財(cái)務(wù)部推進(jìn)公司管理制度一、總則（一）目的本管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要，設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核辦法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。資金籌集計(jì)劃應(yīng)包括籌集金額、籌集方式、資金用途、還款計(jì)劃等內(nèi)容。3.公司籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并按照審批流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.公司與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，及時(shí)開具發(fā)票和收取款項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金收支情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.公司應(yīng)制定資金應(yīng)急預(yù)案，明確在資金緊張、資金鏈斷裂等突發(fā)情況下的應(yīng)對(duì)措施，確保公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款回收情況，督促銷售部門加強(qiáng)催收。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、盤盈盤虧等問(wèn)題。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和歸集。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問(wèn)題。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用控制制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用控制制度的規(guī)定，控制費(fèi)用支出，不得超支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.公司應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（三）成本分析與控制1.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動(dòng)原因，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行成本控制。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.公司應(yīng)建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對(duì)成本控制目標(biāo)執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本管理的信息化建設(shè)，利用信息化手段提高成本管理效率和水平。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。3.公司應(yīng)定期對(duì)利潤(rùn)核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決利潤(rùn)管理中存在的問(wèn)題。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配政策，確保公司可持續(xù)發(fā)展。4.公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制體系應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.公司應(yīng)制定內(nèi)部控制制度和流程，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支