2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)信息化試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.效益性原則2.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是？（）A.控制成本B.保障效率C.風(fēng)險(xiǎn)防范D.審計(jì)便利3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素中的信息與溝通要素？（）A.內(nèi)部控制信息的收集B.內(nèi)部控制信息的傳遞C.內(nèi)部控制信息的反饋D.內(nèi)部控制信息的存儲(chǔ)4.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為首要目標(biāo)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)編制？（）A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.內(nèi)部控制部門D.管理層6.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是？（）A.內(nèi)部控制制度的完整性B.內(nèi)部控制制度的有效性C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性7.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要依據(jù)？（）A.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)文化C.法律法規(guī)D.管理需求8.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類？（）A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.自然缺陷和人為缺陷C.靜態(tài)缺陷和動(dòng)態(tài)缺陷D.重大缺陷和一般缺陷9.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要指標(biāo)？（）A.控制成本B.控制效果C.控制范圍D.控制時(shí)間10.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要手段？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.控制測(cè)試D.信息系統(tǒng)11.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？（）A.合理性原則B.完整性原則C.效率性原則D.以上都是12.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性13.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要目標(biāo)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)編制？（）A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.內(nèi)部控制部門D.管理層15.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是？（）A.內(nèi)部控制制度的完整性B.內(nèi)部控制制度的有效性C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性16.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要依據(jù)？（）A.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)文化C.法律法規(guī)D.管理需求17.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類？（）A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.自然缺陷和人為缺陷C.靜態(tài)缺陷和動(dòng)態(tài)缺陷D.重大缺陷和一般缺陷18.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要指標(biāo)？（）A.控制成本B.控制效果C.控制范圍D.控制時(shí)間19.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要手段？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.控制測(cè)試D.信息系統(tǒng)20.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？（）A.合理性原則B.完整性原則C.效率性原則D.以上都是21.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性22.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要目標(biāo)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力23.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)編制？（）A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.內(nèi)部控制部門D.管理層24.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是？（）A.內(nèi)部控制制度的完整性B.內(nèi)部控制制度的有效性C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性25.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪項(xiàng)作為重要依據(jù)？（）A.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)文化C.法律法規(guī)D.管理需求二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.效益性原則2.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（）A.企業(yè)規(guī)模B.行業(yè)特點(diǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)程度D.管理需求3.內(nèi)部控制五要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些目標(biāo)作為重要依據(jù)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)6.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性7.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些手段作為重要依據(jù)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.控制測(cè)試D.信息系統(tǒng)8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.合理性原則B.完整性原則C.效率性原則D.以上都是9.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性10.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些目標(biāo)作為重要依據(jù)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)12.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性13.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些手段作為重要依據(jù)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.控制測(cè)試D.信息系統(tǒng)14.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.合理性原則B.完整性原則C.效率性原則D.以上都是15.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性16.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些目標(biāo)作為重要依據(jù)？（）A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.提升管理層決策效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力17.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)18.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況B.內(nèi)部控制制度的完善程度C.內(nèi)部控制制度的有效性D.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性19.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將哪些手段作為重要依據(jù)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.控制測(cè)試D.信息系統(tǒng)20.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.合理性原則B.完整性原則C.效率性原則D.以上都是三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全符合外部審計(jì)的要求。（）2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）3.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，其中設(shè)計(jì)缺陷比運(yùn)行缺陷更嚴(yán)重。（）4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)編制，并直接提交給管理層。（）5.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，而不僅僅是合規(guī)性。（）6.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將控制成本作為首要考慮因素。（）7.內(nèi)部控制五要素中的控制環(huán)境是指企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和治理過程。（）8.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。（）9.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常會(huì)將控制效果作為重要指標(biāo)。（）10.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常會(huì)將信息系統(tǒng)作為重要手段，但不是唯一手段。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將哪些目標(biāo)作為重要依據(jù)。五、綜合題（本類題共5小題，每小題8分，共40分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，綜合回答下列問題。）1.某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來面臨越來越多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)。為了提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，企業(yè)決定實(shí)施內(nèi)部控制制度。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則，并說明為什么這些原則對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制至關(guān)重要。2.某企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷較多，其中一些缺陷對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生了重大影響。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類，并說明如何對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改。3.某企業(yè)委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些內(nèi)部控制缺陷。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，并說明如何根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。4.某企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，發(fā)現(xiàn)控制成本較高，影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述如何在控制成本和控制效果之間找到平衡點(diǎn)，并說明如何通過內(nèi)部控制制度的優(yōu)化來提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。