稅收學考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.稅率C.征稅對象4.我國個人所得稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率5.下列不屬于稅收職能的是（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.社會職能6.稅收的橫向公平是指（）A.對相同納稅能力的人同等課稅B.對不同納稅能力的人不同課稅C.對不同經(jīng)濟成分的人同等課稅7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%9.關稅的課稅對象是（）A.進出境的貨物和物品B.國內(nèi)商品C.無形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的形式特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.按稅收計征標準分類，稅收可分為（）A.從價稅B.從量稅C.復合稅D.價內(nèi)稅3.下列屬于地方稅的稅種有（）A.契稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.印花稅4.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅5.下列項目中，免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.銷售自己使用過的物品6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)7.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得8.下列屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.資源稅9.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制、無償取得財政收入的一種手段。（）2.起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，均可抵扣進項稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。（）6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）8.資源稅的課稅對象是自然資源。（）9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.稅收公平原則就是指稅負均等。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。它通過稅收收入及時、穩(wěn)定、可靠地籌集財政資金，滿足國家履行公共職能的需要，為國家提供必要的財力保障，保障政府各項活動的正常開展。2.簡述增值稅的特點。增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負，促進公平競爭；有利于出口退稅和對進口商品足額征稅。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則。應納稅所得額計算遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。權責發(fā)生制要求以實際發(fā)生確認收入與費用；實質(zhì)重于形式強調(diào)按交易或事項經(jīng)濟實質(zhì)確定是否計入應納稅所得額，而非僅看法律形式。4.簡述稅收征管的意義。稅收征管能確保稅收法律法規(guī)貫徹執(zhí)行，保障國家稅收收入及時足額入庫；規(guī)范稅收征納行為，維護稅收秩序；促使納稅人依法納稅，提高納稅遵從度；加強對經(jīng)濟活動監(jiān)督，促進經(jīng)濟健康有序發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經(jīng)濟增長的影響。稅收對經(jīng)濟增長影響復雜。合理稅負能促進經(jīng)濟增長，低稅負刺激投資、消費，增加生產(chǎn)要素投入；高稅負抑制經(jīng)濟活力。不同稅種影響不同，如所得稅影響企業(yè)和個人可支配收入，流轉(zhuǎn)稅影響商品價格和生產(chǎn)流通。稅收政策需結合經(jīng)濟形勢調(diào)整以促進增長。2.探討如何提高我國稅收的公平性?？蓮耐晟贫愂罩贫热胧?，優(yōu)化稅種結構，提高直接稅比重；合理設計稅率，使高收入者多納稅；加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，防止偷逃稅；建立健全稅收調(diào)節(jié)體系，加強對高收入群體和特殊領域稅收調(diào)節(jié)，保障稅收公平實現(xiàn)。3.分析當前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應對措施。面臨信息不對稱、納稅人數(shù)量增加及經(jīng)營多元化、稅收法律法規(guī)復雜等挑戰(zhàn)。應對措施包括加強信息化建設，利用大數(shù)據(jù)等技術提升征管效率；加強部門協(xié)作共享信息；提高稅務人員素質(zhì)，加強培訓；優(yōu)化納稅服務，提高納稅人遵從度。4.論述稅收政策與產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的關系。稅收政策可引導產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。對鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，如減免稅、稅收抵免等，吸引資源流入，促進其發(fā)展；對限制產(chǎn)業(yè)提高稅負抑制其發(fā)展。產(chǎn)業(yè)結構變化也影響稅收收入結構和征管方式，二者相互作用，稅收政策需適應產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整需求并推動其優(yōu)化。答案一、單項選擇題1.B2.B3.B4.B5.D6.A7.A8.B9.A10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.A