核銷票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司核銷票據(jù)的管理，規(guī)范核銷票據(jù)的使用、核銷流程，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟活動中涉及的各類核銷票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。（三）基本原則1.合法性原則：核銷票據(jù)的管理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.真實性原則：核銷票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.及時性原則：應(yīng)及時辦理核銷票據(jù)的相關(guān)手續(xù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和處理。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在核銷票據(jù)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、核銷票據(jù)的種類及使用規(guī)定（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.使用范圍：公司在購買商品、接受服務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。3.開具要求：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。4.取得要求：取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指公司在非經(jīng)營性活動中開具的收付款憑證。2.使用范圍：公司內(nèi)部往來款項的收付，如員工借款、押金、代收代付款項等。收取的不屬于應(yīng)稅范圍的款項，如違約金、賠償金等。3.開具要求：收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，不得使用自制收據(jù)或白條。收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括收據(jù)編號、日期、交款單位或個人、收款事由、金額、收款人等，并加蓋公司財務(wù)專用章。收據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。（三）報銷單1.定義：報銷單是指公司員工因辦理公務(wù)需要報銷費用時填寫的憑證。2.使用范圍：員工報銷差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等各類費用時，應(yīng)填寫報銷單。3.填寫要求：報銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、附件張數(shù)、金額等。報銷事由應(yīng)詳細說明費用發(fā)生的原因和用途，附件應(yīng)齊全、真實，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)憑證。報銷金額應(yīng)與所附憑證金額一致，不得涂改、挖補。三、核銷票據(jù)的取得與審核（一）取得1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定及時取得合法有效的核銷票據(jù)。2.對于需要支付款項的業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同或協(xié)議中明確規(guī)定發(fā)票的開具要求和交付時間。3.取得的核銷票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。（二）審核1.報銷人應(yīng)在報銷前對所取得的核銷票據(jù)進行初步審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括：票據(jù)是否為正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，是否加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。發(fā)票內(nèi)容是否與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，是否有涂改、挖補等情況。票據(jù)的開具日期、金額、數(shù)量等是否正確。附件是否齊全，是否與報銷內(nèi)容相關(guān)。2.財務(wù)部門在受理報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)對報銷票據(jù)進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括：報銷手續(xù)是否齊全，報銷單填寫是否規(guī)范、完整。核銷票據(jù)是否符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)要求。報銷金額是否合理，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人補充或更換合法有效的票據(jù)。四、核銷票據(jù)的粘貼與整理（一）粘貼要求1.報銷票據(jù)應(yīng)使用膠水或膠棒粘貼在報銷單背面，不得使用訂書釘、回形針等。2.粘貼時應(yīng)按照票據(jù)類別、大小順序排列，從左到右、從上到下依次粘貼，確保粘貼牢固、整齊。3.對于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、報銷單等，可以折疊成與報銷單大小一致，但不得超出報銷單范圍。（二）整理要求1.報銷人應(yīng)將粘貼好的報銷票據(jù)按照報銷單的順序整理整齊，確保附件齊全、完整。2.對于多張相同類型的票據(jù)，可以合并粘貼在一張報銷單上，但應(yīng)在報銷單上注明每張票據(jù)的金額和張數(shù)。3.整理后的報銷票據(jù)應(yīng)便于財務(wù)人員審核和查閱。五、核銷票據(jù)的報銷流程（一）填寫報銷單報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，詳細說明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。（二）部門負責(zé)人審批報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務(wù)部門。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字確認。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司審批權(quán)限，分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進行審批，簽字確認。（五）總經(jīng)理審批對于重大事項或金額較大的報銷，需報總經(jīng)理審批，簽字確認。（六）報銷支付經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度的規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)，將款項支付給報銷人。六、核銷票據(jù)的保管與存檔（一）保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)核銷票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全、完整。2.核銷票據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類存放，建立專門的票據(jù)檔案。3.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“已核銷”字樣，并妥善保管，不得隨意銷毀。（二）存檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期將核銷票據(jù)整理歸檔，編制票據(jù)檔案目錄，便于查閱和管理。2.票據(jù)檔案應(yīng)保存一定期限，按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、核銷票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對核銷票據(jù)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、報銷流程是否合規(guī)，票據(jù)的保管和存檔是否規(guī)范。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對核銷票據(jù)的日常管理，定期對票據(jù)的使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供核銷票據(jù)等相關(guān)資料。2.對于外部部門提出的問題和整改要求，公司應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于未按照規(guī)定取得、使用、保管核銷票據(jù)的部門和個人，責(zé)令限期改正，并給予警告處分。2.對于因違規(guī)使用核銷票據(jù)導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，并給予相應(yīng)的紀律處分。3.對于故意偽造、變造、隱匿