5.某企業(yè)是一家跨國(guó)公司，業(yè)務(wù)遍布全球多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。為了提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，企業(yè)決定在全球范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部控制制度。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則，并說明如何通過內(nèi)部控制制度的實(shí)施來提高企業(yè)的全球運(yùn)營(yíng)效率。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則和合理性原則，效益性原則不屬于內(nèi)部控制的基本原則。2.C解析：在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)防范，因?yàn)閮?nèi)部控制的主要目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。3.D解析：內(nèi)部控制五要素中的信息與溝通要素包括內(nèi)部控制信息的收集、傳遞和反饋，但不包括信息的存儲(chǔ)，信息的存儲(chǔ)屬于信息系統(tǒng)要素的內(nèi)容。4.A解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性作為首要目標(biāo)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的聲譽(yù)和投資者的信心。5.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)編制，因?yàn)閮?nèi)部控制部門對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度最為熟悉，能夠更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。6.B解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。7.C解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將法律法規(guī)作為重要依據(jù)，因?yàn)榉煞ㄒ?guī)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施必須符合法律法規(guī)的要求。8.A解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不合理，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不到位。9.B解析：在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常將控制效果作為重要指標(biāo)，因?yàn)榭刂菩Ч苯雨P(guān)系到內(nèi)部控制制度的有效性，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要保障。10.A解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重要手段，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和實(shí)施的基礎(chǔ)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)。11.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、完整性原則和效率性原則，以上都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。12.C解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。13.A解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性作為重要目標(biāo)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的聲譽(yù)和投資者的信心。14.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)編制，因?yàn)閮?nèi)部控制部門對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度最為熟悉，能夠更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。15.B解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。16.C解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將法律法規(guī)作為重要依據(jù)，因?yàn)榉煞ㄒ?guī)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施必須符合法律法規(guī)的要求。17.A解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不合理，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不到位。18.B解析：在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常將控制效果作為重要指標(biāo)，因?yàn)榭刂菩Ч苯雨P(guān)系到內(nèi)部控制制度的有效性，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要保障。19.A解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重要手段，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和實(shí)施的基礎(chǔ)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)。20.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、完整性原則和效率性原則，以上都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。21.C解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。22.A解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性作為重要目標(biāo)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的聲譽(yù)和投資者的信心。23.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)編制，因?yàn)閮?nèi)部控制部門對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度最為熟悉，能夠更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。24.B解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的完善程度，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的完善程度直接關(guān)系到內(nèi)部控制制度的有效性，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要保障。25.C解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將法律法規(guī)作為重要依據(jù)，因?yàn)榉煞ㄒ?guī)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施必須符合法律法規(guī)的要求。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則和效益性原則，以上都是內(nèi)部控制的基本原則。2.A、B、C、D解析：在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)程度和管理需求等因素，以上都是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。3.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，以上都是內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。4.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、降低運(yùn)營(yíng)成本、提升管理層決策效率和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力作為重要目標(biāo)，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的目標(biāo)。5.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，以上都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。6.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性，以上都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。7.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)、控制測(cè)試和信息系統(tǒng)作為重要手段，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的手段。8.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、完整性原則和效率性原則，以上都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。9.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性，以上都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。10.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、降低運(yùn)營(yíng)成本、提升管理層決策效率和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力作為重要目標(biāo)，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的目標(biāo)。11.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，以上都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。12.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性，以上都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。13.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)、控制測(cè)試和信息系統(tǒng)作為重要手段，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的手段。14.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、完整性原則和效率性原則，以上都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。15.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性，以上都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。16.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、降低運(yùn)營(yíng)成本、提升管理層決策效率和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力作為重要目標(biāo)，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的目標(biāo)。17.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，以上都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。18.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性，以上都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。19.A、B、C、D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)、控制測(cè)試和信息系統(tǒng)作為重要手段，以上都是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將作為重要依據(jù)的手段。20.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、完整性原則和效率性原則，以上都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)自身的情況和需求，而不是完全符合外部審計(jì)的要求，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的主要目的是保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。