關(guān)于發(fā)票丟失管理辦法總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票丟失處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。3.基本原則發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、防范風(fēng)險、及時處理、責(zé)任追究的原則。確保發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)要求，防止因發(fā)票丟失給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失和稅務(wù)風(fēng)險。發(fā)票丟失的定義與分類1.定義發(fā)票丟失是指發(fā)票在開具、傳遞、保管等過程中，因人為疏忽、自然災(zāi)害、被盜搶等原因?qū)е掳l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等全部或部分缺失的情況。2.分類已開具發(fā)票丟失：指公司已開具給客戶的發(fā)票，因各種原因?qū)е掳l(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失。未開具發(fā)票丟失：指公司尚未開具的空白發(fā)票，因保管不善等原因?qū)е聛G失。發(fā)票丟失的預(yù)防措施1.制度建設(shè)建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保發(fā)票管理工作有章可循。加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉發(fā)票開具、取得、保管等規(guī)定。2.人員管理配備專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票管理工作專人專責(zé)。對涉及發(fā)票管理的人員進(jìn)行背景審查，確保其具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.硬件設(shè)施配備安全可靠的發(fā)票存放設(shè)施，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，保障發(fā)票存放環(huán)境安全。4.流程規(guī)范規(guī)范發(fā)票開具流程，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，開具后及時交付給客戶，并做好交付記錄。嚴(yán)格發(fā)票取得流程，對取得的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真審核，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)發(fā)票傳遞過程中的管理，采用安全可靠的傳遞方式，如專人送達(dá)、掛號郵寄等，并做好傳遞記錄。5.日常檢查定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，制定改進(jìn)措施，不斷完善發(fā)票管理制度。已開具發(fā)票丟失的處理流程1.報告與備案發(fā)票丟失后，責(zé)任人應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報告，并填寫《發(fā)票丟失報告表》，詳細(xì)說明發(fā)票丟失的時間、地點(diǎn)、發(fā)票號碼、金額、涉及業(yè)務(wù)等情況。部門負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。財務(wù)部門在接到報告后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票丟失情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料。2.取得證明對于增值稅專用發(fā)票丟失，銷售方應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）規(guī)定，提供相應(yīng)證明。具體如下：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。對于其他發(fā)票丟失，應(yīng)取得開票方提供的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票方公章，同時由開票方出具相關(guān)證明，注明發(fā)票號碼、金額、開具時間等內(nèi)容。3.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)取得的證明和相關(guān)資料，按照財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對于增值稅專用發(fā)票丟失，如已認(rèn)證相符，可正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如未認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行相應(yīng)處理。對于其他發(fā)票丟失，應(yīng)根據(jù)發(fā)票用途進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。4.稅務(wù)處理嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，在發(fā)票丟失備案后，進(jìn)行后續(xù)稅務(wù)處理。如增值稅專用發(fā)票丟失后，按照上述規(guī)定取得相關(guān)證明并符合條件的，可正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如發(fā)票丟失，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，取得其他外部憑證或證明資料，作為稅前扣除依據(jù)。關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票丟失處理的最新政策和要求，及時調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)合規(guī)。未開具發(fā)票丟失的處理流程1.報告與備案未開具發(fā)票丟失后，責(zé)任人應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報告，并填寫《未開具發(fā)票丟失報告表》，詳細(xì)說明發(fā)票丟失的時間、地點(diǎn)、發(fā)票種類、號碼段等情況。部門負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。財務(wù)部門在接到報告后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票丟失情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料。2.掛失聲明在向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，應(yīng)在規(guī)定的媒體上刊登發(fā)票掛失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票種類、號碼段、聲明作廢等信息。保存好刊登掛失聲明的相關(guān)憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.處罰與整改根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，對發(fā)票丟失責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰，如警告、罰款等。針對發(fā)票丟失原因，分析查找管理漏洞，制定整改措施，加強(qiáng)發(fā)票管理，防止類似事件再次發(fā)生。4.重新購票按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，辦理未開具發(fā)票的重新購票手續(xù)。提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取新的發(fā)票。重新購票后，應(yīng)加強(qiáng)對新發(fā)票的管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定使用。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票丟失處理流程的合規(guī)性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的發(fā)票管理問題，及時進(jìn)行整改，確保公司發(fā)票管理符合稅務(wù)法規(guī)要求。3.責(zé)任追究對因發(fā)