無錫稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)中國稅法，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

A.銷售額的多少

B.是否可以開具增值稅專用發(fā)票

C.是否需要進(jìn)行稅務(wù)登記

D.是否需要繳納企業(yè)所得稅

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

答案：D

5.企業(yè)在什么情況下可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

A.所有企業(yè)

B.只有高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的企業(yè)

D.只有上市公司

答案：C

6.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人

答案：A

7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

答案：C

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.個(gè)人無償贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

答案：D

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是多少？

A.12%

B.20%

C.30%

D.100%

答案：B

10.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.電信服務(wù)

D.金融服務(wù)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納稅款？

A.因自然災(zāi)害造成重大損失

B.因突發(fā)事件導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難

C.因政策調(diào)整導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難

D.因市場(chǎng)變化導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷

答案：ABC

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國債利息收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)政撥款

答案：ACD

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅貨物？

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.電力

C.熱力

D.煤氣

答案：ABCD

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些可以扣除？

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些費(fèi)用不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)？

A.房屋

B.車輛

C.股權(quán)

D.著作權(quán)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

3.增值稅的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得不享受任何扣除。（錯(cuò)）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（錯(cuò)）

6.個(gè)人所得稅中的綜合所得不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年5月31日前完成。（對(duì)）

8.個(gè)人無償贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。（對(duì)）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是30%。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅的征稅范圍有哪些？

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的部分、財(cái)政撥款等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義和影響