托管審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司托管業(yè)務(wù)的審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有托管業(yè)務(wù)的審計(jì)管理活動(dòng)，包括但不限于資產(chǎn)托管、項(xiàng)目托管等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，保持客觀公正的立場，不受任何部門、個(gè)人的干涉和影響。2.客觀性原則：審計(jì)工作應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。3.全面性原則：審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋托管業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于資產(chǎn)核算、資金管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，確保審計(jì)工作的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行反饋和處理，確保托管業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)營。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定和完善托管審計(jì)管理制度和流程。組織實(shí)施托管業(yè)務(wù)的審計(jì)工作，包括年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向上級(jí)管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告。2.托管業(yè)務(wù)部門配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，落實(shí)審計(jì)建議。負(fù)責(zé)建立健全本部門的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。3.其他相關(guān)部門根據(jù)審計(jì)工作需要，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助審計(jì)部門開展工作。對(duì)審計(jì)提出的涉及本部門的問題進(jìn)行整改，落實(shí)相關(guān)責(zé)任。二、審計(jì)計(jì)劃（一）年度審計(jì)計(jì)劃1.審計(jì)部門應(yīng)于每年年底前制定下一年度的托管審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司托管業(yè)務(wù)的發(fā)展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求等因素進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。3.年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。（二）專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃1.根據(jù)公司托管業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，如出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件、監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題、內(nèi)部管理需要等，審計(jì)部門可適時(shí)制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。2.專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。（三）臨時(shí)審計(jì)任務(wù)1.如遇突發(fā)事件、緊急情況或其他特殊原因，公司管理層可臨時(shí)安排審計(jì)任務(wù)，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。2.臨時(shí)審計(jì)任務(wù)應(yīng)明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間要求等內(nèi)容，確保審計(jì)工作的高效開展。三、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并組建審計(jì)小組。2.審計(jì)小組應(yīng)熟悉被審計(jì)對(duì)象的基本情況，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況等，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。3.審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。4.審計(jì)小組應(yīng)提前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等事項(xiàng)，要求被審計(jì)對(duì)象做好準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)取證1.審計(jì)人員應(yīng)通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分、相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)證據(jù)的記錄和整理工作，確保審計(jì)證據(jù)的完整性和可追溯性。3.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象溝通，要求其提供相關(guān)解釋和說明，并對(duì)問題進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）審計(jì)工作底稿1.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等內(nèi)容。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)工作的全過程。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽字確認(rèn)，并經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容，語言應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、簡潔。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，發(fā)送給被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)部門，并要求被審計(jì)對(duì)象在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改報(bào)告。四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）整改落實(shí)1.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并及時(shí)組織整改。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成，整改措施有效落實(shí)。3.被審計(jì)對(duì)象整改完成后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行核實(shí)，并出具整改情況報(bào)告。（二）責(zé)任追究1.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。3.審計(jì)部門應(yīng)將責(zé)任追究情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并跟蹤責(zé)任追究的執(zhí)行情況。（三）制度完善1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出完善公司管理制度和內(nèi)部控制制度的建議。2.公司相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度和流程，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)方案的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的撰寫等環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。（二）內(nèi)部復(fù)核1.審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。2.一級(jí)復(fù)核由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行，主要對(duì)審計(jì)工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)結(jié)論合理。3.二級(jí)復(fù)核由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行，主要對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、審計(jì)意見的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)報(bào)告符合要求。4.三級(jí)復(fù)核由公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行，主要對(duì)審計(jì)工作的整體質(zhì)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性、審計(jì)建議的可行性進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，接受外部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助其開展審計(jì)工作。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真研究，積極整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)通知書、被審計(jì)對(duì)象的整改報(bào)告等相關(guān)資料收集整理，移交審計(jì)部門檔案管理人員。2.檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)移交的檔案資料，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案整理1.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)收集的檔案資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.檔案整理應(yīng)做到分類清晰、編號(hào)連續(xù)、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并實(shí)行專人管理。2.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。3.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)