成本合約管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本合約管理，規(guī)范成本合約行為，有效控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目在成本合約管理方面的活動，包括但不限于項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、成本核算、成本控制、結(jié)算支付等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保成本合約管理活動合法合規(guī)。2.全面管理原則涵蓋成本合約管理的全過程，包括事前預(yù)算、事中控制、事后核算與分析，實(shí)現(xiàn)對成本合約的全面覆蓋和有效管理。3.目標(biāo)導(dǎo)向原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞成本控制目標(biāo)開展成本合約管理工作，確保各項(xiàng)成本合約活動與公司整體目標(biāo)相一致。4.精細(xì)管理原則注重成本合約管理的細(xì)節(jié)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)化核算和控制，提高成本管理的精準(zhǔn)度和效率。5.風(fēng)險防控原則識別、評估和應(yīng)對成本合約管理過程中的風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險防控措施，保障公司利益不受損失。（四）職責(zé)分工1.成本合約管理部門負(fù)責(zé)制定和完善成本合約管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織開展項(xiàng)目成本預(yù)算編制、審核和調(diào)整工作。參與項(xiàng)目招投標(biāo)、合同談判、合同簽訂等工作，對合約條款進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算、成本分析和成本控制工作，定期編制成本報表和分析報告。協(xié)調(diào)處理成本合約管理過程中的各類問題，對違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。2.項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)本項(xiàng)目成本合約管理的具體實(shí)施，按照公司要求編制項(xiàng)目成本預(yù)算和成本計(jì)劃。參與項(xiàng)目招投標(biāo)和合同簽訂工作，提供項(xiàng)目相關(guān)信息和資料。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的日常核算和統(tǒng)計(jì)工作，及時反饋成本變動情況。采取有效措施控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合成本合約管理部門進(jìn)行成本分析和考核工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目成本預(yù)算和成本計(jì)劃，提供財(cái)務(wù)支持和指導(dǎo)。按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和賬務(wù)處理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理，按照合同約定進(jìn)行款項(xiàng)支付，監(jiān)控資金流向。參與成本分析和考核工作，提供財(cái)務(wù)分析意見和建議。4.其他部門按照各自職責(zé)，配合成本合約管理部門做好相關(guān)工作，共同推進(jìn)成本合約管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)定。2.項(xiàng)目可行性研究報告、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙等相關(guān)資料。3.公司歷史成本數(shù)據(jù)、同類型項(xiàng)目成本資料以及市場價格信息。4.項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、施工方案和進(jìn)度計(jì)劃。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別，編制項(xiàng)目成本預(yù)算初稿。2.成本合約管理部門對項(xiàng)目成本預(yù)算初稿進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給項(xiàng)目部門。3.項(xiàng)目部門根據(jù)審核意見對成本預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算送審稿。4.財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目成本預(yù)算送審稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提出財(cái)務(wù)審核意見。5.成本合約管理部門組織相關(guān)部門對項(xiàng)目成本預(yù)算送審稿進(jìn)行會審，根據(jù)會審意見進(jìn)一步修改完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算報批稿。6.項(xiàng)目成本預(yù)算報批稿經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。7.經(jīng)審批后的項(xiàng)目成本預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，下達(dá)給項(xiàng)目部門執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因下列原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，項(xiàng)目部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化。項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整。市場價格波動較大。其他不可抗力因素。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對項(xiàng)目成本和進(jìn)度的影響等。3.成本合約管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。4.項(xiàng)目部門根據(jù)審核意見對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行修改完善，形成預(yù)算調(diào)整方案。5.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。6.經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為項(xiàng)目成本控制的補(bǔ)充依據(jù)，下達(dá)給項(xiàng)目部門執(zhí)行。三、招投標(biāo)管理（一）招標(biāo)范圍1.達(dá)到國家規(guī)定招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目、物資采購項(xiàng)目等。