2025年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.深圳市人民代表大會發(fā)布的《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》答案：A解析：行政法規(guī)是由國務院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項B，《中華人民共和國民法典》是法律，由全國人民代表大會制定；選項C，《支付結(jié)算辦法》是部門規(guī)章，由中國人民銀行制定；選項D，《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》是地方性法規(guī)，由地方人民代表大會及其常務委員會制定。2.下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是（）。A.地震B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭C.縱火D.行政命令答案：B解析：法律事實分為法律事件和法律行為。法律事件包括絕對事件（自然現(xiàn)象，如地震、洪水等）和相對事件（社會現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭、重大政策的改變等）。選項A地震屬于絕對事件；選項C縱火屬于法律行為；選項D行政命令屬于法律行為。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于記賬憑證的表述中，不正確的是（）。A.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制B.記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)C.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位D.記賬憑證應當由記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章答案：B解析：除結(jié)賬和更正錯賬可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。所以選項B表述不正確。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可更改B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月C.銀行匯票僅適用于單位之間的款項結(jié)算D.銀行匯票必須交存現(xiàn)金才能簽發(fā)答案：B解析：選項A，銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；選項C，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項D，銀行匯票可以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，并非必須交存現(xiàn)金才能簽發(fā)。5.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票，以支付所欠貨款。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司提示付款時，甲公司銀行存款賬戶余額不足。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應承擔票據(jù)責任B.乙公司應承擔票據(jù)責任C.丙公司應承擔票據(jù)責任D.甲公司、乙公司、丙公司均不承擔票據(jù)責任答案：A解析：商業(yè)承兌匯票的出票人應按照匯票上記載的事項承擔票據(jù)責任。本題中，甲公司作為出票人，在丁公司提示付款時銀行存款賬戶余額不足，應承擔票據(jù)責任。乙公司和丙公司作為背書人，在背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，僅在被追索時承擔票據(jù)責任。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售勞務”稅目計繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B.有償提供安裝空調(diào)服務C.有償修理機器設備服務D.有償提供出租車服務答案：C解析：選項A，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅；選項B，按照“銷售服務——建筑服務——安裝服務”繳納增值稅；選項D，按照“銷售服務——交通運輸服務——陸路運輸服務”繳納增值稅。銷售勞務是指提供加工、修理修配勞務。7.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向購買方收取包裝費1130元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.100000×13%=13000（元）B.（100000+1130）×13%=13146.9（元）C.[100000+1130÷（1+13%）]×13%=13130（元）D.100000×13%+1130×13%=13146.9（元）答案：C解析：銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。本題中，包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算增值稅。所以增值稅銷項稅額=[100000+1130÷（1+13%）]×13%=13130（元）。8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：選項A、C、D，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于其他方面（如樣品、職工獎勵、本廠辦公室裝修等）的，于移送使用時繳納消費稅；選項B，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈收入答案：B解析：選項A、C屬于免稅收入；選項D屬于應稅收入。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。10.甲企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款55萬元、直接向某小學捐款10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。甲企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（500+55）×25%=138.75（萬元）B.（500+55+10）×25%=141.25（萬元）C.[500+（55-500×12%）+10]×25%=133.75（萬元）D.[500+（55-500×12%）]×25%=131.25（萬元）答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除。本題中，公益性捐贈扣除限額=500×12%=60（萬元），實際發(fā)生公益性捐贈55萬元，未超過扣除限額，可以全額扣除；直接向某小學捐款10萬元，不得在稅前扣除。所以應納稅所得額=500+（55-500×12%）+10=535（萬元），應繳納企業(yè)所得稅稅額=535×25%=133.75（萬元）。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入C.個人在公司任職同時兼任董事取得的董事費收入D.個人擔任公司獨立董事取得的董事費收入答案：D解析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項B，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅；選項C，個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項D，個人擔任公司獨立董事取得的董事費收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項A、B、C均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。公園附設的飲食部使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應繳納房產(chǎn)稅。13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國家，不繳納契稅；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不屬于契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司B.出售房產(chǎn)的乙個人C.出租房屋的丙公司D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的丁企業(yè)答案：C解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項C，出租房屋，其權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以丙公司不屬于土地增值稅納稅人。15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A.養(yǎng)殖漁船B.警用車船C.捕撈漁船D.非機動駁船答案：D解析：選項A、C，養(yǎng)殖漁船、捕撈漁船免征車船稅；選項B，警用車船免征車船稅；選項D，非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務合同。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。所以選項A、B、C不繳納印花稅，選項D應繳納印花稅。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.柴油D.海鹽答案：C解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類等。選項A、B、D均屬于資源稅征稅范圍；選項C，柴油不屬于資源稅的征稅范圍。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報答案：D解析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報以及簡易申報、簡并征期等方式。默示申報不屬于納稅申報方式。20.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于試用期的表述中，不正確的是（）。A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月B.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期C.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，但不計入勞動合同期限答案：D解析：試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，試用期應計入勞動合同期限。所以選項D表述不正確。21.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是（）。A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合B.