旅游票據(jù)管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)公司旅游業(yè)務(wù)中票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的使用、開具、取得、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及旅游業(yè)務(wù)的所有部門及員工，包括但不限于旅游產(chǎn)品銷售、行程安排、客戶服務(wù)等環(huán)節(jié)中所涉及的各類票據(jù)管理。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理與使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保票據(jù)來(lái)源合法、使用合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：涵蓋旅游業(yè)務(wù)中各類票據(jù)的全流程管理，確保票據(jù)信息的連續(xù)、完整，便于追溯和監(jiān)督。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、取得、傳遞和處理票據(jù)，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。票據(jù)種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅發(fā)票適用場(chǎng)景：當(dāng)公司向旅游客戶提供旅游服務(wù)并收取費(fèi)用時(shí)，根據(jù)客戶需求及稅務(wù)規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。開具要求：按照稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、旅游服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率、稅額等信息。確保發(fā)票字跡清晰、不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.其他發(fā)票適用場(chǎng)景：在旅游業(yè)務(wù)中，可能涉及到如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票等其他與旅游相關(guān)的費(fèi)用支出所取得的發(fā)票。取得要求：從正規(guī)渠道取得發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等。行程單1.適用場(chǎng)景：作為旅游行程的憑證，用于記錄旅游團(tuán)隊(duì)或個(gè)人的出行安排，包括航班、車次、酒店入住信息、景點(diǎn)游覽順序等詳細(xì)行程內(nèi)容。2.開具要求：由具有資質(zhì)的票務(wù)代理或旅游服務(wù)提供商按照統(tǒng)一格式和規(guī)范開具，確保行程單信息準(zhǔn)確無(wú)誤，與實(shí)際行程一致。行程單應(yīng)加蓋公司公章或業(yè)務(wù)專用章。收據(jù)1.適用場(chǎng)景：在旅游業(yè)務(wù)中，如收取客戶定金、押金或其他臨時(shí)性款項(xiàng)時(shí)，開具收據(jù)作為收款憑證。2.開具要求：收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。收據(jù)應(yīng)一式多聯(lián)，分別用于留存、交款人等。票據(jù)的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：旅游業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票類型等申請(qǐng)開具票據(jù)的相關(guān)信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)開具票據(jù)的業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門開具：財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)審核通過(guò)的《票據(jù)開具申請(qǐng)表》后，按照規(guī)定的格式和要求開具相應(yīng)的票據(jù)。開具過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)信息，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。4.票據(jù)交付：財(cái)務(wù)部門開具完成票據(jù)后，及時(shí)將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將票據(jù)傳遞給客戶，并要求客戶在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。開具規(guī)范1.字跡清晰：票據(jù)上的文字、數(shù)字應(yīng)書寫清晰，易于辨認(rèn)，不得潦草、模糊。2.內(nèi)容完整：嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，不得遺漏或省略重要信息。如發(fā)票必須填寫購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息；行程單應(yīng)詳細(xì)列出行程安排。3.印章齊全：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。印章應(yīng)清晰、完整，符合規(guī)定的樣式和規(guī)格。4.一次性如實(shí)開具：票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，不得根據(jù)客戶要求開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。如不得虛開發(fā)票金額、篡改服務(wù)項(xiàng)目等。票據(jù)的取得取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：在旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)中，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向供應(yīng)商或合作方取得相關(guān)票據(jù)。取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方按照規(guī)定開具，并仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。2.初步審核：業(yè)務(wù)人員取得票據(jù)后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步審核，檢查票據(jù)內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，票據(jù)的格式、印章等是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通，要求對(duì)方重新開具或更正。3.提交財(cái)務(wù)：業(yè)務(wù)人員將初步審核通過(guò)的票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性以及與公司財(cái)務(wù)制度的相符性。取得規(guī)范1.來(lái)源合法：只能從具有合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商或合作方取得票據(jù)，確保票據(jù)來(lái)源的合法性。