暫列金額管理辦法一、總則（一）目的為加強公司暫列金額的管理，規(guī)范暫列金額的使用流程，確保資金使用的合理性、合規(guī)性和有效性，提高項目成本控制水平，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及暫列金額的項目，包括但不限于工程建設(shè)項目、設(shè)備采購項目、服務(wù)采購項目等。（三）定義暫列金額是指招標(biāo)人在工程量清單中暫定并包括在合同價款中的一筆款項。用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費用。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保暫列金額的管理和使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：暫列金額的使用應(yīng)納入項目預(yù)算管理，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：暫列金額應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.透明公開原則：暫列金額的使用應(yīng)透明公開，接受公司內(nèi)部審計和監(jiān)督。二、管理職責(zé)（一）項目管理部門1.負(fù)責(zé)提出暫列金額的預(yù)算建議，并納入項目總預(yù)算。2.負(fù)責(zé)審核暫列金額的使用申請，確保申請事項符合項目實際需要和合同約定。3.負(fù)責(zé)監(jiān)督暫列金額的使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決使用過程中出現(xiàn)的問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)暫列金額的財務(wù)管理和會計核算，確保資金安全。2.負(fù)責(zé)審核暫列金額的支付申請，確保支付憑證合法合規(guī)。3.定期向項目管理部門提供暫列金額的使用情況報告。（三）審計部門1.負(fù)責(zé)對暫列金額的管理和使用進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）其他部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好暫列金額的相關(guān)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況，在項目前期充分考慮可能發(fā)生的不確定因素，合理估算暫列金額，并納入項目總預(yù)算。2.暫列金額的預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實事求是的原則，不得高估或低估。（二）預(yù)算審批1.暫列金額預(yù)算經(jīng)項目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過后的暫列金額預(yù)算應(yīng)作為項目成本控制的重要依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因項目變更、不可抗力等原因?qū)е聲毫薪痤~預(yù)算不足，項目管理部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)項目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)審批，不得擅自調(diào)整暫列金額預(yù)算。四、使用管理（一）使用申請1.項目實施過程中，如需使用暫列金額，項目管理部門應(yīng)填寫《暫列金額使用申請表》，詳細(xì)說明使用事項、金額、用途及相關(guān)依據(jù)。2.《暫列金額使用申請表》應(yīng)經(jīng)項目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）支付審批1.財務(wù)部門收到經(jīng)審批的《暫列金額使用申請表》后，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行支付審批。2.支付審批應(yīng)審核支付憑證的合法性、合規(guī)性及支付金額是否與審批金額一致。（三）資金支付1.經(jīng)支付審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資金支付手續(xù)，確保資金及時、足額支付到供應(yīng)商或相關(guān)單位。2.資金支付應(yīng)通過公司規(guī)定的支付渠道進(jìn)行，確保資金安全。（四）使用記錄1.項目管理部門應(yīng)建立暫列金額使用臺賬，詳細(xì)記錄暫列金額的使用情況，包括使用日期、使用事項、金額、支付對象等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與項目管理部門核對暫列金額使用臺賬，確保賬賬相符、賬實相符。五、結(jié)算管理（一）結(jié)算申請1.項目竣工后，項目管理部門應(yīng)及時清理暫列金額的使用情況，編制《暫列金額結(jié)算申請表》，并附相關(guān)證明材料。2.《暫列金額結(jié)算申請表》應(yīng)經(jīng)項目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）結(jié)算審核1.審計部門應(yīng)根據(jù)項目管理部門提交的《暫列金額結(jié)算申請表》及相關(guān)證明材料，對暫列金額的使用情況進(jìn)行審計審核。2.審計審核應(yīng)重點關(guān)注暫列金額的使用是否符合合同約定、是否真實合理、是否存在違規(guī)使用等情況。（三）結(jié)算支付1.經(jīng)審計審核通過后的《暫列金額結(jié)算申請表》，作為財務(wù)部門辦理結(jié)算支付的依據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照審計審核結(jié)果及時辦理結(jié)算支付手續(xù)，多退少補。六、監(jiān)督檢查（一）定期檢查1.公司定期對暫列金額的管理和使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、使用申請審批情況、資金支付情況、結(jié)算管理情況等。2.定期檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）專項檢查1.如遇重大項目、重點資金或群眾舉報等情況，公司將組織專項檢查，對暫列金額的管理和使用情況進(jìn)行全面深入的檢查。2.專項檢查應(yīng)形成專項檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。（三）內(nèi)部審計1.審計部門應(yīng)定期對暫列金額的管理和使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，確保資金使用合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，并跟蹤整改落實情況。七、風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.項目管理部門、財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)定期對暫列金額的管理和使用情況進(jìn)行風(fēng)險識別，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.風(fēng)險識別應(yīng)重點關(guān)注政策法規(guī)風(fēng)險、預(yù)算風(fēng)險、使用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如定性評估、定量評估等。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可操作性，確保風(fēng)險得到有效控制。八、信息管理（一）信息收集1.項目管理部門、財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)及時收集暫列金額管理和使用過程中的相關(guān)信息，包括預(yù)算編制、使用申請、支付審批、結(jié)算審核等信息。2.信息收集應(yīng)確保信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息整理1.對收集到的信息進(jìn)行整理，分類歸檔，建立健全信息檔案。2.信息整理應(yīng)便于查詢和使用。（三）信息分析1.定期對暫列金額管理和使用信息進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進(jìn)管理提供依據(jù)。2.信息分析應(yīng)采用數(shù)據(jù)分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。