2.公司規(guī)定必須進(jìn)行招標(biāo)的其他項(xiàng)目。（二）招標(biāo)方式1.公開招標(biāo)：通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布招標(biāo)公告，邀請不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。2.邀請招標(biāo)：招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。（三）招標(biāo)程序1.項(xiàng)目部門根據(jù)項(xiàng)目需求，編制招標(biāo)計(jì)劃，明確招標(biāo)項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、規(guī)模、技術(shù)要求、招標(biāo)方式、招標(biāo)時間等。2.招標(biāo)計(jì)劃經(jīng)成本合約管理部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.成本合約管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的招標(biāo)計(jì)劃，組織編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)包括招標(biāo)公告（或投標(biāo)邀請書）、投標(biāo)人須知、評標(biāo)辦法、合同條款及格式、工程量清單、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求、投標(biāo)文件格式等內(nèi)容。4.成本合約管理部門發(fā)布招標(biāo)公告（或投標(biāo)邀請書），邀請潛在投標(biāo)人報名參加投標(biāo)。5.成本合約管理部門對報名參加投標(biāo)的潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格預(yù)審，確定合格投標(biāo)人名單。6.成本合約管理部門向合格投標(biāo)人發(fā)放招標(biāo)文件，并組織投標(biāo)人進(jìn)行現(xiàn)場踏勘和答疑。7.投標(biāo)人按照招標(biāo)文件要求編制投標(biāo)文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)提交投標(biāo)文件。8.成本合約管理部門組織開標(biāo)、評標(biāo)會議，按照評標(biāo)辦法對投標(biāo)文件進(jìn)行評審，確定中標(biāo)候選人。9.公司根據(jù)評標(biāo)結(jié)果，確定中標(biāo)人，并向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。10.成本合約管理部門組織項(xiàng)目部門與中標(biāo)人進(jìn)行合同談判，簽訂合同。（四）投標(biāo)保證金管理1.招標(biāo)人要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金的金額、形式和退還方式應(yīng)在招標(biāo)文件中明確規(guī)定。2.投標(biāo)人應(yīng)按照招標(biāo)文件要求繳納投標(biāo)保證金。投標(biāo)保證金可以采用現(xiàn)金、支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等形式。3.招標(biāo)人在中標(biāo)通知書發(fā)出后，應(yīng)及時向未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金。4.中標(biāo)人在簽訂合同后，應(yīng)及時向招標(biāo)人提交履約保證金，招標(biāo)人在收到履約保證金后，應(yīng)及時向中標(biāo)人退還投標(biāo)保證金。四、合同管理（一）合同簽訂1.項(xiàng)目部門在中標(biāo)通知書發(fā)出后，應(yīng)及時與中標(biāo)人進(jìn)行合同談判，談判內(nèi)容應(yīng)包括合同條款、價格、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等。2.成本合約管理部門參與合同談判，對合同條款進(jìn)行審核把關(guān)，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。3.合同談判達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目部門應(yīng)起草合同文本，經(jīng)成本合約管理部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.合同文本經(jīng)審批后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與中標(biāo)人簽訂合同。5.合同簽訂后，成本合約管理部門應(yīng)及時將合同副本分發(fā)給項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，并建立合同臺賬。（二）合同執(zhí)行1.項(xiàng)目部門應(yīng)按照合同約定組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和安全。2.成本合約管理部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行款項(xiàng)支付，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。4.在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，項(xiàng)目部門應(yīng)及時與對方協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂程序進(jìn)行審批。（三）合同結(jié)算1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目部門應(yīng)及時整理合同結(jié)算資料，包括合同文件、施工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程驗(yàn)收報告等。2.成本合約管理部門對項(xiàng)目結(jié)算資料進(jìn)行審核，提出審核意見。3.項(xiàng)目部門根據(jù)審核意見對結(jié)算資料進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目結(jié)算報告。4.財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目結(jié)算報告進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提出財(cái)務(wù)審核意見。5.成本合約管理部門組織相關(guān)部門對項(xiàng)目結(jié)算報告進(jìn)行會審，根據(jù)會審意見進(jìn)一步修改完善，形成項(xiàng)目結(jié)算報批稿。6.項(xiàng)目結(jié)算報批稿經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。7.經(jīng)審批后的項(xiàng)目結(jié)算報告作為項(xiàng)目結(jié)算支付的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門按照合同約定進(jìn)行款項(xiàng)支付。