不得從非法渠道獲取票據(jù)，如購(gòu)買、借用他人發(fā)票等。2.內(nèi)容真實(shí)：取得的票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得取得虛假票據(jù)。如旅游服務(wù)發(fā)票應(yīng)與實(shí)際提供的旅游服務(wù)內(nèi)容、金額一致。3.格式合規(guī)：票據(jù)的格式應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的要求。如發(fā)票應(yīng)具備規(guī)定的聯(lián)次、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等；行程單應(yīng)符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)格式。4.印章齊全：取得的票據(jù)應(yīng)加蓋出票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章等有效印章，印章應(yīng)清晰、完整。票據(jù)的保管保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的統(tǒng)一保管工作，設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管。2.業(yè)務(wù)部門：在業(yè)務(wù)過(guò)程中暫時(shí)保管的票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求妥善保管，定期移交財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門票據(jù)保管的安全性、完整性負(fù)責(zé)。保管措施1.專柜存放：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管專柜，將不同種類、不同用途的票據(jù)分類存放，確保票據(jù)存放有序，便于查找和管理。2.安全防護(hù)：票據(jù)保管專柜應(yīng)具備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜、防火、防潮、防蟲等措施，確保票據(jù)的安全。3.專人負(fù)責(zé)：票據(jù)保管人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。不得擅自將票據(jù)交予他人保管，不得隨意離崗。4.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄一致。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。票據(jù)的核銷核銷流程1.業(yè)務(wù)完結(jié)確認(rèn)：旅游業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)已全部執(zhí)行完畢，相關(guān)費(fèi)用已結(jié)清，并向財(cái)務(wù)部門提交《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)的開具與取得情況、金額是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、是否已入賬等。3.核銷處理：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷處理。核銷時(shí)，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)登記簿上注明核銷日期、核銷金額等信息，并加蓋核銷章。4.歸檔整理：核銷后的票據(jù)及相關(guān)資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔整理，妥善保存，以備日后查閱。核銷規(guī)范1.及時(shí)核銷：業(yè)務(wù)完成后應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)，不得拖延。確保票據(jù)與業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。2.核對(duì)一致：核銷時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的各項(xiàng)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)情況是否一致，包括客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。如有不符，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.記錄完整：在票據(jù)核銷過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄核銷的相關(guān)信息，包括核銷日期、核銷人員、核銷金額等，形成完整的核銷記錄，便于追溯和查詢。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向公司管理層報(bào)告。2.審計(jì)部門監(jiān)督：公司審計(jì)部門定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，票據(jù)使用的合規(guī)性、真實(shí)性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部檢查應(yīng)對(duì)1.接受稅務(wù)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司票據(jù)使用情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)票據(jù)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，及時(shí)整改落實(shí)。2.其他外部檢查：對(duì)于其他相關(guān)部門的檢查，如行業(yè)主管部門檢查等，按照要求提供票據(jù)管理相關(guān)資料，配合檢查工作，確保公司票據(jù)管理符合外部監(jiān)管要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.開具虛假票據(jù)：包括虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等行為。2.取得虛假票據(jù)：通過(guò)購(gòu)買、借用等非法手段取得虛假發(fā)票或其他不符合規(guī)定的票據(jù)。3.票據(jù)保管不善：如票據(jù)丟失、損毀、被盜用，未按照規(guī)定存放票據(jù)導(dǎo)致票據(jù)損壞等。4.違規(guī)核銷票據(jù)：未按照規(guī)定流程核銷票據(jù)，擅自核銷票據(jù)或核銷信息不實(shí)等。處理措施1.批評(píng)教育：對(duì)于初次發(fā)生輕微違規(guī)行為的員工，給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正，并要求其學(xué)習(xí)相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，避免再次發(fā)生類似問(wèn)題。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失金額大小，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣除績(jī)效獎(jiǎng)金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職等紀(jì)律處分，視情節(jié)輕重決