2.×解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)只能通過內(nèi)部控制制度來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.×解析：設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷都是內(nèi)部控制缺陷，但嚴(yán)重程度取決于缺陷的具體情況和影響范圍，不能一概而論設(shè)計(jì)缺陷比運(yùn)行缺陷更嚴(yán)重。4.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)編制，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)過管理層審核，并可能需要外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的參與，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和公正性。5.√解析：在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而不僅僅是合規(guī)性。6.×解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)防范作為首要考慮因素，因?yàn)閮?nèi)部控制的主要目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而不是控制成本。7.√解析：內(nèi)部控制五要素中的控制環(huán)境是指企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和治理過程，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等，是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。8.√解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響，需要企業(yè)采取緊急措施進(jìn)行整改。9.√解析：在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，通常將控制效果作為重要指標(biāo)，因?yàn)榭刂菩Ч苯雨P(guān)系到內(nèi)部控制制度的有效性，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要保障。10.√解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，通常將信息系統(tǒng)作為重要手段，但不是唯一手段，還需要結(jié)合其他手段，如內(nèi)部審計(jì)、控制測(cè)試等，來保障內(nèi)部控制制度的有效性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、合理性原則和效益性原則。全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。重要性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注重要的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，確保關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)的權(quán)力和責(zé)任得到有效制衡，防止權(quán)力濫用和腐敗。合理性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和需求，確保制度的合理性和可行性。效益性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠帶來預(yù)期的效益，確保投入的成本得到合理的回報(bào)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境：企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和治理過程，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的程序，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)?？刂苹顒?dòng)：企業(yè)為達(dá)到控制目標(biāo)而采取的具體措施，包括授權(quán)和批準(zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等。信息與溝通：企業(yè)收集、處理和傳遞信息的程序，包括信息的收集、傳遞和反饋。對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督：企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督的程序，包括內(nèi)部控制自我評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況：包括評(píng)價(jià)的范圍、時(shí)間、方法和標(biāo)準(zhǔn)等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果：包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和缺陷情況等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議：包括對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改建議和改進(jìn)措施等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)：包括相關(guān)的法律法規(guī)、內(nèi)部制度和外部標(biāo)準(zhǔn)等。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：包括內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在執(zhí)行不到位的情況。內(nèi)部控制制度的完善程度：包括內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在缺陷和不足。內(nèi)部控制制度的有效性：包括內(nèi)部控制制度是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制制度的合規(guī)性：包括內(nèi)部控制制度是否符合相關(guān)的法律法規(guī)和外部標(biāo)準(zhǔn)。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將哪些目標(biāo)作為重要依據(jù)。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)通常將以下目標(biāo)作為重要依據(jù)：提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性：確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。降低運(yùn)營(yíng)成本：通過內(nèi)部控制制度來降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的效益。提升管理層決策效率：通過內(nèi)部控制制度來提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，幫助管理層做出更有效的決策。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過內(nèi)部控制制度來提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。五、綜合題答案及解析1.某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來面臨越來越多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)。為了提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，企業(yè)決定實(shí)施內(nèi)部控制制度。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則，并說明為什么這些原則對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制至關(guān)重要。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、合理性原則和效益性原則。全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。這對(duì)于大型制造企業(yè)尤為重要，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，需要全面的內(nèi)部控制制度來保障。重要性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注重要的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，確保關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。這對(duì)于大型制造企業(yè)尤為重要，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)量大，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，需要重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)的權(quán)力和責(zé)任得到有效制衡，防止權(quán)力濫用和腐敗。這對(duì)于大型制造企業(yè)尤為重要，因?yàn)槠湟?guī)模大，權(quán)力集中，需要通過內(nèi)部控制制度來制衡權(quán)力，防止腐敗。合理性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和需求，確保制度的合理性和可行性。這對(duì)于大型制造企業(yè)尤為重要，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)復(fù)雜，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，確保制度的合理性和可行性。效益性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠帶來預(yù)期的效益，確保投入的成本得到合理的回報(bào)。這對(duì)于大型制造企業(yè)尤為重要，因?yàn)槠湟?guī)模大，投入成本高，需要通過內(nèi)部控制制度來提高效益，確保投入的成本得到合理的回報(bào)。2.某企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷較多，其中一些缺陷對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生了重大影響。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類，并說明如何對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不合理，無法有效控制風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不到位，無法有效控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于該企業(yè)而言，內(nèi)部控制缺陷較多，其中一些缺陷對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生了重大影響，需要采取緊急措施進(jìn)行整改。對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改措施包括：（1）分析缺陷的原因：首先要分析缺陷的原因，是設(shè)計(jì)缺陷還是運(yùn)行缺陷，是人為因素還是系統(tǒng)因素。（2）制定整改方案：根據(jù)缺陷的原因，制定相應(yīng)的整改方案，包括完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)培訓(xùn)、改進(jìn)流程等。（3）實(shí)施整改措施：按照整改方案，實(shí)施整改措施，確保缺陷得到有效整改。（4）監(jiān)督整改效果：對(duì)整改效果進(jìn)行監(jiān)督，確保缺陷得到有效整改，防止缺陷再次發(fā)生。3.某企業(yè)委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些內(nèi)部控制缺陷。請(qǐng)結(jié)合該企業(yè)的實(shí)際情況，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，并說明如何根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、完善程度、有效性和合規(guī)性。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：包括內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在執(zhí)行不到位的情況。內(nèi)部控制制度的完善程度：包括內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在缺陷和不足。內(nèi)部控制制度的有效性：包括內(nèi)部控制制度是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制制度的合規(guī)性：包括內(nèi)部控制制度是否符合相關(guān)的法律法規(guī)和外部標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果編