萬科稅務考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.萬科企業(yè)適用的增值稅一般稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D（假設部分業(yè)務適用該稅率）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）。A.房屋B.土地C.房屋和土地D.建筑物答案：A5.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益答案：C7.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.領受人D.保證人答案：D8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅答案：A9.企業(yè)所得稅按（）計征。A.年B.月C.季D.半年答案：A10.契稅的稅率幅度為（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD2.以下哪些稅種可能與萬科的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務相關？（）A.土地增值稅B.契稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅答案：ABCD3.下列關于增值稅的說法正確的有（）。A.增值稅是價外稅B.增值稅具有稅收中性的特點C.增值稅可以避免重復征稅D.增值稅的征收范圍涵蓋貨物和服務答案：ABCD4.計算房產(chǎn)稅時，計稅依據(jù)可能包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)成本答案：AB5.在計算土地增值稅時，可以扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：ABCD6.企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.業(yè)務招待費D.廣告費答案：AB7.印花稅的應稅憑證包括（）。A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD8.城市維護建設稅的特點有（）。A.?？顚Ｓ肂.屬于附加稅C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同稅率D.征收范圍較廣答案：ABCD9.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD10.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.小型微利企業(yè)有稅收優(yōu)惠B.高新技術企業(yè)有稅收優(yōu)惠C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得有稅收優(yōu)惠D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資有稅收優(yōu)惠答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的納稅人僅為企業(yè)法人。（）答案：錯誤2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.房產(chǎn)稅的納稅義務人為房屋產(chǎn)權所有人。（）答案：正確4.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確6.印花稅是雙向征收的稅種。（）答案：錯誤7.城市維護建設稅的稅率是固定的，不會因地區(qū)而不同。（）答案：錯誤8.契稅是由購買方繳納的稅種。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅應納稅額等于應納稅所得額乘以稅率。（）答案：正確10.所有的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)都可以自行享受，無需稅務機關審批。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是避免重復征稅，有利于促進專業(yè)化分工和協(xié)作；二是保持稅收中性，對經(jīng)濟活動的干預較少；三是穩(wěn)定財政收入，其征收范圍廣泛；四是有利于促進國際貿(mào)易，出口退稅有助于增強本國產(chǎn)品國際競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅中不允許稅前扣除的項目。答案：不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡要說明土地增值稅的清算條件。答案：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：一是房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；二是整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；三是直接轉讓土地使用權的。稅務機關可要求清算的情形包括已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上等。4.簡述房產(chǎn)稅的兩種計稅方法。答案：房產(chǎn)稅的計稅方法有從價計征和從租計征。從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，稅率為1.2%；從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，稅率為12%。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在萬科企業(yè)的經(jīng)營活動中合理進行稅務籌劃？答案：可從幾個方面籌劃。如利用稅收優(yōu)惠政策，積極爭取高新技術企業(yè)認定等優(yōu)惠；合理安排成本費用扣除，例如準確核算開發(fā)成本；在投資、籌資活動中考慮稅務因素，選擇合適的投資方式和籌資渠道等。2.闡述房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃的重要性及可能的方法。答案：重要性在于土地增值稅占成本比重較大。方法包括合理確定開發(fā)成本分攤方法；增加可扣除項目金額；控制增值率等，可有效降低稅負，提高企業(yè)利潤。3.如何確保萬科企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時準確無誤？答案：首先要準確核算各項收入和支出，嚴格按照稅法規(guī)定確定應稅收入和可扣除項目；其次做好納