公司出納賬務(wù)管理辦法一、前言親愛的同事們，大家好！在公司的日常運(yùn)營(yíng)中，出納賬務(wù)管理猶如企業(yè)的“資金脈絡(luò)”，其重要性不言而喻。準(zhǔn)確、規(guī)范且高效的出納賬務(wù)管理，不僅能確保公司資金的安全流轉(zhuǎn)，更關(guān)乎公司的穩(wěn)定發(fā)展與戰(zhàn)略布局。作為在這個(gè)領(lǐng)域摸爬滾打了二十年的“老財(cái)務(wù)”，深知其中的門道與關(guān)鍵之處。今天，就和大家一同梳理咱們公司的出納賬務(wù)管理辦法，希望大家能認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行，讓我們共同守護(hù)好公司的“錢袋子”。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及出納賬務(wù)管理工作的部門及人員。無(wú)論是總部的財(cái)務(wù)中心，還是各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)崗位，只要涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等出納相關(guān)業(yè)務(wù)，都需嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行。三、出納崗位職責(zé)1.資金收付：負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金收付工作，包括收取客戶款項(xiàng)、支付供應(yīng)商貨款、發(fā)放員工工資福利等。每一筆資金的收付，都要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，當(dāng)面點(diǎn)清，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。同時(shí)，要及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，確保資金的安全與流動(dòng)性。2.票據(jù)管理：妥善保管各類票據(jù)，如支票、匯票、發(fā)票等。對(duì)于票據(jù)的領(lǐng)用、開具、背書轉(zhuǎn)讓、作廢等環(huán)節(jié)，要進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立票據(jù)臺(tái)賬。在開具票據(jù)時(shí)，務(wù)必仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)信息，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.銀行結(jié)算：辦理公司的銀行存款賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及時(shí)掌握銀行賬戶的資金動(dòng)態(tài)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。在進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作時(shí)，要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，注意保護(hù)賬號(hào)和密碼的安全。4.賬務(wù)記錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日下班前，要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；每月末，要與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。四、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，公司現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。超出結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。希望大家在日常工作中，嚴(yán)格按照規(guī)定使用現(xiàn)金，避免違規(guī)操作。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額：為了確?，F(xiàn)金的安全和合理使用，公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，核定了現(xiàn)金庫(kù)存限額。出納應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存，不得超過(guò)限額。如遇特殊情況需要增加庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)。3.現(xiàn)金收付流程：在進(jìn)行現(xiàn)金收款時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，開具收款收據(jù)，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金付款時(shí)，要嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)完成后，要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日下班前，出納必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查明原因，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于長(zhǎng)款或短款，要按照規(guī)定進(jìn)行處理，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。我們鼓勵(lì)大家養(yǎng)成每日盤點(diǎn)現(xiàn)金的好習(xí)慣，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免隱患。五、銀行存款管理1.銀行賬戶開立與管理：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在合法合規(guī)的前提下，選擇合適的銀行開立銀行存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，由出納負(fù)責(zé)辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。同時(shí)，要建立銀行賬戶管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)賬戶的基本信息、使用情況等。希望大家在使用銀行賬戶時(shí)，嚴(yán)格遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行結(jié)算方式：公司常用的銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。出納應(yīng)熟悉各種結(jié)算方式的特點(diǎn)和操作流程，根據(jù)業(yè)務(wù)需求選擇合適的結(jié)算方式。在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真填寫結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤。3.銀行對(duì)賬：每月末，出納應(yīng)及時(shí)從銀行獲取對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，并及時(shí)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。希望大家重視銀行對(duì)賬工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，確保銀行存款賬實(shí)相符。六、票據(jù)管理1.支票管理：支票是公司常用的支付票據(jù)，出納應(yīng)妥善保管支票，設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。在領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)取支票。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根及相關(guān)發(fā)票等憑證交給出納進(jìn)行銷賬。對(duì)于作廢的支票，要加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。2.匯票管理：匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，出納在收到匯票時(shí)，要認(rèn)真審核匯票的真實(shí)性、合法性、有效性，檢查匯票的各項(xiàng)要素是否齊全。對(duì)于收到的商業(yè)匯票，要及時(shí)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)處理，并做好相應(yīng)的記錄。在辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，要選擇正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，確保貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。3.發(fā)票管理：發(fā)票是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的重要原始憑證，出納應(yīng)協(xié)助會(huì)計(jì)做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管等工作。在開具發(fā)票時(shí)，要嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于取得的發(fā)票，要認(rèn)真審核發(fā)票的真?zhèn)?、開具內(nèi)容是否符合要求等，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回重開。七、印章管理1.印章種類與保管：公司涉及出納賬務(wù)管理的印章主要有財(cái)務(wù)專用章、法人章等。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管。印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。希望大家高度重視印章的保管工作，確保印章的安全。2.印章使用流程：使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)單，注明使用印章的事由、文件名稱、蓋章份數(shù)等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。印章保管人應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見加蓋印章，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。嚴(yán)禁在空白憑證、紙張上加蓋印章。八、賬務(wù)處理與憑證傳遞1.賬務(wù)處理要求：出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬時(shí)要做到字跡清晰、摘要簡(jiǎn)明扼要、數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，要定期對(duì)日記賬進(jìn)行結(jié)賬，確保賬目的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。2.憑證傳遞流程：出納在完成現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。憑證傳遞要做到及時(shí)、完整，不得積壓、丟失。會(huì)計(jì)在收到憑證后，要認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與出納溝通解決。希望大家在憑證傳遞過(guò)程中，密切配合，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納賬務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬、票據(jù)管理、印章使用等方面。通過(guò)內(nèi)部檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鼓勵(lì)其他部門的同事對(duì)出納賬務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或公司管理層反映。2.外部審計(jì)：公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)出納賬務(wù)管理工作的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)將按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、出納記錄等進(jìn)行全面審查，提出審計(jì)意見和建議。希望大家積極配合外部審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)工作，提升公司的財(cái)務(wù)管理水平。十、培訓(xùn)與提升1.定期培訓(xùn)：公司將定期組織出納人員參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面。通過(guò)培訓(xùn)，不斷提升出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其能夠更好地適應(yīng)公司發(fā)展的需要。希望各位出納同事積極參加培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提升自己。2.經(jīng)驗(yàn)分享：鼓勵(lì)出納人員之間進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分享和交流，大家在日常工作中積累的好方法、好經(jīng)驗(yàn)，可以在內(nèi)部會(huì)議或交流群中分享，共