現金管理辦法法規(guī)一、總則（一）目的為加強公司現金管理，規(guī)范現金收付行為，保障現金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構在經營活動中涉及的現金收支管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現金管理法規(guī)，確保現金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，保障現金安全。3.簡化現金收支手續(xù)，提高工作效率，同時確保資金安全。4.加強現金預算管理，合理安排現金收支，降低資金成本。二、現金收支范圍（一）現金收入范圍1.銷售商品、提供勞務收到的現金，包括收取的現款、支票、匯票等。2.從銀行提取的現金。3.職工交回的差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款等。4.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入、罰款收入等。（二）現金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金收付流程（一）現金收入流程1.業(yè)務部門收到現金收入時，應開具收款收據或發(fā)票，并在收據或發(fā)票上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。2.收款人員收到現金后，應及時與業(yè)務部門核對收款金額，并在收款收據或發(fā)票上簽字確認。3.收款人員將現金及收款憑證交至財務部門，財務人員應進行審核，核對收款金額、收款憑證與業(yè)務實際情況是否相符。4.審核無誤后，財務人員將現金存入銀行，并根據收款憑證編制記賬憑證，登記現金日記賬和相關明細賬。（二）現金支出流程1.業(yè)務部門需要支付現金時，應填寫現金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等，并經部門負責人審批。2.現金支出申請表經部門負責人審批后，交至財務部門。財務人員應進行審核，核對支出事由是否合理、金額是否準確、支付對象是否合規(guī)等。3.審核無誤后，財務人員根據現金支出申請表開具現金支票或提取現金，并在現金支票存根或現金領用單上簽字確認。4.支付現金時，財務人員應要求收款人員在現金支出憑證上簽字確認，并將現金支出憑證交至業(yè)務部門留存。5.財務人員根據現金支出憑證編制記賬憑證，登記現金日記賬和相關明細賬。四、現金庫存管理（一）庫存限額設定公司根據日常現金收支情況，合理核定現金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。（二）庫存現金保管1.公司應設置專門的現金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設備等，確?，F金安全。2.現金保管人員應嚴格遵守現金保管制度，不得將現金擅自借給他人或用于其他非公司業(yè)務支出。3.每日營業(yè)終了，現金保管人員應將現金清點核對無誤后，存入保險柜，并與現金日記賬進行核對，確保賬實相符。4.公司應定期對現金庫存進行清查盤點，至少每月一次。清查盤點時，應由財務部門負責人、審計人員等共同參與，確保清查盤點結果的真實性和準確性。（三）現金短缺或溢余處理1.現金清查盤點中發(fā)現的現金短缺或溢余，應及時查明原因，并編制現金盤點報告表。2.屬于應由責任人賠償的現金短缺，應借記“其他應收款——應收現金短缺款（××個人）”科目，貸記“庫存現金”科目；屬于無法查明原因的現金短缺，根據管理權限，經批準后借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“庫存現金”科目。3.屬于應支付給有關人員或單位的現金溢余，應借記“庫存現金”科目，貸記“其他應付款——應付現金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后借記“庫存現金”科目，貸記“營業(yè)外收入——現金溢余”科目。五、現金內部控制（一）崗位分工與授權批準1.公司應建立現金業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理現金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現金收付業(yè)務的審批、經辦、記賬、保管等崗位應相互分離，不得由一人兼任。3.公司應建立嚴格的現金授權批準制度，明確審批人對現金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理現金業(yè)務的職責范圍和工作要求。4.審批人應根據現金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理現金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的現金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。（二）票據與印章管理1.公司應加強與現金業(yè)務相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。2.公司應加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。（三）監(jiān)督檢查1.公司應建立對現金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地對現金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查的內容主要包括：現金收支業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定；現金內部控制制度的執(zhí)行情況；現金庫存限額的遵守情況；現金收支憑證的真實性、合法性和完整性；現金日記賬的登記情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的現金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施加以糾正和完善；對發(fā)現的違規(guī)違紀行為，應按照公司有關規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關人員的責任。六、現金預算管理（一）預算編制1.公司應根據年度經營計劃和財務目標，結合以往現金收支情況，編制年度現金預算。2.現金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、現金余缺預算和現金籌措與運用預算等內容。3.各部門應根據公司年度經營計劃和本部門業(yè)務情況，編制本部門的現金預算，并報財務部門匯總。4.財務部門應在各部門現金預算的基礎上，進行綜合平衡，編制公司年度現金預算草案，并提交公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司應嚴格執(zhí)行現金預算，確保現金收支按照預算安排進行。2.各部門應定期對本部門現金預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.財務部門應加強對現金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期編制現金預算執(zhí)行情況報告，向公司管理層匯報現金預算執(zhí)行情況，并提出改進建議。4.如因特殊情況需要調整現金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整后的現金預算應及時下達給各部門執(zhí)行。（三）預算考核1.公司應建立現金預算考核制度，對各部門現金預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括現金收入完成率、現金支出控制率、現金預算執(zhí)行偏差率等。3.根據考核結果，對現金預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對執(zhí)行情況較差的部門進行處罰，以激勵各部門嚴格執(zhí)行現金預算。七、違反現金管理規(guī)定的責任追究（一）責任界定1.對于違反本辦法規(guī)定的現金收支行為，按照“誰經辦、誰負責”的原則，明確相關人員的責任。2.因業(yè)務部門原因導致現金收支違規(guī)的，由業(yè)務部門負責人和經辦人員承擔主要責任；因財務部門審核把關不嚴導致現金收支違規(guī)的，由財務部門負責人和相關審核人員承擔主要責任。（二）責任追究方式1.對于違反現金管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關責任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因違反現金管理規(guī)定給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違