（四）合同檔案管理1.成本合約管理部門負(fù)責(zé)合同檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同談判記錄、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、工程變更簽證、工程驗(yàn)收報告、結(jié)算報告等相關(guān)資料。3.合同檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號、裝訂和存儲，確保檔案的完整性和保密性。4.合同檔案的查閱和借閱應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，查閱和借閱人員應(yīng)妥善保管合同檔案，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀合同檔案。五、成本核算與控制（一）成本核算1.項(xiàng)目部門應(yīng)按照公司成本核算制度，對項(xiàng)目成本進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行分類核算，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。3.成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本。4.項(xiàng)目部門應(yīng)定期編制成本報表，向成本合約管理部門和財(cái)務(wù)部門報送成本核算數(shù)據(jù)。成本報表應(yīng)包括成本明細(xì)表、成本匯總表、成本分析表等。（二）成本控制1.成本合約管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算和成本計(jì)劃，對項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和動態(tài)控制。2.項(xiàng)目部門應(yīng)采取有效措施控制項(xiàng)目成本，包括優(yōu)化施工方案、合理安排施工進(jìn)度、控制工程變更、加強(qiáng)物資采購管理、降低施工損耗等。3.成本合約管理部門應(yīng)定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本偏差的原因，提出成本控制措施和建議。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行款項(xiàng)支付，控制資金支出，確保項(xiàng)目資金的合理使用。5.公司應(yīng)建立成本考核制度，對項(xiàng)目部門和相關(guān)責(zé)任人的成本控制情況進(jìn)行考核評價，將成本考核結(jié)果與績效掛鉤。六、成本分析與考核（一）成本分析1.成本合約管理部門應(yīng)定期組織項(xiàng)目成本分析會議，對項(xiàng)目成本情況進(jìn)行分析總結(jié)。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本合約管理部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，編制成本分析報告，報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。成本分析報告應(yīng)包括成本分析的目的、方法、結(jié)果、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）成本考核1.公司應(yīng)建立成本考核指標(biāo)體系，對項(xiàng)目部門和相關(guān)責(zé)任人的成本控制情況進(jìn)行考核評價。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、成本利潤率等。2.成本合約管理部門應(yīng)根據(jù)成本考核指標(biāo)體系，定期對項(xiàng)目部門和相關(guān)責(zé)任人的成本控制情況進(jìn)行考核評分。3.公司應(yīng)根據(jù)成本考核結(jié)果，對項(xiàng)目部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎懲。對成本控制較好的項(xiàng)目部門和責(zé)任人給予獎勵；對成本控制不力的項(xiàng)目部門和責(zé)任人進(jìn)行處罰。4.成本考核結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目部門和相關(guān)責(zé)任人績效評價、薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。七、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.成本合約管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員，對成本合約管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別。風(fēng)險識別應(yīng)包括法律法規(guī)風(fēng)險、市場風(fēng)險、合同風(fēng)險、成本風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等。2.風(fēng)險識別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、案例分析、頭腦風(fēng)暴等。通過風(fēng)險識別，全面了解成本合約管理過程中可能存在的風(fēng)險因素。（二）風(fēng)險評估1.成本合約管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。風(fēng)險評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、層次分析法等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行分類分級，確定重大風(fēng)險、較大風(fēng)險、一般風(fēng)險和低風(fēng)險。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，成本合約管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險應(yīng)對方案，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，采取有效的風(fēng)險控制措施，確保風(fēng)險得到有效防范和化解。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.成本合約管理部門應(yīng)建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。2.定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險因素，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，確保風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。八、信息化管理（一）建立成本合約管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立成本合約管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本合約管理的