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取基本養(yǎng)老金C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承D.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)是本單位職工工資總額，個人繳費基數(shù)是本人工資答案：D解析：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)一般是本單位職工工資總額，個人繳費基數(shù)是本人上一年度月平均工資。所以選項D表述不準確。22.甲公司與職工王某簽訂了為期3年的勞動合同，雙方約定試用期為6個月，試用期月工資為2000元，試用期滿月工資為2500元。已知甲公司所在地月最低工資標準為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與王某約定的試用期工資符合規(guī)定。該說法（）。A.正確B.錯誤答案：A解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。本題中，勞動合同約定工資的80%=2500×80%=2000（元），高于當?shù)卦伦畹凸べY標準1800元，所以試用期工資符合規(guī)定。23.下列關于勞動仲裁的表述中，不正確的是（）。A.勞動仲裁不收費B.勞動仲裁實行地域管轄C.勞動仲裁的時效期間為2年D.勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受仲裁時效期間的限制答案：C解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。所以選項C表述不正確。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.有價證券B.庫存商品C.提供勞務行為D.智力成果答案：ABCD解析：法律關系的客體是指法律關系主體的權(quán)利和義務所指向的對象，主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品（智力成果）、行為等。選項A、B屬于物；選項C屬于行為；選項D屬于智力成果。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.月度財務會計報告D.年度財務會計報告答案：ABCD解析：會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。具體包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務會計報告以及其他會計資料（銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表等）。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記C.支票的提示付款期限自出票日起1個月D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABD解析：選項C，支票的提示付款期限自出票日起10日。所以選項C表述錯誤。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD解析：選項B，將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。選項A、C、D均屬于視同銷售貨物的情形。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的實木地板B.銷售委托加工收回后直接銷售的高檔化妝品C.進口葡萄酒D.零售金銀首飾答案：ACD解析：選項B，委托加工收回的應稅消費品，委托方以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。所以選項B不一定繳納消費稅。選項A、C、D均應繳納消費稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準備金支出D.與取得收入無關的其他支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“綜合所得”項目計繳個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值B.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，在會計上單獨記賬與核算的，可不計入房產(chǎn)原值C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：ACD解析：選項B，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。所以選項B表述錯誤。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況答案：ABCD解析：稅務機關在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動合同解除和終止的法律后果的表述中，正確的有（）。A.勞動合同解除或者終止的，用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉(zhuǎn)移手續(xù)B.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查C.用人單位應當在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付D.勞動者應當按照雙方約定，辦理工作交接答案：ABCD解析：以上四個選項關于勞動合同解除和終止的法律后果的表述均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，但法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的。（）答案：正確解析：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。2.會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（）答案：正確解析：這是會計工作崗位設置的不相容職務分離原則的要求，旨在保證會計工作的準確性和安全性。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：正確解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額。（）答案：錯誤解析：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅和消費稅。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。6.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：正確解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。7.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，即增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。8.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。（）答案：正確解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。10.用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（）答案：正確解析：用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2025年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費2260元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額12000元答案：BCD解析：選項A，購進職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣。選項B、C，購進柴油和小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得了增值稅專用發(fā)票，且已通過稅務機關認證，進項稅額準予抵扣。選項D，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供貨物運輸服務的同時收取的保價費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算增值稅。所以增值稅銷項稅額=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。提供貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，適用稅率為6%。所以增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算增值稅。提供貨物倉儲服務屬于物流輔助服務，適用稅率為6%。所以增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）?！举Y料二】中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2025年有關收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入10000元，繳納基本社會保險費、住房公積金1500元。（2）每月為兒子支付興趣班培訓費1000元。（3）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元。（4）持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。（5）取得國債利息收入3000元。（6）轉(zhuǎn)讓持有的住房一套，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系張某2022年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。已知：綜合所得減除費用標準為每年60000元；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；利息、股息、紅利所得適用比例稅率為20%；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算張某2025年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（10000×12-60000-1500×12）+50000×（1-20%）×70%]×10%-2520=2720（元）B.[（10000×12-60000-1500×12）+50000×（1-20%）]×10%-2520=3480（元）C.[（10000×12-60000-1500×12-1000×12）+50000×（1-20%）×70%]×10%-2520=1520（元）D.[（10000×12-60000-1500×12-1000×12）+50000×（1-20%）]×10%-2520=2280（元）答案：A解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。本題中，工資、薪金所得應納稅所得額=10000×12-60000-1500×12；稿酬所得應納稅所得額=50000×（1-20%）×70%。綜合所得應納稅所得額=[（10000×12-60000-1500×12）+50