǔn)簽字，如財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進處理。財務(wù)經(jīng)理審批后，費用報銷單據(jù)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，每周一下午集中審批。財務(wù)經(jīng)理費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表對審核符合要求的報銷單據(jù)送呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進行批準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進處理，每周二集中審批。總經(jīng)理費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表所有相關(guān)人員審核后送財務(wù)部，通知報銷人員領(lǐng)款，或統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬到報銷人員的工資卡，每周四統(tǒng)一支付。財務(wù)部費用報銷單/《財務(wù)費用報銷制度》/采購申請表/出差申請表/費